Российской Федерации Старооскольский технологический институт им. А. А. Угарова
Скачать 1.84 Mb.
|
| Раздел 2 2.1 Правила проведения инвентаризации При наличии в ассортименте магазина нескольких тысяч наименований инвентаризация становится долгим и затратным процессом. Выборочные инвентаризации, проводимые по графику, обеспечивают более точный учет товарных остатков и расчет потребности для заказа. Одновременно реализуется тщательный контроль за качеством товаров на полках. Предоставляется возможность планирования проведения частичных инвентаризаций с указанием правил отбора товаров. В программу включены схемы отбора товаров для выборочных инвентаризаций, например, по товарной группе, нулевые или отрицательные остатки, списанные товары. Список отборов можно расширить. Поддерживается одновременный пересчет товаров несколькими группами учетчиков с контролем процесса выполнения заданий. Результаты пересчета могут вводиться в программу по ордерной схеме. В том случае изменение товарных остатков учетчик производит складским ордером, а сведение результатов инвентаризации может выполнить позже другой сотрудник предприятия. 2.2 Порядок проведения инвентаризации отдельных видов имущества и обязательств Инвентаризация ОС. По правилам бухгалтерского учета инвентаризация основных средств проводится в следующих случаях: - при передаче основных средств в аренду, выкупе, продаже; - при смене материально-ответственных лиц; - при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи основных средств; - в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; - при реорганизации или ликвидации организации. Цель инвентаризации основных средств заключается в выявлении фактического наличия основных средств и проверке соответствия данных учета по количеству и стоимости основных средств фактическому наличию таких объектов в количественном и стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов и (или) выбытия не обнаруженных. Инвентаризация проводится на основании приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации инвентаризационной комиссией, которая утверждается руководителем организации. Документы → ОС → Инвентаризация ОС. Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»). В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. Выбираем подразделение организации, в котором проводится инвентаризация основных средств, с помощью кнопки «…» или клавиши F4 из справочника «Подразделения организаций». На закладке «Основные средства» с помощью клавиши Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем основное средство из справочника «Основные средства». Колонка «Инв. №» заполнится автоматически при выборе основного средства. При выборе основного средства колонка «МОЛ» заполнится автоматически из данных регистра сведений «Местонахождение ОС». В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Основные средства». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа. Дальше нажимаем кнопку «Заполнить» → «Данные учета». При нажатии кнопки «Заполнить» появится сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?». Нажимаем кнопку «Да». Автоматически по данным информационной базы заполнятся колонки «Стоимость по данным учета», «Наличие по данным учета», «Недостача, сумма», «Недостача, количество». Редактировать эти колонки нельзя. Также данные учета можно заполнить по остаткам данного подразделения на дату проведения инвентаризации. Для этого нажимаем кнопку «Заполнить» → «По остаткам». При нажатии этой кнопки появится сообщение «Перед заполнением табличная часть будет очищена. Заполнить?». Нажимаем кнопку «Да». Автоматически заполнится табличная часть «Основные средства». Если основное средство есть в наличии, то ставим флажок в колонке «Фактическое наличие». При этом автоматически заполнится колонка «Фактическая стоимость», которая считается равной учетной. Редактировать ее нельзя. И также очистятся колонки «Недостача, сумма» и «Недостача, количество». Если основного средства нет в наличии, то флажок в колонке «Фактическое наличие» не ставим и данные останутся в колонках «Недостача, сумма» и «Недостача, количество». Если все основные средства есть в наличии, то можно нажать кнопку «Заполнить» → «Фактические данные». При нажатии этой кнопки появится сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?». Нажимаем кнопку «Да». В итоге автоматически заполнятся колонки «Фактическая стоимость», «Фактическое наличие» и очистятся колонки «Недостача, сумма», «Недостача, количество». Выявленные в ходе инвентаризации объекты основных средств можно добавить в табличную часть при помощи кнопки «Добавить» или клавиши Insert. Ставим флажок в колонке «Фактическое наличие» и автоматически заполнится колонка «Излишек, количество». Для основных средств, по которым не заполнены данные учета, можно ввести фактическую стоимость. Для этого в колонке «Фактическая стоимость» ставим необходимую сумму и автоматически заполнится колонка «Излишек, сумма». Нажав кнопку «Документы по ОС», откроется список документов текущего основного средства.  