Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова


НазваниеРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
страница4/13
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

Практическое занятие 3. Ввод начальных остатков по вступительному балансу

Цель занятия: формирование и закрепление практических навыков по вводу начальных остатков.

Пояснение к занятию

Студент должен:

знать:

методы регистрации учетной информации;

уметь:

вводить исходную информацию;

регистрировать хозяйственные операции различными методами.

Для ввода начальных остатков используется одноименный документ (Предприятие - Ввод начальных остатков). Сначала необходимо установить дату начала ввода остатков - последнее число предыдущего года, затем выбрать соответствующий счет. На панели нажать «Ввести остатки по счету» и заполнить все реквизиты.

Ввод остатков по основным средствам

Предприятие – Ввод начальных остатков – счет 01.01 – Ввести начальные остатки.

Документ вводится отдельно по каждому подразделению организации, за которым по учету числятся объекты основных средств.

В форме документа выбирается объект основных средств из одноименного справочника, указывается инвентарный номер, выбирается подразделение.

На закладке «Начальные остатки» вводится первоначальная стоимость и сумма накопленной амортизации, на закладке «Бухгалтерский учет» - способ поступления «Приобретение за плату», материально ответственное лицо выбирается из справочника «Физические лица», порядок учета - начисление амортизации, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - по заданию в месяцах, на закладке «Налоговый учет» - проверяем срок полезного использования, на закладке «События» вводим дату за предыдущий год, событие «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию», наименование документа - акт и номер акта.

При проведении документа введенные в форму данные заносятся в различные регистры сведений по назначению.

Если первоначальная (восстановительная) стоимость и / или сумма начисленной амортизации по объекту ОС по бухгалтерскому и налоговому учету различаются, то при проведении документа в регистр бухгалтерии Журнал операций (налоговый учет по налогу на прибыль) программа дополнительно вносит записи о разницах в оценке. По умолчанию эти разницы считаются временными (отражаются по виду учета «ВР»).

Если разница в первоначальной (восстановительной) стоимости и / или сумме начисленной амортизации полностью или частично является постоянной, то размер этой разницы следует указать в колонке Текущая стоимость (ПР) и / или Накопленная амортизация (ПР) соответственно. При проведении документа программа проанализирует оценки, разницы и автоматически сформирует необходимые налоговые проводки.

Ввод остатков по НДС

Предприятия – Ввод начальных остатков – счет 19 – Ввести остатки по счету. Вводим номер счета, ставку НДС, выбираем вид материальных ценностей, контрагента, договор, ввести новый документ расчетов (дату и номер за предыдущий год), ставим галочку на «счет-фактуру», указываем номер и дату, сумму без НДС, при этом сумма НДС появляется автоматически.

Ввод остатков по другим счетам производится аналогично, необходимо внимательно заполнять все реквизиты операций. После ввода всех остатков итоги внизу документа «Ввод начальных остатков» по дебету и кредиту должны совпасть.

Наиболее распространенные ошибки:

пропущен ввод какой либо проводки;

один и тот же остаток введен несколько раз;

неверно указаны номера счета или субсчета в проводках;

при вводе остатков на активно-пассивных счетах не определены объекты аналитического учета.

Задание

Задание 1

Введите остатки по синтетическим счетам. Данные для ввода остатков приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Данные об остатках по синтетическим счетам

Наименование актива или обязательства

Сумма, руб.

НДС по приобретенным материально-производственным ценностям - итого

в т.ч. ЗАО «Заря»

ООО «Перспектива»

ОАО «Стимул»

ОАО «Богатырь»

ОАО «Стальинвест»

МУП « БашРЭС»

МУП «БашНТС»

МУП «Нефтекамскводоканал» (вода)

МУП «Нефтекамскводоканал» (канализация)

Суммы без НДС, руб.

780650,00

15327,78

319522,22

72922,22

201622,22

86905,56

13338,89

38044,44

18972,22

13994,44


140517

2759

57514

13126

36292

15643

2401

6848

3415

2519

Касса

3843

Расчетные счета, «Основной счет»

344919

Финансовые вложения в облигации ОАО «Стимул» номинальной стоимость 1000 руб. в количестве 140 шт.

140000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего

в т.ч. ЗАО «Заря»

ООО «Перспектива»

ОАО «Стимул»

ОАО «Богатырь»

ОАО «Стальинвест»

МУП « БашРЭС»

МУП «БашНТС»

МУП «Нефтекамскводоканал» (вода)

МУП «Нефтекамскводоканал» (канализация)

Институт повышения квалификации информационных работников

845104

16556

345083

78755

217751

93859

14406

41090

20488

15116

2000

Расчеты с покупателями и заказчиками - ООО «Лидер»

299323

Расчеты по авансам полученным

1165200

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам по договору № 452050082 с банком ОАО «УралСиб»

679870

Расчеты по налогам и сборам – всего

в т.ч.: налог на прибыль

НДС

НДФЛ

Транспортный налог

399149

24000

343440

12200

19509

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего

в т.ч. ФСС

Взносы на страхование от несчастных случаев

Взносы по страховой части трудовой пенсии

Взносы по накопительной части трудовой пенсии

Федеральный ФОМС

Территориальный ФОМС

32191

5574

2090

15329

4181

279

4738

Расчеты с персоналом по оплате труда – всего

в том числе Сафиуллин Р.А.

Павлова А.М.

Зуфарова Р.А.

Орлов К.С.

213475

63475

50000

50000

50000

Расчеты с подотчетными лицами – Орлов К.С, зам. директора

4300

Расчеты с разными дебиторами – ООО «Стандарт»

30000

Расчеты с разными кредиторами – фирма «Спектр»

28726

Уставный капитал

216955

Нераспределенная прибыль

505444












Задание 2

Ввести остатки по аналитическим счетам. При вводе остатков по аналитическим счетам, не следует вводить остатки по синтетическому счету в целом – они будут рассчитаны автоматически.

