Контрольное управление новосибирской области акт о результатах проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области
Скачать 0.72 Mb.
|
1.5. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. В ходе контрольного мероприятия по состоянию на 14.03.2016 проведена инвентаризация основных средств, приобретенных в 2013-2015 годах по контрактам (договорам), заключенным по результатам конкурентных процедур, а также выборочно - по контрактам (договорам), заключенным с единственным поставщиком. Копия приказа о проведении инвентаризации – приложение № 8. Проинвентаризировано 264 объекта основных средств, закрепленных за 9 материально-ответственными лицами. Местонахождение имущества: помещения Учреждения, стоматологические кабинеты в 10 общеобразовательных учреждениях. Перечень основных средств, приобретенных в 2013 - 2015 годах, – приложение № 9. Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов, акты о результатах инвентаризации, ведомость расхождений по результатам инвентаризации – приложение № 10. Инвентаризацией установлено: 1. В нарушение п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (далее – Методические указания № 49), п. 3.2 Учетной политики, в Учреждении не производилась инвентаризация основных средств при смене материально-ответственного лица. Так инвентаризация не проводилась при уходе в отпуск старшей медицинской сестры Глуховой В.И. (приказ о предоставлении отпуска от 26.02.2016 № 88, отпуск с 09.03.2016 по 29.03.2016). Копия приказа о предоставлении отпуска – приложение № 11. 2. В нарушение п. 46 Инструкции № 157н, п. 4.17 Учетной политики на отдельных объектах основных средств не проставлен инвентарный номер, что затрудняет их идентификацию. Детализация приведена в таблице № 5. Перечень объектов основных средств с отсутствующими на них инвентарными номерами Таблица № 5
3. При проведении инвентаризации установлены случаи, когда физически изношенные объекты основных средств числятся в бухгалтерском учете Учреждения как принятые к учету 01.01.2014. Так, например: - литейная установка (инвентарный № м060001402, балансовая стоимость 1 883 139,42 руб.); - стоматологическая установка Смайл Мини (инвентарный № м060004637, балансовая стоимость 290 884,86 руб.); - стоматологическая установка Сенчури плюс (инвентарный № м060001386, балансовая стоимость 427 312,50 руб.); - стоматологическая установка Сенчури плюс (инвентарный № м060001385, балансовая стоимость 427 312,50 руб.); - установка стоматологическая Сенчури-2 (инвентарный № м060001391, балансовая стоимость 387 000,00 руб.); - кресло стоматологическое КСЭМ (инвентарный № м060001384, балансовая стоимость 77 776,07 руб.). Проверкой установлено, что в период с 2013 по 2015 годы вышеперечисленные основные средства в Учреждение не поступали. Ведущим бухгалтером Учреждения даны пояснения, из которых следует, что дата принятия к учету 01.01.2014 вышеперечисленных основных средств ошибочна, сформировалась при переносе остатков на 01.01.2014 в связи с переходом на ведение бухгалтерского учета из программы «1С» в программу «Барс». По данным инвентарных карточек, сформированных в программе «1С»: - литейная установка (инвентарный № м060001402, балансовая стоимость 1 883 139,42 руб.) оприходована 01.04.2001; - стоматологическая установка Смайл Мини (инвентарный № м060004637, балансовая стоимость 290 884,86 руб.) оприходована 01.12.2003; - стоматологическая установка Сенчури плюс (инвентарный № м060001386, балансовая стоимость 427 312,50 руб.) оприходована 01.12.2000; - стоматологическая установка Сенчури плюс (инвентарный № м060001385, балансовая стоимость 427 312,50 руб.) оприходована 01.12.2000; - установка стоматологическая Сенчури-2 (инвентарный № м060001391, балансовая стоимость 387 000,00 руб.) оприходована 01.01.1986; - кресло стоматологическое КСЭМ (инвентарный № м060001384, балансовая стоимость 77 776,07 руб.) оприходовано 01.06.2002. Пояснительная ведущего бухгалтера Учреждения, инвентарные карточки – приложение № 12. 4. В ходе инвентаризации установлены случаи простаивания закупленного оборудования, объекты основных средств не используются при осуществлении Учреждением своей деятельности. Частично оборудование новое, находится в упаковке. Детализация приведена в таблице № 6. Перечень неиспользуемых объектов основных средств Таблица № 6
