Отчет о проверке реализации муниципальной целевой программы "Спортивный Владивосток"
Скачать 0.63 Mb.
|
7.2.5. Согласно пунктам 4 и 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н, стоимость приобретенных импортных материально-производственных запасов (запасные части, основные средства) в учете Партнерства пересчитывалась в рубли по курсу Центрального Банка России. В соответствии с Приложением к вышеуказанному ПБУ 3/2006 датой совершения операций по импорту материально-производственных запасов считается дата перехода права собственности к импортеру на импортируемые товары. Однако указанный порядок Партнерством нарушен. Партнерство произвело пересчет стоимости материально-производственных запасов и основных средств, выраженных в иностранной валюте, по курсу Центробанка России на дату его оплаты. Кроме того, для определения даты перехода права собственности материально-производственных запасов и основных средств от иностранного поставщика к покупателю, Партнерством не представлены контракты на поставленные и оприходованные материально-производственные запасы и основные средства, грузовые таможенные декларации, документы, подтверждающие транспортировку материально-производственных запасов и основных средств. Право собственности на импортные материально-производственные запасы и основные средства переходит к организации на дату пересечения границы Российской Федерации, определяемую по дате оформления грузовой таможенной декларации (ГТД). Грузовые таможенные декларации не представлены. Из-за отсутствия контрактов и ГТД, подтверждающих дату осуществления таможенного контроля, не представляется возможным определить точную дату перехода права собственности к Партнерству на импортируемые материально-производственные запасы и основные средства. В связи с вышеизложенным запасные части и основные средства следовало оприходовать по курсу Центробанка России на дату утверждения авансовых отчетов или на дату принятия их к учету. Указанное нарушение привело к завышению в 2009 году стоимости материалов (запасных частей, основных средств) и, соответственно к необоснованному отражению на расчетах с бюджетом 178,05 тыс. рублей (авансовый отчет В.А.Селезнева от 04.06.2009 № 24). Аналогичное нарушение установлено и в 2010 году: также не велся учет курсовых разниц, стоимость материалов, основных средств в иностранной валюте пересчитывалась не на дату оприходования материалов и основных средств, а на дату их оплаты. Указанное нарушение привело к завышению в стоимости запасных частей и основных средств и, соответственно, к завышению расходов, отраженных на расчетах с бюджетом. 7.2.6. В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" перед составлением бухгалтерской отчетности за 2009 и 2010 годы инвентаризация основных средств НП "Восток-Спидвей" не проводилась. 7.2.7. В то же время следует отметить высокий уровень подготовки гонщиков спортивного клуба "Восток", которые регулярно занимали призовые места. Таблица 5
Выводы 1. Муниципальная целевая программа "Спортивный Владивосток" на 2009-2013 годы принята в целях комплексного решения проблем физического воспитания и здоровья населения, создания условий для развития физической культуры и спорта, укрепления материально-технической базы физической культуры и спорта, увеличения численности занимающихся физической культурой и спортом, формирования у населения города Владивостока здорового образа жизни. В 2009 году на реализацию Программы направлено 72 435 тыс. рублей, что составило 97,0 % плана, в 2010 году - 99 038,92 тыс. рублей (98,6 %). При этом в течение 2009 года первоначальные плановые показатели увеличены на 22 500,0 тыс. рублей или на 43,1 %, в 2010 году - уменьшены на 33 863,0 тыс. рублей (на 25,2 %) (стр. 2-4) . 2. Расходы на выполнение плана-календаря спортивно-массовых и физкультурно-оздоровительных мероприятий города Владивостока (пункт 1.1 перечня основных мероприятий Программы) в 2009 году произведены в сумме 19 410,9 тыс. рублей, в 2010 году - 19 100,2 тыс. рублей. Расходы исполняли администрация города Владивостока и Управление образования. (стр. 5,6,10,11) Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено следующее. 2.1. В нарушение Программы планы-календари спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий Управления образования на 2009 и 2010 годы не утверждены распоряжением главы города Владивостока (стр. 12). 2.2. Допускается несвоевременное издание постановлений главы города о проведении спортивных и физкультурных мероприятий. (стр.8-9) 2.3. Установлены факты несоответствия проведенных мероприятий с календарным планом спортивных и физкультурных мероприятий. В течение года производилась как отмена запланированных мероприятий, так и замена их иными спортивными мероприятиями. (стр.7-8,12) 2.4. В результате того, что первоначально предусмотренные в бюджете 2009 года ассигнования на выполнение мероприятий в области спорта и физической культуры, были учтены в сумме плановых расходов на исполнение Программы, произведенный администрацией города в феврале 2009 года окончательный расчет за выполненные услуги по проведенным в 2008 году физкультурно-оздоровительным мероприятиям, в сумме 1 121,2 тыс. рублей учтен в расходах Программы. Аналогично Управлением образования в расходы Программы включена оплата мероприятий, проведенных в декабре 2008 года, на сумму 39,9 тыс. рублей. Таким образом, на расходы по выполнению плана-календаря на 2009 год отнесены расходы плана-календаря 2008 года, что не предусмотрено паспортом Программы. (стр. 6, 10) 2.5. Допускается несвоевременное финансирование спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий, проводимых Управлением образования, за счет поздней сдачи платежных поручений в управление финансов и экономики администрации г.