На закладке «Дополнительно» выбираем документ, на основании которого производится инвентаризация: приказ, постановление, распоряжение. Ставим номер документа и дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Также выбираем дату начала и дату окончания проведения инвентаризации. Указываем причину проведения инвентаризации. Поле «Ответственный» заполнится автоматически (при необходимости с помощью кнопки «…» или клавиши F4 можно изменить ответственного из справочника «Пользователи»).  При необходимости заполняется закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации» с помощью кнопки «…» или клавиши F4. На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов.  Проводим документ (кнопка «ОК»). Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация. Документ «Инвентаризация ОС» в бухгалтерском и налоговом учете е отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций: - Ввод в эксплуатацию основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Такие основные средства по правилам бухгалтерского учета подлежат оприходованию по текущей стоимости и отнесению на финансовые результаты организаций в качестве внереализационных доходов. Для этого необходимо использовать документ «Ввод в эксплуатацию ОС» с видом операции «по результатам инвентаризации». - Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Стоимость списываемых основных средств относится на виновных лиц. Для этого следует воспользоваться документом «Списание ОС». - Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ «Перемещение ОС». По документу можно распечатать инвентаризационную опись основных средств, сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств, приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации, инвентарный список основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации) (типовая форма ОЗ-9). Инвентаризация НМА. Цель инвентаризации нематериальных активов заключается в выявлении фактического наличия нематериальных активов и проверке соответствия данных учета по количеству и стоимости нематериальных активов фактическому наличию таких объектов в количественном и стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов и (или) выбытия не обнаруженных. Документы → НМА → Инвентаризация НМА. Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»). В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. Выбираем подразделение организации, которое будет инвентаризироваться, с помощью кнопки «…» или клавиши F4 из справочника «Подразделения организаций». На закладке «Нематериальные активы» с помощью клавиши Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем нематериальный актив из справочника «Нематериальные активы». В документе предусмотрена возможность подбора позиций в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор». При нажатии кнопки «Подбор» открывается справочник «Нематериальные активы». После выбора нужной позиции двойным щелчком мышки или нажатием клавиши «Enter» переносим выбранный элемент в табличную часть документа. При выборе нематериального актива колонка «МОЛ» заполнится автоматически из данных регистра сведений «Местонахождение НМА». Дальше нажимаем кнопку «Заполнить» → «Данные учета». При нажатии кнопки «Заполнить» появится сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?» Нажимаем кнопку «Да». Автоматически по данным информационной базы заполнятся колонки «Стоимость по данным учета (БУ)», «Наличие по данным учета (БУ)», «Недостача, сумма (БУ)», «Недостача, количество (БУ)». Редактировать эти колонки нельзя. Также данные учета можно заполнить по остаткам данного подразделения. Для этого нажимаем кнопку «Заполнить» → «По остаткам». При нажатии этой кнопки появится сообщение «Перед заполнением табличная часть будет очищена. Заполнить?» Нажимаем кнопку «Да». Автоматически заполнится табличная часть «Нематериальные активы». Если нематериальный актив есть в наличии, то ставим флажок в колонке «Фактическое наличие». При этом автоматически заполнится колонка «Фактическая стоимость», которая считается равной учетной. Редактировать ее нельзя. И также очистятся колонки «Недостача, сумма (БУ)» и «Недостача, количество (БУ)». Если нематериального актива нет в наличии, то флажок в колонке «Фактическое наличие» не ставим и данные останутся в колонках «Недостача, сумма (БУ)» и «Недостача, количество (БУ)». Если все нематериальные активы есть в наличии, то можно нажать кнопку «Заполнить» → «Фактические данные». При нажатии этой кнопки появится сообщение «При заполнении существующие данные будут пересчитаны! Продолжить?» Нажимаем кнопку «Да». В итоге автоматически заполнятся колонки «Фактическая стоимость», «Фактическое наличие» и очистятся колонки «Недостача, сумма (БУ)», «Недостача, количество (БУ)». Выявленные в ходе инвентаризации объекты нематериальных активов можно добавить в табличную часть при помощи кнопки «Добавить» или клавиши Insert. Ставим флажок в колонке «Фактическое наличие» и автоматически заполнится колонка «Излишек, количество (БУ)». Для нематериальных активов, по которым не заполнены данные учета, можно ввести фактическую стоимость. Для этого в колонке «Фактическая стоимость» ставим необходимую сумму и автоматически заполнится колонка «Излишек, сумма (БУ)».  