Учебно-методический комплекс Для специальности: 080110 «Банковское дело»
Скачать 1.34 Mb.
|
Вопросы1. Составление сводных платежных поручений. 2. Составление описи к сводному платежному поручению. 3. Составление кредитового авизо от имени филиала «А». 4. Составление перечней к сводным авизо. 5. Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете. 6. Отражение в учете межбанковских расчетов через расчетную систему Банка России. Занятие 1. Составление сводных платежных поручений. Занятие 2 Составление описи к сводному платежному поручению. Занятие 3 Составление кредитового авизо от имени филиала «А». Ролевые игры Занятие 4
Задача 1 По расчетному счету ООО «Пик» в АКБ «Солярис» 20.01.12 года были совершены следующие операции, приведенные в таблице ниже. Задание: Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.
Задача 2 Остаток на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 47 150 000 руб., текущие поступления – 1 600 000 руб., текущие платежи – 2 400 000 руб. 1. Назовите балансовые счета, на которых ведутся корреспондентские счета банков. 2. Каковы источники пополнения корреспондентского счета банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ? 3. Как осуществляются платежи с корреспондентского счета коммерческого банка при недостатке средств на счете? 4. Составьте бухгалтерские проводки и определите сальдо корреспондентского счета. Задача 3 Коммерческим банком «Авангард» в г. Курск 25.03 принято к оплате с расчетного счета предприятия платежное поручение № 123 на сумму 4 600 000 руб. за товары, принятые по приемо-сдаточной накладной. Поставщик (расчетный счет обслуживается АКБ «ИНИТ» в г. Мурманск. Средств на счете плательщика и корреспондентском счете банка достаточно для осуществления платежа. Расчеты между банками осуществляются через корреспондентские счета, открытые в подразделении расчетной сети ЦБ РФ г. Курск и г. Мурманск. 1. Изложите правила заполнения реквизитов платежного поручения при проведении расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ. 2. Охарактеризуйте порядок оформления банком экземпляров платежного поручения. 3. Изложите порядок документооборота между банком плательщика и подразделением расчетной сети ЦБ РФ. 4. Составьте бухгалтерские проводки в банке плательщика. Занятие 5
Занятие 6
Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские счета, открытые в РКЦ – балансовый счет 30102 ( А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». По дебету счета отражаются: - учредительские взносы в уставный капитал; - поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов, в депозиты юридических лиц; - суммы поступлений денежной наличности, сданной в РКЦ; - суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам; - погашенные кредиты клиентами других банков; - поступления по другим финансово-хозяйственным операциям. По кредиту счета отражаются: - списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов; - приобретен6ие ценных бумаг; - покупка иностранной валюты; - списание сумм невыясненного назначения; - получение наличных денег; - перечисление налогов; - перечисление платежей во внебюджетные фонды; - перечисление средств в обязательные резервы и др. По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка. Д 40702 К 30102 Если на корреспондентском счете банка в РКЦ нет достаточных средств для оплаты документов клиентов, сумма неоплаченных документов отражается в учете:
Эта операция отражается в учете коммерческого банка на основании извещения РКЦ о помещении платежных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка. Коммерческий банк не позднее следующего рабочего дня направляет извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка. Клиенту и коммерческому банку предоставлено право отзыва своих документов до их оплаты с корреспондентского счета. Отзыв производится на основании письменного заявления клиента и коммерческого банка. При поступлении денег на корреспондентский счет банка в РКЦ документы оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете коммерческого банка оплата документов из картотек отражается проводкой: Д 47418 К 30102. На суммы, зачисленные на корреспондентский счет банка, делается проводка: Д 30102 и кредиту лицевых счетов клиентов—получателей денег – 40702. Если с выпиской из корреспондентского счета банка не поступают экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный лицевой счет балансового счета 47416 (П) «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». При положительном решении данные суммы зачисляются на корреспондентский счет банк: Д 47416 К 30102, затем зачисляются по кредиту лицевых счетов клиентов—получателей денег – 40702. Занятие 7 Семинарское занятие Доклады и рефераты:
2. Частные платежные системы и проблемы их развития в России 3. Коммерческий банк как организатор безналичного денежного обращения 4. Система межрегиональных электронных платежей. 5. Система внутрирегиональных электронных платежей. 6. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП) Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов Вопросы 1. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. 2. Проведение расчетов через корсчета «ЛОРО» и «НОСТРО», если ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков. 3. Отражение в учете расчетов по корсчетам банков-корреспондентов. 4. Оформление и отражение в учете электронных платежей. 5. Оформление договора о корреспондентских отношениях. Занятие 1
Занятие 2
Занятие 3
В плане счетов балансовые счета ЛОРО-НОСТО отражаются в 3 разделе. К счетам НОСТРО относятся: 30106, 30110, 30114, 30118, 30119 К счетам ЛОРО относятся: 30109, 30111, 30116, 30117, 30122 При списании денежных средств с корреспондентского счета на счет ЛОРО в банке- корреспонденте исполняются проводки: Д 30102 К 30109 Списание в банке- корреспонденте средств со счета ЛОРО и зачисление средств на корреспондентский счет банка – респондента отражается проводками: Д 30109 К 30102 Зачисление средств через счет НОСТРО для банка- респондента в бухгалтерском учете отражается: Д 30110 К 30102 Занятие 4
Занятие 5 Оформление договора о корреспондентских отношениях. Ролевые игры Занятие 6 Семинарское занятие Темы докладов, рефератов:
Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой Вопросы 1.Расчет курса покупки и продажи при прямой котировке. 2. Операции с иностранной валютой, совершаемые между кассами банка (филиала) – решение задач 3. Оформление документов на получение платежной карты. 4. Отражение в учете операций с дорожными чеками. 5. Отражение в бухгалтерском учете операций по платежным картам. Занятие 1 Расчет курса покупки и продажи при прямой котировке. Ролевые игры
Задача 1. 1. Клиент покупает 100 дол. США за рубли РФ. Курс продажи долларов, установленный банком – 32 рубля. Курс ЦБ доллара на дату операции – 30 рублей. Проводки в балансе банка:
Задача 2. Клиент продает 100 долларов США за рубли РФ Курс покупки долларов, установленный банком – 29 рублей Курс ЦБ доллара на дату операции – 30 рублей. Проводки в балансе банка:
Задача 3. Клиент покупает 100 долларов за Евро. Кросс – курс, установленный банком – 0,8421 Курс ЦБ на дату операции: Доллара – 30 рублей ЕВРО – 40 рублей Проводки в балансе банка:
Занятие 2
Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте по счетам и вкладам физических лиц
Занятие 3
Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой, совершаемых между кассами банка (филиала):
Занятие 4
Бухгалтерский учет операций покупки, продажи и конверсии иностранной валюты
Выплата и взнос инвалюты через расчетные счета
Занятие 5
Занятие 6
Бухгалтерский учет переводов физических лиц без открытия счета, в иностранной валюте Операции денежных переводов физических лиц в иностранной валюте регулируются валютным законодательством РФ.
Занятие 7 Семинарское занятие Темы докладов, рефератов: 1.Современное состояние валютной системы России и перспективы внешней конвертируемости российской валюты 2. Организация операций с наличной иностранной валютой в коммерческом банке 3. Информационные технологии в денежном обращении. 6. Задания для самостоятельной работы студентов
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело».... |  | Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело».... |
| Статистика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское дело» / сост ст преп кафедры экономики... | | Структура и функции Центрального банка рф: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110. 51 «Банковское... |
| Методическое пособие по специальности Банковское дело направлено на формирование у студентов целостного представления о продвижении... | | Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос по специальности... |
| Учебно-методический комплекс рассмотрен на заседании кафедры пропедевтики внутренних болезней | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс предназначен для студентов обучающихся по специальности 080801. 65 | | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов, обучающихся по специальности 032001 «Документоведение и документационное... |