Владивостока. (стр.11-12). 2.6. В результате превышения утвержденных норм питания участников соревнований, норм оплаты труда лиц, привлекаемых к проведению соревнований, а также возмещения расходов подотчетных лиц без оправдательных документов необоснованные расходы Управления образования на проведение спортивно-массовых и оздоровительных мероприятий составили 20,6 тыс. рублей. (стр. 12-13) 2.7. В нарушение порядка ведения бюджетного учета допускается несвоевременное отражение в бухгалтерском учете расходов, произведенных подотчетными лицами (с задержкой на 3 месяца), а также несвоевременное возвращение ими неиспользованных денежных средств, полученных под отчет (с задержкой до 1 года 10 месяцев). В результате в отчетности Управления образования за 2009 год кассовые расходы завышены на 1,6 тыс. рублей, за 2010 год - на 0,1 тыс. рублей. (стр. 13-14) Также в бухгалтерском учете Управления образования сумма задолженности по подотчетным суммам как за 2009 год, так и за 2010 год занижена по отношению к фактической задолженности на 23,4 тыс. рублей. (стр. 10,11) 2.8. В Управлении образования допускается принятие к учету авансовых отчетов о расходах на служебные командировки в отсутствие командировочных удостоверений и отчетов о выполненной работе. (стр. 14) 3. Расходы на развитие материально-технической базы для занятий физической культурой и спортом в городе Владивостоке в части проектирования, строительства и реконструкции спортивных сооружений учреждений образования и дополнительной инфраструктуры к ним (пункты 2.11-2.14 перечня основных мероприятий Программы) произведены Управлением образования: в 2009 году в сумме 20 342,1 тыс. рублей, в 2010 году - 35 772,0 тыс. рублей. (стр. 15) Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено следующее. 3.1. Излишне оплачено ООО СК "Лабиринт" в общей сумме 708,3 тыс. рублей за счет оплаты работ по реконструкции стадиона МОУ "СОШ № 52", не предусмотренных условиями контракта, а также необоснованного применения повышающих коэффициентов (стр.16). 3.2. На момент окончания проверки ООО "Нивма" не выполнены работы по устранению недостатков (дефектов), выявленных в процессе эксплуатации стадиона МОУ "СОШ № 73". (стр. 16). 3.3. Локальные ресурсные сметные расчеты и акты приемки выполненных работ составлены с использованием сборников ГЭСН-2001 отмененной редакции, следовало использовать сборники ГЭСН в редакции 2008-2009 годов. (стр. 16) 4. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря для проведения спортивно-массовых мероприятий, предусмотренные пунктом 2.7 перечня основных мероприятий Программы, в 2010 году произведены в сумме 4 643,6 тыс. рублей. Администрацией города Владивостока приобретено спидвейное ограждение и стартовая машина. (стр. 17) В нарушение порядка ведения бюджетного учета не оформлены акты передачи указанного оборудования НК "Восток-Спидвей", а также не заключен договор о материальной ответственности. (стр. 17). 5. Расходы на приобретение и установку административно-бытового модуля и ограждения ядра сооружения по адресу: ул. Капитана Шефнера, 2 в г.Владивостоке (пункт 2.8 перечня мероприятий Программы) произведены в сумме 5 160,4 тыс. рублей. Исполнитель - управление градостроительства и архитектуры администрации города Владивостока (стр. 19-20) Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено следующее. 5.1. Не выполнены мероприятия по устройству пожарной сигнализации, предусмотренные паспортом Программы, на сумму 150,0 тыс. рублей. (стр. 20) 5.2. Произведена необоснованная оплата мебели и медицинского оборудования, то есть не предусмотренных Программой расходов в общей сумме 122,7 тыс. рублей. (стр. 20) 5.3. В нарушение порядка ведения бухгалтерского учета акты приемки выполненных работ по капитальному ремонту ограждения ядра и установке административно-бытового модуля составлены не по установленной форме. Отсутствие обязательных к заполнению реквизитов не позволяет установить существо, объем, стоимость, единицу измерения, а также другие характеристики выполненных строительно-монтажных работ, а, следовательно, получить их документальное подтверждение. (стр.21-22) 5.4. За счет средств, предусмотренных Программой на приобретение и установку в 2010 году первого этажа административно-бытового модуля, оплачены также расходы по приобретению и установке его второго этажа, запланированные на 2011 год. Таким образом, предусмотренные Программой плановые расходы на данное мероприятие значительно завышены и требуют уточнения. (стр.24). При этом в нарушение муниципального контракта подрядчиком не полностью выполнены объемы работ, предусмотренные техническим заданием на приобретение и установку второго этажа модуля, однако оплата произведена в