На закладке «Дополнительно» выбираем документ, на основании которого производится инвентаризация: приказ, постановление, распоряжение. Ставится номер документа и дата (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Также выбираем дату начала и дату окончания проведения инвентаризации.  При необходимости заполняется закладка «Комиссия» (председатель, состав комиссии). Данные берутся из справочника «Сотрудники организации». На закладке «Комиссия» можно использовать кнопку «Выбрать состав комиссии», где можно предусмотреть определенный состав комиссии, подписи членов которых используются при печати документов. Проводим документ (кнопка «ОК»). По документу можно распечатать инвентаризационную ведомость (типовая форма НА-4). 2.3 Оформление результатов инвентаризации При подведении итогов инвентаризации предоставляется возможность выполнить зачет пересортицы в полуавтоматическом режиме. Согласно предварительным настройкам программа поможет подобрать наиболее подходящие для зачета товарные позиции.  Поддерживается также регистрация незачтенных по пересортице излишков и списание товаров с указанием причины, например, недостача, бой, просрочен. Пользователь может составить свой список причин списания товаров. Ввод результатов пересчета товаров может производиться вручную или с помощью терминалов сбора данных. Поддерживается формирование регламентных форм, установленных для регистрации результатов инвентаризации, и упрощенных форм документов управленческого учета. Задания для самостоятельного решения Кнопка «1С:Предприятие» предназначена для запуска выделенной информационной базы в режиме исполнения или эксплуатации, т.е. для ведения учета. Кнопка «Конфигуратор» предназначена для запуска выделенной информационной базы в режиме конфигурирования, т.е. для перестройки структуры информационной азы, алгоритмов обработки, форм диалогов и выходных документов. Поле «Информационные базы» содержит список информационных баз (конфигураций), доступных для работы. Полный путь к папке для выбранной информационной базы указывается в нижней части окна (на сером фоне под списком информационных баз). Кнопки «Добавить», «Изменить», «Удалить» дают возможность пользователю дополнять текущий список информационных баз, изменять наименование баз, удалять содержащиеся в нем имена информационных баз. Первый запуск При первом запуске информационной базы программа предлагает произвести ее первоначальное заполнение. Надо ответить «Да». Заполнение констант осуществляется с помощью «Стартового помощника»: Общие сведения: заполняется краткое и полное наименование организации, выбирается юр. лицо, указываются ИНН и КПП организации. Банковские счета организации: наименование «Основной счет, номер р/счета, Банк: БИК, наименование банка, корр.счет, город (из классификатора банков, программа автоматически предлагает наименование банка по БИКу). Учетная политика: год начала учета 2009, система – общая, оценка товаров – по стоимости приобретения. Способ оценки МПЗ – по средней стоимости, применение ПБУ 18/02. Подразделения. С помощью пиктограммы «Добавить» вводим новые подразделения: заводоуправление, цех 1, цех 2, для каждого последующего нужно подняться выше (нажать на «-»). Контактная информация: юридический адрес, фактический появляется автоматически, телефон, факс, почтовый адрес (выбрать действия – копировать из). Ответственные лица: указываем Ф.И.О. и должность директора, главного бухгалтера и кассира. Проверка: открываем, проверяем и редактируем оба элемента. Складской учет – выбираем «вести количественно-суммовой учет по складам». Учет возвратной тары – «нет». основные настройки пользователя: «показывать в документах счета учета». Значения для подстановки по умолчанию. Изменяем основной склад на склад 1, при этом выбираем МОЛ, учетную стоимость. Ввод основных сведений завершен: «Готово». Справочник «Физические лица» В меню «Зарплата» выберем пункт «Физические лица», щелкнуть «Добавить». Внести информацию: Ф.И.