Простаивание имущества является результатом неэффективных управленческих решений по вопросам использования имущества, выразившемся в приобретении Учреждением оборудования, неиспользуемого в его деятельности. Вышесказанное повлекло неэффективные расходы Учреждения в сумме 974 220,00 руб. (КОСГУ 310). Из них: - за 2013 год: - бюджетные средства в сумме 99 250,00 руб.; - средства от приносящей доход деятельности в сумме 117 950,00 руб. - за 2014 год: - бюджетные средства в сумме 554 520,00 руб.; - средства от приносящей доход деятельности в сумме 202 500,00 руб. Кроме того, инвентаризацией установлено: - не используются, опечатаны в связи с судебным производством с поставщиком оборудования – Обществом «ЮНА», стоматологические вакуумные автоклавы в количестве 7 шт. (материально - ответственное лицо Кагикина И.Н.; инвентарные номера 10134400123, 10134400125, 10124400033, 10124400032, 10134400127, 10134400126, 10134400124; общая балансовая стоимость – 1 000 000,00 руб.) (более подробно изложено в разделе 1.3. Акта). Инвентарные карточки, товарные накладные поставщика, реестр платежных поручений – приложение № 13; - не исправны, находятся в ремонте: мойка ультразвуковая Eimasonic S300 (материально - ответственное лицо Желещикова Н.И., инвентарный номер 10124200006, балансовая стоимость 145 836,00 руб., дата принятия к учету 29.08.2013), деструктор игл ДИ-2М (материально - ответственное лицо Желещикова Н.И., инвентарный номер 10134400128, балансовая стоимость 9 500,00 руб., дата принятия к учету 17.12.2013) и автоматическое устройство дозирования воды (материально - ответственное лицо Никишина О.М., инвентарный номер 10134200085, балансовая стоимость 16 850,00 руб., дата принятия к учету 28.05.2013). 5. Установлена недостача микромотора зуботехнического Экскорт (инвентарный номер м060000931, балансовая стоимость 9 324,00 руб., оприходован в Учреждении 31.05.2005) по материально- ответственному лицу Бучкину И.А. Инвентарная карточка – приложение № 14. Также в ходе контрольного мероприятия комиссионно произведен осмотр системы видеонаблюдения в связи с тем, что оборудование не учтено на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» и не закреплено в Учреждении за материально-ответственным лицом. В ходе осмотра сопоставлялся перечень оборудования, переданного по актам приема-передачи оборудования от 09.06.2015 № б/н по контракту от 12.05.2015 № 10, от 09.06.2015 № б/н по договору от 25.05.2015 № АН-А-023 Обществом «Альвента-Н» и установленного в помещениях Учреждения: - цифровая IP камера видеонаблюдения – 64 шт.; - сервер записи видеопотока – 1 шт.; - периферийное оборудование – 1 шт.; - коммутатор – 8 шт. Осмотром оборудования системы видеонаблюдения установлено несоответствие фактического наличия оборудования системы видеонаблюдения оборудованию, переданному по актам приема-передачи оборудования от 09.06.2015 № б/н по контракту от 12.05.2015 № 10, от 09.06.2015 № б/н по договору от 25.05.2015 № АН-А-023. Детализация приведена в таблице № 7. Список оборудования системы видеонаблюдения Таблица № 7
Следует отметить, что камеры видеонаблюдения размещены внутри здания Учреждения и, соответственно, фиксируют происходящее только в помещениях внутри здания, уличные видеокамеры не установлены. Кроме того, пост охраны не оборудован доступом к системе видеонаблюдения – не оснащен монитором. Таким образом, контроль за происходящим внутри здания в целях безопасности с использованием системы видеонаблюдения охраннику не представляется возможным. Копия приказа Учреждения о создании комиссии для проведения осмотра, акт осмотра от 11.03.2016 № 1, копия плана расположения оборудования системы видеонаблюдения в Учреждении – приложение № 15. В целях проведения антикоррупционных, антитеррористических мероприятий, а также предотвращения нарушений правопорядка в Учреждении издан приказ от 09.06.2015 № 46/1-лс «О назначении ответственных при осуществлении видеонаблюдения», в соответствии с которым