Код вида операций 17
КВО 17 используется при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 17 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 17, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 26.
При этом, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» – номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам. Пример: Петров Иван Петрович возвращает в адрес ОАО «Ромашка» (7707******/770701001) товар (шубу). ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру № 138 от 07.07.2015 г. на общую сумму 100 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 15 254,24 рубля.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж Книга продаж Продавец __ ОАО «Ромашка»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7707******/770701001___
Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13а
| 13б
| 14
| 15
| 16
| 17
| 18
| 19
| 01
| 26
| 138 от 07.07.2015
|
|
|
| Физические лица
|
|
|
|
|
|
|
1 180 000,00
|
1 000 000,00
|
|
|
180 000,00
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
| Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7707******/770701001
Покупка за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г.
N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
| 1
| 17
| 138 от 07.07.2015
|
|
|
| №2018 от 10.09.2015
| 10.09.2015
| ОАО «Ромашка»
| 7707******/770701001
|
|
|
|
| 100 000,00
| 15 254,24
| Всего
|
|
|