Введите начальные остатки по собственным основным средствам: отдельно первоначальную стоимость и сумму начисленной амортизации. Данные для ввода остатков по основным средствам представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Данные об основных средствах

Наименование основных средств

Инв. номер

Срок эксплуатации, год

Первоначальная

стоимость

Сумма

начисленной

амортизации

Здание цеха 1

101

80

546270

167750

Станок штамповочные с ЧПУ

401

10

175000

9652

Станок штамповочный

402

4

14400

14100

Станок фрезерный, модель КМ-80

403

10

50000

15730

Станок сверлильный, модель МН - 25

404

10

80000

7700

Пресс механический

405

12

50000

11440

Станок токарный модель МТ 105 Ф7

406

9

70000

24750

Компрессор поршневой, модель К-6

407

10

26000

6435

Специальные верстаки

408

8

36000

13200

Автомобиль грузовой ГАЗ-53

601

7

120000

78650

Инструмент

701

2

18000

7500

Здание цеха 2

102

80

350000

19250

Станок фрезерный, модель КМ-80

409

10

90000

27720

Станок токарный модель РТ 818 Ф4

410

12

300000

68640

Станок сверлильный, модель МН - 25

411

10

43000

14300

Специализированное оборудование

412

10

70000

5830

Пресс механический

413

12

50000

71293

Специальные верстаки

414

8

36000

13200

Автомобиль грузовой ГАЗ-53

602

7

98000

64240

Инструмент

702

2

18000

7500

Здание заводоуправления

103

80

120000

6600

Здание склада

104

80

80000

4400

Компьютеры

501

5

45000

10625

Принтеры

502

5

12120

5610

Ксерокс

503

5

13645

7755

Сканер

504

5

11000

-

Телефонные аппараты

505

5

3000

-

Автомобиль легковой

603

5

180000

3000

Офисная мебель

801

7

60000

7140

Итого

х

х

2765435

694010

Задание 3

Введите начальные остатки по материалам (см. таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Данные об остатках материалов на складе № 1

Наименование материалов

Единица измерения

Количество

Сумма, руб.

Сталь листовая 4 мм

кг

2625

275625

Сталь на тэны № 1

кг

600

30000

Сталь на тэны № 2

кг

300

22500

Краска по металлу

кг

225

20250

Грунтовка

кг

200

10000

Масло техническое

кг

2100

29400

Кабель электрический №1

кг

150

30450

Кабель электрический №2

кг

300

67500

Вилка электрическая №1

шт.

1000

3000

Вилка электрическая №2

шт.

3000

12000

Терморегулятор

шт.

1000

30000

Ролики

шт.

3000

9000

Подшипники

шт.

3000

225000

Болты №1

шт.

75

1725

Болты №2

шт.

70

2100

Гайки №1

шт.

35

3255

Гайки №2

шт.

40

3880

Шайбы №1

шт.

5

250

Шайбы №2

шт.

10

500

Крепежи пластиковые

шт.

3050

9150

Запасные части

шт.

1525

15250

Бензин А-92

л

287

5740

Бензин А-76

л

667

10672

Лампочки электрические

шт.

100

500

Щетки

шт.

50

750

Ветошь

кг

300

300

Ведра оцинкованные

шт.

10

700

Швабры

шт.

3

150

Мыло

шт.

25

125

Порошок моющий

кг

5

125

Итого

х

х

819897



Задание 4

Введите начальные остатки по готовой продукции (см. таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Данные об остатках готовой продукции на складе № 2

Наименование

Количество

Сумма, руб.

Обогреватель БО-17

75

157500

Кипятильник БК-5

295

41300

Итого

х

198800

Задание 5

Введите остатки незавершенного производства (см. таблица 3.5)

Таблица 3.5 - Данные об остатках незавершенного производства

Номенклатурная группа

Статья затрат

Подразделение

Сумма, руб.

Т1-0

Материальные расходы

Цех №2

534

Т1-0

Оплата труда

Цех №2

263

Т2-К

Материальные расходы

Цех №1

1922

Т2-К

Оплата труда

Цех №1

946

П1-0

Материальные расходы

Цех №1

8715

П1-0

Оплата труда

Цех №1

4291

БО-17

Материальные расходы

Цех №2

3989

БО-17

Оплата труда

Цех №2

7879

БК-5

Материальные расходы

Цех №1

1530

БК-5

Оплата труда

Цех №1

3021

Итого

х

х

33090

Задание 6

Проверьте правильность ввода начальных остатков.

Предварительная подготовка

Повторить ввод начальных остатков, особенности компьютерного плана счетов, прочитать главы 1,2 [1].

Контрольные вопросы:

Как вводятся начальные остатки по основным средствам?

Как вводятся начальные остатки по НДС?

Как проверить правильность ввода начальных остатков?

Как вводятся остатки по аналитическим счетам?

Какой датой вводятся начальные остатки в бухгалтерском и налоговом учете?
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

Похожие:

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Якунина М. И., преподаватель иностранного языка огапоу «Старооскольский педагогический колледж»

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Техническая эксплуатация и обслуживание электрического и электромеханического оборудования

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организации

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Общие проблемы экологии: учебное пособие. – Старый Оскол: сти ниту «мисиС», 2015. – с

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических работ (заданий)

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Мдк. 02. 02. Управление проектами: учебное пособие. – Старый Оскол: сти ниту «мисиС», 2016. – 101 с

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
...

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Методические указания для студентов очной формы обучения для выполнения практических заданий

Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова iconРоссийской Федерации Бузулукский гуманитарно-технологический институт...
Методические указания предназначены для студентов факультета заочного обучения

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск