Расследования преступлений
Скачать 1.52 Mb.
|
| Глава 4. Расследование отдельных видов мошенничеств 4.1 Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств, их содержание Ведущая роль в криминалистической характе ристике коммерческого мошенничества принадлежит именно способу совер шения преступления. Способы совершения и сокрытия преступ ления по делам о коммерческом мошенничестве в большинстве случаев сов падают, находятся в непосредственной взаимосвязи, хотя не ис ключены ситуации, когда такой элемент как способ совершения преступле ния выступает самостоятельным элементом преступной деятельности. По своему конкретному содержанию способы мошенничества весьма многообразны и составить их перечень практически невозможно. Условно их можно разделить на традиционные, т. е. давно существующие, хорошо известные и современные, появившиеся сравнительно недавно. Среди традиционных способов самыми распространенными являются мошенничества, совершаемые: под предлогом оказания каких-либо услуг; займа денег; продажи несуществующего имущества или имущества, которое мошеннику не принадлежит; при гадании, знахарстве; путем подмены товара; продажи подделок ювелирных изделий; с помощью использования денежной или вещевой «куклы»; в азартных играх; в сфере рыночных и коммерческих отношений. К современным способам относятся мошенничества, предусмотренные ст. ст. 159(1); 159(2); 159(3);159(4); 159(5) и 159(6) введенные Федеральным законом от 29.11.12 № 207 – ФЗ: в сфере кредитования (ст. 159(1)); при получении выплат (ст. 159(2)); с использованием платежных карт (ст. 159(3)); в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159(4)); в сфере страхования (ст. 159(5)) и в сфере компьютерной информации (ст. 159(6)) УК РФ. Основу механизма мошенничества формируют действия, слова, те или иные манипуляции преступников, направленные на вхож дение в доверие к потерпевшим и вовлечение их в обман. Характерной особенностью является непосредственный контакт преступ ников или их посредников с жертвой. Для мошенничества свойственно принятие преступниками мер к сокрытию следов преступления и участия в нем, в частности: изменение внешности (как до, так и после совершения преступления), использование поддельных или чужих документов, смена места работы и места жительства; применение содействия лиц, не осведомленных о характере совершаемых ими действий; уничтожение материальных следов преступления, документов о финансово-хозяйственной деятельности; осуществление деятельности через «подставные» организации; привлечение фирм-однодневок; веде ние «двойной бухгалтерии», отражение не всех сторон финансово-хозяйственной деятельности в документах бухгалтерского учета; совершение «мнимых» сделок; вывод денежных активов на счета зарубежных компаний и т. д. Рыночное мошенничество. Мошенничества в банковской сфере. Расчеты по операциям банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межбанковских расчетов является авизо. Авизо – это официальное уведомление одного банка, направляемое в адрес другого банка, о зачислении на счет клиента определенной суммы де нег. Авизо оформляется на специальных бланках, где указывается его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные. Преступные действия мошенников, вводящих в оборот подложные авизо, складываются из комплекса действий: мошенниками приобретаются или изготавливаются бланки банковских кредитовых авизо; создается пакет оправдательных документов, отражающих движение товарно-материальных средств, составляются документы, под тверждающие достоверность существования платежной схемы, зафиксиро ванной в кредитном банке подбирается соответствующее средство связи (телетайпный или те леграфный аппарат), с которого будет передано авизо; определяются банки, счета которых будут использованы в преступной махинации; налаживаются связи с работниками банков, через которых узнаются коды и шифры, рисунок печати банков; отправление авизо по соответствующему адресу; через работников банка, задействованных в операции, контролируется момент принятия авизо банком, в случае необходимости, направляются документы, свидетельствующие о его достоверности; после соответствующего денежного перевода в определенные коммер ческие структуры со счета снимается сумма наличных денег. Мошенничество на фондовом рынке. Ситуацию, сложившуюся на оте чественном рынке ценных бумаг, с полной уверенностью можно охарактери зовать как криминогенную. Фондовый рынок – это рынок, на котором осуществляются операции с ценными бумагами. «Ценная бумага» – понятие окончательно не устоявшееся в законода тельной лексике. Ценные бумаги могут иметь документарную либо бездокументарную форму. Бездокументарная форма ценных бумаг предполагает установление владельца на основании записи