О., дата рождения, пол, место рождения, удостоверение, гражданство, код ИФНС, страховой № ПФР, ИНН. На второй закладке заполнить адреса и телефоны. Затем щелкаем «НДФЛ» в верхней части окна, на закладке «Вычеты» указываем код вычета личный 103, на детей – 101, количество детей. В разделе «Применение вычетов» щелкнем по кнопке «Добавить» и вводим дату и наименование организации. «ОК» Справочник «Должности организации» «Зарплата» - «Кадровый учет» - «Должности»: инженер и т.п. Список «Способы отражения зарплаты в учете» «Зарплата» - «Способы отражения зарплаты в учете», щелкнуть «Изменить»: Заводоуправление - Счет 26, субконто «подразделение» - заводоуправление, субконто «статья затрат» - оплата труда. «Копировать»: Цеховые расходы - Счет 25, субконто «подразделение» - цех 1 или цех 2, субконто «статья затрат» - оплата труда. Основное производство – Счет Дт20.01, субконто «Подразделение» - цех 1 или цех 2, субконто «номенклатура» соответствующая продукция, субконто «статья затрат» - оплата труда. «Сведения о начислениях организации» «Зарплата» - «Начисления организации», например «Оклад рабочего»: Отражается в бухучете – основное производство, НДФЛ – 2000, ЕСН - облагается целиком, ФСС – облагается, Вид начисления по ст. 255 НК – пп1, ст.255 НК РФ. Заполнение списка «сотрудники организации» «Зарплата» - «Прием на работу в организацию» - «Добавить», указать: дату, выбрать сотрудника из справочника «Физические лица», дату приема на работу, подразделение, должность и оклад на закладке «Начисления». Заполнение ставок Главное меню - Предприятие - Ставки налога на прибыль - Добавить: указать текущий налоговый период и ставки налога на прибыль по уровням бюджета. Главное меню - Предприятие - Ставки налога на имущество - Добавить: указать, с какой даты применяется и ставку налога на имущество. Для удобства работы в таблице 1 приведен перечень наиболее распространенных «Горячих клавиш», применяемых в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Таблица 1.1 - Горячие клавиши
Задание Задание 1 Загрузитесь в программу, добавив новую информационную базу. Задание 2 Ознакомьтесь с интерфейсом программы. Задание 4 С помощью Стартового помощника заполните данные о предприятии. Общие сведения: Наименование: ООО «Импульс», ИНН - 0269017040, КПП – 026505020. Банковские счета организации: Основной расчетный счет: № 40702810100000000910 в ОАО «УралСиб», г. Нефтекамск, БИК 048073754. Учетная политика: год начала учета 2009, система – общая, оценка товаров – по стоимости приобретения. Способ оценки МПЗ – по средней стоимости, применение ПБУ 18/02. Подразделения: заводоуправление, цех 1, цех 2. Контактная информация: 459200, регион 02, г. Нефтекамск, ул. Промышленная, 15. Телефон: (34783) 4-15-26. Ответственные лица: директор ООО «Импульс» - Сафиуллин Радик Айдарович, главный бухгалтер – Павлова Антонина Михайловна, кассир – ЗуфароваРаушанияАкбаровна. Проверка. Открыть элемент справочника «Организация» - на закладке «Основные» заполнить поля:ОГРН - 1025744598021, дата государственной регистрации 03.02.2006г., код ИФНС 0264, наименование ИФНС – Межрайонная ИФНС по РБ №29, дата выдачи 19.02.2006г. № 54нс576189, повторить код и наименование ИФНС. На закладке «Коды» заполнить: ОКАТО 8042700000; ОКПО 348973; ОКОНХ 18113; ОКОПФ 65 (общество с ограниченной ответственностью), ОКФС 16 (частная), ОКВЭД 29.40 (производство станков). На закладке «Фонды» заполнить регистрационные номера ПФР и ФСС. Открыть запись регистра сведений «Учетная политика» - на закладке «Производство» выбрать закладку «Счета 25, 26» и нажать «Способы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» Добавить и заполнить следующие данные: (период - текущая дата; база распределения - прямые затраты)
Складской учет – выбираем «вести количественно-суммовой учет по складам». Учет возвратной тары – «нет». Основные настройки пользователя: «показывать в документах счета учета». Значения для подстановки по умолчанию. Изменяем основной склад на склад 1, при этом выбираем МОЛ – Зуфарову Р.А., учетную стоимость. Ввод основных сведений завершен: «Готово». Задание 5 Заполнить справочник Физические лица и заполнить список «Сотрудники организаций»: Директор ООО «Импульс» - Сафиуллин Радик Айдарович, ИНН 026401778343, имеет 2 детей, оклад 10000 руб. Главный бухгалтер – Павлова Антонина Михайловна, ИНН 026414456213, имеет 1 ребенка, оклад 7000 руб. Кассир – ЗуфароваРаушанияАкбаровна, ИНН 026414456455, детей нет, оклад 2000 руб. Инженер Орлов Константин Семенович, ИНН 026415548933, 1 ребенок, оклад 8200 руб. Задание 6 Заполнить ставки налогов. Предварительная подготовка Повторить концепцию системы «1С: Бухгалтерия», особенности компьютерного плана счетов, прочитать параграфы 4.2 [1] и 3.5 [2]. Контрольные вопросы: Назовите основные компоненты системы «1С: Предприятие» и приведите их характеристику. Опишите режимы запуска программы. Как заполняется справочник «Физические лица»? Как заполнить справочник «Сотрудники организаций»? Для чего необходим «Стартовый помощник»? |
