Код вида операций 27
КВО 27 используется при составлении счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 5522*****/552201001) в течение одного дня 20.01.2016 г. приобрело у трех продавцов товары для комитента ООО «Альстрамерия» (ИНН/КПП 7706******/77********).
Первый продавец (ООО «Гамма») выставил в адрес ОАО «Ромашка» счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 18 на сумму 76 700,00 рублей, в т.ч. НДС - 11 700,00 рублей.
Второй продавец (ООО «Дельта») выставил в адрес ОАО «Ромашка» счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 31 на сумму 82 600,00 рублей, в т.ч. НДС - 12 600,00 рублей.
Третий продавец (ООО «Бетта») выставил в адрес ОАО «Ромашка» счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 23 на сумму 68 200,00 рублей, в т.ч. НДС - 10 403,38 рублей.
На основании отгрузочных счетов-фактур, полученных от продавцов, ОАО «Ромашка» выставляет ООО «Альстрамерия» один счет-фактуру № 17 от 20.01.2016 г. на сумму 227 500,00 рублей, в т.ч. НДС - 34 703,38 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок покупателя (ООО «Альстрамерия»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Альстрамерия» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___
Покупка за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
N п/п
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
|
Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
|
Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
|
Наименование продавца
|
ИНН/КПП продавца
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
|
Номер таможенной декларации
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
наименование посредника
|
ИНН/КПП посредника
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
1
|
27
|
17 от 20.01.2016
|
-
|
-
|
-
|
№ 11 от 12.01.2016
|
22.01.2016
|
ООО
"Гамма", ООО
"Дельта", ООО «Бетта»
|
5040456789/
504001001, 7720123456/
772001001, 7802123456/
780201001
|
ОАО «Ромашка»
|
5522*****/
552201001
|
|
|
227 500,00
|
34 703,38
|
Отражение записи по счету-фактуре в журналах посредника (ООО «Ромашка»)
Часть 1. Выставленные счета-фактуры
N п/п
|
Дата выставления
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры
|
Номер и дата исправления счета-фактуры
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
|
Наименование покупателя
|
ИНН/ КПП покупателя
|
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
|
В том числе сумма НДС по счету-фактуре
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
наименование продавца (из графы 8 части 2)
|
ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)
|
номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)
|
уменьшение
|
увеличение
|
уменьшение
|
увеличение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
1
|
20.01. 2016
|
27
|
№ 17 от
20.01.2016
|
|
|
|
ООО «Альстрамерия»
|
7706******/
77********
|
ООО
"Гамма"
|
5040456789/
504001001
|
№ 18 от
20.01.2016
|
|
76 700,00
|
11 700,00
|
|
|
|
|
ООО
"Дельта"
|
7720123456/
772001001
|
№ 31 от
20.01.2016
|
|
82 600,00
|
12 600,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Бетта»
|
7802123456/
780201001
|
№ 23 от 20.01.2016
|
|
68 200,00
|
10 403,38
|
|
|
|
|
Часть 2. Полученные счета-фактуры
N п/п
|
Дата получения
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры
|
Номер и дата исправления счета-фактуры
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
|
Наименование продавца
|
ИНН/ КПП продавца
|
Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом)
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
|
В том числе сумма НДС по счету-фактуре
|
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
|
Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
наименование субкомиссионера (субагента)
|
ИНН/КПП субкомиссионера (субагента)
|
код видов сделки
|
уменьшение
|
увеличение
|
уменьшение
|
увеличение
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
1
|
|
27
|
№ 18 от
20.01.2016
|
|
|
|
ООО
"Гамма"
|
5040456789/
504001001
|
|
|
1
|
|
76 700,00
|
11 700,00
|
|
|
|
|
2
|
|
27
|
№ 31 от 20.01.2016
|
|
|
|
ООО
"Дельта"
|
7720123456/
772001001
|
|
|
1
|
|
82 600,00
|
12 600,0
|
|
|
|
|
3
|
|
27
|
№ 23 от 20.01.2016
|
|
|
|
ООО «Бетта»
|
7802123456/
780201001
|
|
|
1
|
|
68 200,00
|
10 403,38
|
|
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Гамма»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Гамма»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 5040456789/504001001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
N п/п
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
|
Наименование покупателя
|
ИНН/КПП покупателя
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
|
Номер и дата документа, подтверждающего оплату
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
|
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
наименование посредника
|
ИНН/ КПП посредника
|
в валюте счета-фактуры
|
в рублях и копейках
|
18 процентов
|
10 процентов
|
0 процентов
|
18 процентов
|
10 процентов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13а
|
13б
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
15
|
01
|
№ 18 от
20.01.2016
|
-
|
-
|
-
|
ОАО «Ромашка»
|
5522*****/
552201001
|
|
|
|
|
|
76 700,00
|
65 000,00
|
|
|
11 700,00
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Дельта»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Дельта»__________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7720123456/772001001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
N п/п
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
|
Наименование покупателя
|
ИНН/КПП покупателя
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
|
Номер и дата документа, подтверждающего оплату
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
|
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
наименование посредника
|
ИНН/ КПП посредника
|
в валюте счета-фактуры
|
в рублях и копейках
|
18 процентов
|
10 процентов
|
0 процентов
|
18 процентов
|
10 процентов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13а
|
13б
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
201
|
01
|
№ 31 от
20.01.2016
|
-
|
-
|
-
|
ОАО «Ромашка»
|
5522*****/
552201001
|
|
|
|
|
|
82 600,00
|
70 000,00
|
|
|
12 600,00
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Бетта»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Бетта»__________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7802123456/780201001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
N п/п
|
Код видов операции
|
Номер и дата счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
|
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
|
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
|
Наименование покупателя
|
ИНН/КПП покупателя
|
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
|
Номер и дата документа, подтверждающего оплату
|
Наименование и код валюты
|
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
|
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
наименование посредника
|
ИНН/ КПП посредника
|
в валюте счета-фактуры
|
в рублях и копейках
|
18 процентов
|
10 процентов
|
0 процентов
|
18 процентов
|
10 процентов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13а
|
13б
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
42
|
01
|
№ 23 от 20.01.2016
|
-
|
-
|
-
|
ОАО «Ромашка»
|
5522*****/
552201001
|
|
|
|
|
|
68 200,00
|
57 796,62
|
|
|
10 403,38
|
|
|
|
