МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Алтайский государственный университет»
филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Алтайский государственный университет» в г. Камень-на-Оби
среднее профессиональное образование
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Налоги и налогообложение
(наименование учебной дисциплины)
Уровень основной образовательной программы базовый
(базовый, повышенный)
Специальность 080110 «Банковское дело»
Форма обучения очная
(очная, заочная)
Срок освоения ОПОП 1 год 10 месяцев
(нормативный или сокращенный срок обучения)
При разработке программы в основу положены:
1) ФГОС СПО по специальности 080110 «Банковское дело»
утвержденный Министерством образования и науки РФ «24 » июня 2010 г.
2) Учебный план одобрен Ученым советом ФГБОУ ВПО «АлтГУ» от « 01» февраля 2011г.,
протокол № 7 от 26.01.2011г.
Программа одобрена на заседании УМС филиала АлтГУ в г. Камень-на-Оби
от «___» ________20__г., протокол № ___
Разработчики:
преподаватель филиала АлтГУ в г.Камень-на-Оби О.А. Бабина
( занимаемая должность ) (подпись)
Рецензенты:
_____________________________________________ ____________
( занимаемая должность ) (подпись)
Председатель учебно-методического совета:
Директор филиала ______________ О.А. Иванова
(занимаемая должность) (подпись) (инициалы, фамилия)
СОДЕРЖАНИЕ
|
стр.
| ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
|
4
| СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ |
5
| условия реализации учебной дисциплины |
10
| Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины |
11
|
1. паспорт ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1.1. Область применения программы
Программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080110 «Банковское дело»
1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы:
Дисциплина входит в общепрофессиональный цикл основной профессиональной образовательной программы. ОПОП СПО базовой подготовки.
1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
- понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
- понимать сущность и порядок расчетов налогов;
- принципы построения и элементы налогов систем, виды налогов в РФ и порядок расчетов;
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс РФ;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых
систем;
- виды налогов в РФ и порядок их расчетов.
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы учебной дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 114 часов,
в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 76часа;
самостоятельной работы обучающегося 38 часов,
итоговая форма контроля – зачет.
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
|
Объем часов
|
Максимальная учебная нагрузка (всего)
|
114
|
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
|
76
|
в том числе:
|
|
лабораторные работы
|
|
практические занятия
|
32
|
контрольные работы
|
|
курсовая работа (проект)
|
|
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
|
38
|
-Разработать блок-схему «Налоговая политика».
-построение налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах (Составить краткий конспект)
- Доклады студентов «Роль прямых и косвенных налогов».
-Изучить статьи: 1. Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств.
2. Определение места, цены и финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
- Назвать и законспектировать: Цели и методы камеральных проверок
-Начертить блок схему « Особенности налогообложения прибыли страховых организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет».
|
|
Внеаудиторная самостоятельная работа
|
|
Итоговая аттестация в форме
|
зачета
| 2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Наименование разделов и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект) (если предусмотрены)
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
|
4
|
Тема 1.
Понятие налога. Место налога в социально-экономической среде
|
Содержание учебного материала
|
14
|
|
1
|
Экономическая сущность налогов. Элементы налога и их характеристика.
|
6
|
2
|
2
|
Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.
|
|
3
|
Назначение налогов в современном обществе
|
|
Практические занятия:
1.Решение задач с различными способами уплаты налога.
2.Налоговая декларация. Необходимость и правила её заполнения.
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
1.Разработать блок-схему «Налоговая политика».
|
4
|
Тема 2.
Функции налога
|
Содержание учебного материала
|
10
|
|
1
|
Налоговая система. Функции налога.
|
4
|
2
|
2
|
Налоги с юридических и физических лиц.
|
|
Практические занятия
1. Влияние эластичности спроса и эластичности предложения на возможность переложения тяжести косвенных налогов на потребителя.
2. Методика определения налогового бремени.
|
2
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
1 Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах (Составить краткий конспект)
|
4
|
Тема 3.