ответственным назначен начальник отдела системного контроля качества. О возникновении нештатных ситуаций докладывается главному врачу, его заместителю, привлекается дежурный охранник. Копия приказа от 09.06.2015 № 46/1-лс – приложение № 15-1. Согласно представленным пояснениям заместителя главного врача Учреждения по экономическим вопросам решение о размещении системы видеонаблюдения в лечебных кабинетах и местах общего доступа принято с целью повышения качества обслуживания пациентов и исполнения антитеррористических мероприятий. Анализом потребности Учреждения в системе видеонаблюдения определено, что для размещения в помещениях и кабинетах необходимо 64 видеокамеры. Пояснительная записка заместителя главного врача Учреждения по экономическим вопросам от 09.03.2016 – приложение № 16. Для определения стоимости системы видеонаблюдения Учреждением направлены запросы в организации, осуществляющие поставку оборудования для систем видеонаблюдения, а именно: ООО «ТКА», ООО «Ультрабит НСК», ООО «Ангстрем», Компании сервисных IT услуг «Альвента», ИП Токарев Владимир Дмитриевич. На запрос получены коммерческие предложения на поставку и монтаж 64 видеокамер и сопутствующего оборудования, и расходных материалов от: - ООО «Ультрабит НСК» (ИНН 5410787013), общая стоимость оборудования и работ по монтажу составляет 1 004 590,00 руб., сопровождение системы для поддержания ее в исправном состоянии 15 000,00 руб./мес.; - ИП Токарев Владимир Дмитриевич (ИНН 540201510071), общая стоимость оборудования и работ по монтажу составляет 1 061 640,00 руб., ежемесячное техническое сопровождение – 20 000,00 руб.; - Компании сервисных IT услуг «Альвента» (ИНН 5410030706), общая стоимость оборудования и работ по монтажу составляет 1 001 274,00 руб., техническое обслуживание видеосистемы составит 16 000,00 руб./мес. Также, в представленных коммерческих предложениях поставщиками оборудования предлагается рассмотреть вариант аренды системы видеонаблюдения с арендной платой от 56 000,00 руб./мес. до 64 000,00 руб./мес. Копии коммерческих предложений – приложение № 17. Учитывая свое финансовое состояние на момент принятия решения о проведении закупки, Учреждением выбран вариант аренды системы видеонаблюдения. По результатам электронного аукциона (реестровый номер закупки 0351200016615000008) заключен контракт от 12.05.2015 № 10 с Обществом «Альвента-Н», цена контракта 220 500,00 руб., срок аренды оборудования (36 видеокамер) с даты ввода его в эксплуатацию (то есть с 09.06.2015) по 31.12.2015. Оплата по данному контракту запланирована из средств ОМС. Также, заключен договор от 25.05.2015 № АН-А-023 с Обществом «Альвента-Н», цена договора 171 500,00 руб., срок аренды оборудования (28 видеокамер) с даты ввода его в эксплуатацию (то есть с 09.06.2015) по 31.12.2015. Оплата по данному контракту запланирована из средств, полученных при осуществлении иной приносящей доход деятельности. Копия контракта от 12.05.2015 № 10 – приложение № 18. Копия договора от 25.05.2015 № АН-А-023 – приложение № 19. Для продления срока использования оборудования системы видеонаблюдения на 2016 год Учреждением заключены: - контракт от 22.12.2015 № 31 по результатам электронного аукциона (реестровый номер закупки 0351200016615000031), цена контракта 233 100,00 руб., срок аренды системы видеонаблюдения с 01.01.2016 по 31.08.2016; - договор от 23.12.2015 № АН-А-028, цена договора 259 700,00 руб. срок аренды системы видеонаблюдения с 01.01.2016 по 31.12.2016. Контракт от 22.12.2015 № 31 и договор от 23.12.2015 № АН-А-028 заключены с Обществом «Альвента-Н». Копия контракта от 22.12.2015 № 31 – приложение № 20. Копия договора от 23.12.2015 № АН-А-028 – приложение № 21. Сумма расходов Учреждения по арендной плате за июнь – декабрь 2015 года составила 392 000,00 руб. (56 000,00 руб. в месяц). Копии актов за 2015 год, реестр платежных поручений на перечисление арендной платы за 2015 год – приложение № 22. Анализ арендных платежей по вышеуказанным контрактам и договорам за использование системы видеонаблюдения приведен в таблице № 8. Анализ арендных платежей за пользование системы видеонаблюдения Таблица № 8.