в системе ведения реестра владельцев цен ных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи в счете депозита. Таковыми, согласно положениям данного закона, являются лица, занимающие постоянно или временно в указанных юридических лицах долж ности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, а также выполняющие такие обязанности по специальному полномочию. Характер правонарушений, со вершаемых на фондовой бирже, определяется структурой отношений, скла дывающихся в процессе торгов. К числу таких нарушений следует отнести следующие операции: – передача клиенту недостоверных сведений относи тельно цены акции; – продажа брокером акции (ценной бумаги) по заниженной стоимости по мотиву личных интересов; – уклонение дилера от заключения договора на обслуживание; – уклонение от предоставления необходимой ин формации (например, номинальный держатель избегает предоставления списка владельцев акций); – невыполнение обязательств по переоформлению акции (иной ценной бумаги) после получения аванса; – разглашение слу жебной информации (в том числе продажа информации об изменении финансового рейтинга предприятия); – допуск к биржевой торговле бумаг, не обеспеченных имущественными обязательствами; уклонение от оплаты при обретенной ценной бумаги (в том числе задержка соответствующих перечис лений); – действия, связанные с умышленными нарушениями брокером по рядка выполнения поступивших поручений клиентов; – работа на двух кли ентов, у которых имеется конфликт интересов; – злоупотребления в сфере про ведения клиринговых операций (включая умышленное неверное исчисление сальдо встречных требований на счет депо депозитарием фиктивного обяза тельства); – предоставление депонентом заведомо ложной информации клиенту о коти ровке ценных бумаг либо финансового состояния эмитента; – занесение заве домо ложной информации в реестр владельцев ценных бумаг; – утаивание час ти прибыли, полученной от продажи (покупки) ценной бумаги; – невыполне ние обязательств по фьючерсным сделкам; – торговля ценными бумагами без соответствующей лицензии. Мошенничество с ценными бумагами совершается не только в процессе биржевой торговли, но и на других этапах раз мещения ценных бумаг. В период выпуска и размещения ценных бумаг могут иметь место сле дующие нарушения: – распространение эмитентом заведомо ложной инфор мации о финансово-экономическом рейтинге предприятия; – умышленное на рушение эмитентом графика выплаты дивидендов (либо иных обязательных выплат); – сокрытие от акционеров данных о финансово-хозяйственной дея тельности акционерного общества; – размещение ценных бумаг без регистра ции; – необоснованный отказ в выплате дивидендов акционерам; необосно ванная задержка в выплате дивидендов; – продажа акций, на которые распро страняется право собственности третьих лиц; – внесение в проспект эмиссии или решение о выпуске ценных бумаг (иные документы, являющиеся осно ванием для регистрации), ложных сведений или сведений, не соответствую щих действительности (недостоверных сведений); – несанкционированный выпуск ценных бумаг сверх лимита, установленного проспектом эмиссии; – завышение в бухгалтерских документах стоимости приобретенных акций с целью покрытия недостач либо сокрытия доходов (предприятия). Мошенничество при продаже и приватизации предприятий. В практике продаж и приватизации предприятий встре чаются следующие виды нарушений: – занижение в ведомости рыночной стоимости имущества, приобретенного в периоды колебания цен, курса на циональной и зарубежной валюты; – фальсификация документов по оприходо ванию имущества с искажением даты, месяца, года (в зависимости от колеба ния цен); – включение в опись предметов, временно позаимствованных из дру гих организаций; – неверное определение стоимости нематериальных активов (в том числе права на фирменное наименование, патентов, лицензий, за трат на проведение опытно-конструкторских работ); – включение в опись предметов, закамуфлированных под товар (оборудование, сырье, материалы); – представление на оценку фиктивных документов, отражающих стоимость приобретения имущества; – умышленное искажение аудитором стоимости имущества предприятия, совершаемое по мотиву личных интересов (включая просьбы, административные указания, угрозы, получение вознаграждений); – умышленное неиспользование в оценке продаваемого предприятия регио нального фактора; – неверная оценка оборотных средств продаваемого пред приятия (т. е. средств, предоставленных в аренду, в залог); – невключение в ин вентаризационную ведомость материальных активов предприятия с целью их дальнейшего присвоения; – включение в опись бракованного (вследствие этого нереализованного) имущества; – занижение стоимости нематериальных акти вов и показателей остаточной стоимости основных средств; – не верное применение коэффициентов амортизации и т. д. Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств. Наиболее распространенный вид указанного мо шенничества связан с предоплатой товара. Ме ханизм совершения данного преступления достаточно прост. Мошенническая фирма за ключает с различными организациями договоры на поставку товара (мате риалов, сырья, оргтехники и т. п.). Обязательным условием заключенных до говоров является предоплата товаров. Заключив определенное количество договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма, соответственно, пере стает существовать. Существуют и другие виды мошенничества с предоплатой. Например, ру ководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на по ставку продукции, получив за это предоплату. Далее он скрывает от учета полученные средства и обращается с заявлением в арбитражный суд о признании предприятия банкротом. Достаточно распространенным видом коммерческого мошенничества является мошенничество с использованием подложных документов, дающих право на приобретение либо получение имущества. Механизм совершения этого способа мошенничества заключается в предъявлении держателю имущества документа, удостоверяющего право на его получение. Так, в целях получения кредита злоумышленники представляют под ложные документы о технико-экономическом обосновании проекта, поста новления местных органов власти, письма, распоряжения, документы, удо стоверяющие наличие льготы, путем предъявления подложных документов о предмете залога. Встречаются также случаи частичной фальсификации до кумента. В названных ситуациях мошенники исправляют отдельные рекви зиты документа: подделываются подписи уполномоченных лиц, сроки дейст вия документа, печати, штампы и оттиски. Кроме того, на практике известны и другие способы совершения этого вида мошенничества: предъявление к оплате векселя с фальсифицированной передаточной надписью, а также подложных чеков, получе ние товара на основании документов, отражающих его оплату. В последнем случае используются сфальсифицированные копии платежных поручений, квитанции об оплате соответствующих услуг. Бухгалтерские мошенничества. Другим распространенным видом коммерческого мошенничества является бухгалтерское мошенничество, особенность которого заключается в использовании мошенниками специальных познаний в сфере бухгалтерского учета в целях изъятия имущества из фондов органи зации. При совершении бухгалтерских мошенничеств злоумышленники не редко прибегают к способу «составления фиктивной проводки». Механизм совершения этого вида мошенничества состоит в том, что в документы бухгалтерского учета, отражающие корреспонденцию счетов, вносятся заведомо искаженные данные. В процес се незаконных списаний мошенники руководствуются общими принципами бухгалтерского учета. Основное правило ведения бухгалтерского учета заключается в следующем: для того чтобы увеличить сальдо счета, необходимо сделать запись на той стороне баланса, на которой данный счет находится в общей структуре баланса. Настоящее правило следует применять при анализе доку ментов, изъятых из бухгалтерии предприятия. При рассмотрении способа совершения преступления невозможно обойти внима нием вопрос о лицах, совершающих коммерческое мошенничество. В специальной юридической литературе отражено, что знание особенностей свойств личности лица, совершившего преступное деяние, представляет собой важнейшее условие успешной деятельности по установ лению и задержанию лица, виновного в совершении преступления. Коммерческое мошенничество совершается, как правило, лицами от 25 до 35 лет. Более половины всех преступлений данного вида совершается мужчинами. Для лиц, совершающих коммерческое мошенничество, характерен вы сокий образовательный уровень. Более 70 % обвиняемых имеют высшее ли бо среднее специальное образование (нередко это экономическое образование). Большинство из них обладают устойчивыми социальными связями, имеют знакомства с представителями государственных органов власти и управления. Как правило, по психологическому типу мошенники – интроверты, имеющие уравновешенный характер, по натуре общительные, легко вступающие в контакт с окружающими. Перечисленные качества нередко позволяют им получить необходимый вотум доверия и завладеть исходной информацией, необходи мой для проведения мошеннических операций. Типичными психологическими особенностями личности мошенника являются: корысть, жадность, хвастливость, завышенная самооценка, стрем ление к незаконному обогащению, желание самоутверждения любыми способами. Среди лиц, совершивших коммерческое мошенничество, часто встречаются руководители организаций либо лица, выполняющие управленче ские функции в названных организациях, имеющие