Классификация налогов
|
Содержание учебного материала
|
14
|
|
1
|
Классификация налогов по экономическим признакам, ее критерии.
|
6
|
2
|
2
|
Прямые налоги и их общая характеристика
|
|
Практические занятия:
1. Решение тестовых заданий «Косвенные налоги»
|
2
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
1.Доклады студентов «Роль прямых и косвенных налогов».
|
6
|
Тема 4.
Правовые основы налогообложения
|
Содержание учебного материала
|
16
|
|
1
|
Основные положения российского налогового права. Функции налоговой системы. Принципы налогообложения. Налоговая система РФ (Часть 1 НК РФ, ст. 12-14). Классификация налогов.
|
6
|
2
|
2
|
Налоговая политика: стратегические цели и тактические задачи. Налоговый механизм и его функциональные элементы. Понятие совокупного налогового потенциала. Переложение налогов. Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов.
|
|
Практические занятия:
1.Работа с налоговым кодексом часть 1
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
Изучить статьи: 1. Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств.
2. Определение места, цены и финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
|
6
|
Тема 5.
Принцип экономической целесообразности и распределение налогового бремени. Методы обеспечения уплаты налогов
|
Содержание учебного материала
|
14
|
|
1
|
Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов.
|
6
|
2
|
2
|
Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
|
|
3
|
Налоговые проверки, их виды.
|
|
Практические занятия:
1.Решение задач по прогрессивному налогообложению
2Решение задач по регрессивному налогообложению
3.Решение задач по пропорциональному налогообложению
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
Назвать и законспектировать: 1.Цели и методы камеральных проверок
|
4
|
Тема 6.
Федеральные налоги
|
Содержание учебного материала
|
12
|
|
1
|
Налог на прибыль организаций.
|
4
|
2
|
2
|
Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.
|
|
3
|
Налог на имущество предприятий.
|
|
4
|
Платежи за пользование природными ресурсами
|
|
5
|
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
|
|
6
|
Акцизы. Налог на добавленную стоимость. Таможенные пошлины.
|
|
Практические занятия
Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Механизм определения налогооблагаемой прибыли.
Значение налога на имущество предприятий. Порядок определения стоимости облагаемого имущества. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты социального налога.
Плательщики и объекты обложения НДС. Исчисление налогооблагаемой базы. Льготы, их классификация.
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
Начертить блок схему « Особенности налогообложения прибыли страховых организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет».
|
4
|
Тема 7.
Региональные и местные налоги
|
Содержание учебного материала
|
12
|
|
1
|
Региональные налоги. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан
|
4
|
2
|
2
|
Местные налоги. Налогообложение физических лиц. Налог на доходы физических лиц, совокупный годовой доход как объект налогообложения. Имущественные налоги с физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследственности и дарения.
|
|
3
|
Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.
|
|
Практические занятия:
1. Определение совокупного годового дохода. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Методика расчета налога на доходы физических лиц.
2. Расчет единого налога на вмененный доход.
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
Найти статью в НК и сделать краткий конспект «Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения».
|
4
|
Тема 8.
Проблемы сокрытия налогов и налоговых платежей
|
Содержание учебного материала
|
14
|
|
1
|
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
|
4
|
2
|
Практические занятия:
1.Работа с налоговым кодексом часть 1
|
4
|
|
Самостоятельная работа обучающихся:
Проблемы и разногласия между налогоплательщиками и налоговыми органами пути их решения
|
6
|
Тема 9.
Перспективы налоговой реформы в РФ
|
Содержание учебного материала
|
8
|
|
|
1.Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
2. Состав и структура налоговых органов.
3.Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.
|
4
|
2
|
Практические занятия:
1.Найти последние публикации в СМИ или интернет ресурсы по Налоговым реформам в РФ и составить краткий конспект Реформ проводимых за последние 10 лет.
|
4
|
|
Консультации
|
|
|
Всего
|
114
|
|
1.– ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2.– репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством)
3. условия реализации УЧЕБНОЙ дисциплины
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация учебной дисциплины требует наличия лекционного учебного кабинета.