Общая сумма денежных средств на оплату аренды системы видеонаблюдения составит: - по окончании первого года аренды – 64 камеры * 875,00 руб. * 12 мес. = 672 000,00 руб. - по окончании второго года аренды (с учетом первого года) – 64 камеры * 700,00 руб. * 12 мес. + 672 000,00 руб. = 1 209 600,00 руб.; - по окончании третьего года аренды (с учетом первого и второго года) – 64 камеры * 525,00 руб. * 12 мес. + 1 209 600,00 = 1 612 800,00 руб. Сравнительный анализ стоимости системы видеонаблюдения, в указанных коммерческих предложениях ООО «Ультрабит НСК», Компании сервисных IT услуг «Альвента», ИП Токарев Владимир Дмитриевич с общей суммой денежных средств на оплату аренды системы видеонаблюдения показывает, что по окончании второго года аренды сумма арендных платежей превышает стоимость оборудования с учетом работ по монтажу по любому из коммерческих предложений. Согласно п. 13 ст. 30 Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» для обеспечения защиты от несанкционированного вторжения в здания и сооружения необходимо соблюдение следующих требований: - в зданиях с большим количеством посетителей, а также в зданиях образовательных, медицинских, банковских учреждений, на объектах транспортной инфраструктуры должны быть предусмотрены меры, направленные на уменьшение возможности криминальных проявлений и их последствий; - в закрепленных законодательством Российской Федерации случаях в зданиях и сооружениях должны быть устроены системы телевизионного наблюдения, системы сигнализации и другие системы, направленные на обеспечение защиты от угроз террористического характера и несанкционированного вторжения. Принимая во внимание, что наличие системы видеонаблюдения в местах массового пребывания людей регламентировано законодательством для обеспечения защиты прав и интересов граждан, защиты от угроз террористического характера и несанкционированного вторжения, система видеонаблюдения в Учреждении должна находиться постоянно. По условиям заключенных контрактов и договоров оборудование системы видеонаблюдения передано в аренду, то есть во временное пользование, и по окончании срока действия контрактов (договоров), оборудование демонтируется и возвращается арендодателю – Обществу «Альвента-Н». В этом случае, Учреждению повторно придется проводить закупку на установку системы видеонаблюдения, что приведет к увеличению общих затрат денежных средств из соответствующих бюджетов. Последующий выкуп Таким образом, в нарушение ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ Учреждением нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств в 2015 году, а именно: допущено неэффективное использование средств, выделенных Учреждением на аренду оборудования системы видеонаблюдения в размере 392 000,00 руб. (КОСГУ 224), из них: - 220 500,00 руб. – средства ОМС; - 171 500,00 руб. – средства, полученные при осуществлении Учреждением иной приносящей доход деятельности. 2. Соблюдение требований Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| Составлен ведущим экспертом дорожного хозяйства по внутреннему аудиту Государственного бюджетного учреждения Новосибирской области... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
 | Муниципальное Учреждение «Городской Дом культуры» рабочего поселка Дорогино Черепановского района Новосибирской области | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | Новосибирской области «Клиническая консультативно-диагностическая поликлиника №27» |
| Правительства Новосибирской области от 04. 02. 2014 №13-рп «О перечне государственных программ Новосибирской области», в целях эффективного... | | Управление федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по новосибирской области |