право давать обязатель ные к исполнению указания работникам коммерческой организации или иным образом определяющие направление деятельности данного юридиче ского лица. Не менее актуальным является вопрос изучения личности потерпевших по делам о коммерческом мошенничестве, поскольку «данные о криминали стически значимых особенностях личности потерпевшего в значительной мере могут способствовать установлению направленности и мотивов поведения преступника, его общих и индивидуальных качеств, так как потерпевший и преступник всегда находятся в специфических связях, отношениях в единой системе «преступник – жертва». При расследовании коммерческого мошенничества необходимо установить место совершения преступления. Следует учитывать, что иногда юридический адрес может не совпадать с фактическим местонахождением офиса фирмы ви новного либо потерпевшего. Кроме того, мошенничество часто имеет вид про должаемого преступления. Последствия преступления наступают не в месте со вершения общественно опасного деяния (например, при получении наличных денег по подложным документам, потерпевший может являться иногородним лицом). Эту особенность необходимо учитывать в процессе определения общей правовой оценки коммерческого мошенничества. Задачей расследования является установление времени совершения преступления. Точно его сложно определить, поэтому нередко на практике указывается време нной период, в течение которого осуществлялась преступная деятельность. В этом слу чае приходится руководствоваться общими данными, установленными расследо ванием. В процессе расследования важно выяснить мотив совершения престу пления, что в некоторых случаях влияет на инди видуализацию наказания. Главным элементом предмета доказывания данной категории дел является способ совершения преступления. Необходимо выяснить, в чем именно заключался обман. Данное обстоятельство определяет квалификацию преступления. Обманные операции, как уже отмечалось, являются составляющим элементом доста точно большого круга преступных деяний. Раскрыть сущность обмана – основная задача следователя, органа дознания, суда. Важно установить соответствует ли способ совершения преступления общему замыслу. Встречаются случаи, когда между планами мошенника и его реальными действиями имеются существенные расхождения, что влияет на квалификацию преступления. Например, преступ ник рассчитывал на одну сумму денег, однако похитить удалось лишь часть этой суммы. Необходимым элементом предмета доказывания является определение размера нанесенного ущерба. В частности, следует выяснить, подпадает ли он под признаки крупного либо особо крупного. При исследовании обозначенного вопроса необходимо руководствоваться как объективными, так и субъективными критериями. Поскольку коммерческое мошенничество охватывает весьма широкую группу преступных посягательств, предмет доказывания по данной кате гории дел имеет достаточно сложную структуру. Безусловно, каждый вид коммерческого мошенничества предполагает индивидуальный перечень об стоятельств, подлежащих установлению и доказыванию. Федеральным законом РФ от 29.11.2012 (№ 207-ФЗ) в уголовное законодательство введены новые составы преступления, т. е. мошенничество в сфере кредитования; мошенничество при получении выплат; мошенничество с использованием платежных карт; мошенничество в сфере предпринимательской деятельности; мошенничество в сфере страхования; мошенничество в сфере компьютерной информации. Во всех этих преступлениях основным способом их совершения являются обман и злоупотребление доверием руководителей организаций, учреждений, предприятий, как государственных, так и коммерческих структур, а иногда частных лиц. |
Похожие:
 | ... | | ... |
 | В лекции рассматриваются основные понятия и положения криминалистической методики, представляющей собой один из разделов науки «Криминалистика»,... | | Меретуков Г. М. Методика расследования должностных преступлений: Учеб пособие /Меретуков Г. М. – Краснодар: Куб гау, 2013. – 211... |
| Использование современных банковских технологий позволяет преступникам не только облегчить подготовку и непосредственное совершение... | | С12 Проблемы получения и утраты информации в ходе расследования преступлений: монография / В. А. Савельев. – Краснодар: Кубгау, 2015.... |
| Основная цель курса для студентов изучение общих закономерностей организации и тактики раскрытия преступлений, а также углубление... | | Средства и приемы выявления, проверки алиби в процессе расследования преступлений |
| Охватывает не только знания разделов криминалистической техники, тактики, методики, но и достижения в области криминалистических... | | Наименование магистерской программы: «Теория и практика квалификации и расследования коррупционных преступлений» |