Оборудование учебного кабинета: компьютер с программным обеспечением, справочно-правовая система «Консультант Плюс», включающая в себя следующие разделы: Законодательство, Судебная практика, Финансовые и кадровые консультации, Консультации для бюджетных организаций, Комментарии законодательства, Формы документов, Законопроекты, Международные правовые суды, Правовые акты по экономике, Технические нормы и правила;
3.2. Информационное обеспечение обучения Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 520с.
Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. - М.: ФОРУМ, 2010. - 320с.
Дополнительные источники:
Юткина Т.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 429с.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт-Издат, 2009. - 720с.
Налоги: практика налогообложения / Под ред. Д.Г.Черника. - М.: ФиС, 2008. - 368с.:ил.
4. Контроль и оценка результатов освоения УЧЕБНОЙ Дисциплины
Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований, написания курсовых работ.
Результаты обучения
(освоенные умения, усвоенные знания)
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
|
- В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
- ориентироваться в действующем налоговом
законодательстве РФ;
понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
- понимать сущность и порядок расчетов налогов;
- принципы построения и элементы налогов систем, виды налогов в РФ и порядок расчетов;
- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс РФ
|
Устный и письменный опрос. Тестирование. Демонстрация мультимедийных презентаций.
Анализ решения прикладных задач в области профессиональной деятельности.
Работа с учебником при выполнении внеаудиторной самостоятельной работы. Реферативная работа. Индивидуальные консультации.
Зачет.
|
ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ
по дисциплине "Налоги и налогообложение"
Налог и его сущность. Основные элементы налога. Определение сбора.
Виды налогов.
Функции налогов в экономике.
Основные теории налогов и налогообложения.
Принципы налогообложения.
6. Сущность налоговой политики.
Налоговые теории двадцатого века.
Становление и развитие налогообложения в условиях формирования рыночных отношений в РФ.
Налоговая реформа в РФ.
Нормативно-правовое регулирование налоговых отношений.
Структура и общая характеристика содержания налогового кодекса.
Налоговая система России: ее характеристика и принципы построения.
Механизмы налогового регулирования.
Сущность налогового администрирования.
Субъекты налоговых отношений.
Принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения.
Права и обязанности налоговых органов.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Организация налогового контроля.
Виды налоговых проверок.
Налог на прибыль: его сущность и значение в экономике.
Доходы организации в целях налогообложения и даты их признания.
Расходы организации в целях налогообложения и даты их признания.
Определение налогооблагаемой базы налога на прибыль.
Льготы по налогу на прибыль. Ставки, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
Упрощенная система налогообложения: сущность и условия применения.
Налоги, включаемые в единый налог, для налогоплательщиков юридических и физических лиц.
Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Единый налог на вмененный доход.
Рыночная цена товара (работы, услуги). Порядок ее определения и регулирования.
Общая характеристика налогов на юридические лица в РФ.
Общая характеристика налогов на физические лица в РФ.
Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание налогов с населения.
Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и налоговая база.
Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
Налоговая декларация: порядок заполнения и предоставления в налоговые органы.
Акцизы: экономическое содержание и роль в экономике.
Плательщики акцизов. Объект налогообложения и налоговая база акцизов.
Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
Таможенная пошлина.
Государственная пошлина.
Сущность и экономическая роль налога на добавленную стоимость.
Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база.
Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу.
Налоговая база НДС. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров и услуг.
Определение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.
Налоговые льготы по НДС. Порядок применения налоговых вычетов.
Характеристика основных элементов единого социального налога.
Особенности дифференциации ставок по единому социальному налогу.
Порядок применения регрессивных ставок по ЕСН.
Плательщики транспортного налога и особенности определения налоговой базы.
Примеры установления ставок по транспортному налогу и порядок его исчисления.
Платежи за природные ресурсы. Значение платежей за природные ресурсы в сохранении природной среды.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Сборы за использование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Плата за пользование водными объектами: плательщики налога, объекты налогообложения, ставки налога. Порядок расчета и уплаты налога в бюджет
Плата за землю: плательщики налога, объекты налогообложения. Льготы по налогу. Порядок расчета и уплаты налога в бюджет
Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Льготы по налогу на имущество предприятий.
Исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
|