полном объеме. (стр.23) 6. Расходы на выплату стипендий администрации города Владивостока одаренным спортсменам и тренерам города Владивостока, предусмотренные пунктом 3.1 перечня основных мероприятий Программы, исполнены администрацией города Владивостока в сумме 1 363,0 тыс. рублей. Несмотря на то, что с 01.01.2010 единый социальный налог не уплачивается, соответствующие изменения в Программу не внесены. (стр. 25) 7. Расходы на участие в организации, проведении и участие во всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по спидвею (пункт 3.2 перечня мероприятий Программы) произведены в 2009 году в сумме 32 182,0 тыс. рублей, в 2010 году - 32 000,0 тыс. рублей. Исполнитель - администрация города Владивостока. (стр. 25-26) Проверкой выполнения данного мероприятия Программы установлено следующее. 7.1. Реализация данного мероприятия осуществлялась путем заключения муниципальных контрактов с НП "Восток-Спидвей". При этом в муниципальных контрактах отсутствует предусмотренное Программой ограничение в части оказания услуг по проведению и участию только во всероссийских спортивно-массовых мероприятиях по спидвею, а также не установлен запрет на участие в спортивных мероприятиях за пределами России. В 2009 году управлением информационно-методической работы в сфере нравственного и физического воспитания населения администрации города Владивостока не выполнено обязательство по определению мест проведения спортивных мероприятий по спидвею. В результате за счет бюджетных средств произведены расходы на участие в международных соревнованиях, что противоречит Программе. (стр. 28) В 2010 году НП "Восток-Спидвей" не в полном объеме выполнил спортивные мероприятия, предусмотренные муниципальным контрактом, однако оплата его услуг произведена полностью. (стр.29-30) 7.2. Сметы расходов спортивных мероприятий НП "Восток-Спидвей" не составлялись, требование о составлении смет в муниципальных контрактах отсутствует. В связи с отсутствием смет расходов на проведенные мероприятия определить сумму необоснованно полученных из бюджета средств не представляется возможным. В то же время на расчеты с бюджетом отнесены расходы, не связанные с проведением всероссийских соревнований, то есть не предусмотренные Программой, на общую сумму 382,59 тыс. рублей. (стр. 30-31) Кроме того в результате нарушения НП "Восток-Спидвей" правил бухгалтерского учета обороты по счетам расчетов с бюджетом в 2009 году завышены на 601,03 тыс. рублей, в 2010 году - на 108,5 тыс. рублей. (стр. 32-33) 7.3. В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" перед составлением бухгалтерской отчетности за 2009 и 2010 годы инвентаризация основных средств НП "Восток-Спидвей" не проводилась. (стр. 33) Отчет составлен на 37 листах в четырех экземплярах.
1 Проверка проведена специалистами отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики администрации города Владивостока 2 Проверка проведена специалистами отдела отчетности по исполнению бюджета управления финансов и экономики администрации города Владивостока 3 Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты 4 Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты 5 Проверка проведена аудитором Контрольно-счетной палаты 6 Далее - Программа 7 далее - муниципальный правовой акт о бюджете на 2009 год 8 далее - муниципальный правовой акт о бюджете на 2010 год 9 далее - Управление образования 10 далее - спортивное оборудование 11 далее - Дирекция 12 далее - Закон о бухгалтерском учете 13 С 01.01.2010 в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ глава 24 НК РФ "Единый социальный налог" утратила силу. 14 В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ уплачиваются страховые взносы в размере 26 % 15 далее - контракт на 2009 год 16 далее - контракт на 2010 год 17 Далее - Инструкция № 94н |
Похожие:
 | Обеспечение взаимодействия Администрации города с контролирующими и правоохранительными органами, общественными объединениями потребителей... |  | Российской Федерации, муниципальной программы (в том числе целевой программы, ведомственной целевой программы, иного документа стратегического... |
| Разработка долгосрочной целевой программы повышения производи тельности труда на предприятиях машиностроительного и нефтехимиче ского... | | Правительства Российской Федерации от 21 марта 2006 года n 153 "О некоторых вопросах реализации подпрограммы "Выполнение государственных... |
| В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 14 сентября 2012 г. N 1289 "О реализации Государственной программы по... | | В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 14 сентября 2012 г. N 1289 "О реализации Государственной программы по... |
| Об утверждении административного регламента осуществления администрацией города Кемерово муниципальной функции по обеспечению жильем... | | Смоленской области, в рамках реализации областной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей» на 2004 – 2010 годы (далее... |
| Об утверждении административного регламенты «Признание граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях в рамках реализации подпрограммы... | | Настоящий конкурс проводится в целях реализации следующих мероприятий федеральной целевой программы «Русский язык» на 2016-2020 годы... |