Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы для студентов очного отделения среднего профессионального образования пм 03
Скачать 2.09 Mb.
|
| Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Цель. На основе теоретических знаний о видах и порядка налогообложения овладение определенными способами действий. Пояснения. Налоги – это необходимая и очень важная составляющая экономических отношений, начиная с момента появления государства. Они помогают формировать доходы бюджета. Основные виды налогов взимаются для того, чтобы обеспечить платежеспособность разных уровней государственной власти. Налог не теряет своей сути только лишь потому, что законодательство установило необходимость зачисления каких-либо сумм на счета других организаций, помимо бюджетных. Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов руководителей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов: -Основная система налогообложения. Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этой системе уплачиваются все общие налоги и сдается по ним отчетность: -налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%; -налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество; -НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам. - Упрощенная система налогообложения. Удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов платится всего один налог УСН. Причем есть возможность самостоятельно выбрать в каком размере платить налог: 6% c доходов или по ставке от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами (точная ставка устанавливается в каждом регионе отдельно). -Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом Кодексе. Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов. Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель. -Патентная система налогообложения. Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. - Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Задание. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения», решить тест Задание 1. Решить тест, к каждому ответу дать подробные пояснения с ссылкой на законодательство. 1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя: а) только Налоговый Кодекс РФ; б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы; в) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ; г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов. 2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы: а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей; б) совокупность установленных государством условий налогообложения; в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства; г) совокупность налогов. 3.Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов): а) покрытие государственных расходов; б) реализация целей политики государства; в) только регулирование экономических процессов в обществе; г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы. 4.Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов): а) добровольность; б) безвозмездность; в) обязательность; г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения. 5.Пропорциональный метод налогообложения означает, что: а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога; б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога; в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает; г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается. 6.Налог - это: а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства; б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований; в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц; г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений. 7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате: а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования; б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования; в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ; г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ. 8.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены: а) нет; б) да; в) да, только для определенных категорий плательщиков. 9. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов РФ. 10. К региональным налогам относят налог: а) на имущество организаций; б) на добавленную стоимость; в) водный; г) налог на прибыль организаций. 11. К федеральным налогам относят налог: а) на имущество физических лиц; б) на добавленную стоимость. в) транспортный; г) налог на имущество организаций. Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения» Инструкция выполнения работы. 1. Изучить виды и порядок налогообложения. 2. Изучить элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин. 3. Рассмотреть источники уплаты налогов, сборов, пошлин. 4. Дать характеристику системы налогообложения в РФ. Самостоятельная работа № 2 Тема. Правила заполнения платежных поручений. Цель. На основе теоретических знаний о заполнении платежных поручений овладение определенными способами действий. Пояснения. Заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутри банковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств. Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств. Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П. Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты. Номера полей в платежном поручении проставлены в соответствии с Положением Банка России и Приказом Минфина РФ. Кроме того, согласно требованиям Банка России размер платёжного поручения не должен превышать лист формата A4, но кредитная организация имеет право утверждать свои размеры и количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях, которые не должны быть больше установленного шаблона (п. 1.13 Положения 383-П). Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей Задание. Изучить Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», заполнить платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Данные организации, уплачивающей налоги и страховые взносы в бюджет: ООО «Темп», ИНН 5916024545, КПП 591601001, Расчетный счет № 40702810454020193399 Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России» г. Пермь БИК 045773603; кор. счет 30101810900000000603. Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата – первый рабочий день месяца. Сумма 12200 руб. Сведения о получателе Межрайонная ИФНС № 16 по Пермскому краю. ИНН/КПП 5916007050/591601001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, Счет 4010181070000001003, КБК 1821050210022000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление НДС за предыдущий квартал. Дата – середина месяца. Сумма 343440 руб. КБК 18210301000011000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 3. Оформите платежное поручение на перечисление транспортного налога за предыдущий год. Дата – середина месяца. Сумма 19509 руб. КБК 18210604011 02 1000 110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 4. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на страховую часть в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. ИНН/КПП 5904084719/590401001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, расч. счет 4010181070000001003 Сумма 19510 руб. КБК 39210202010061000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 5. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Пенсионный фонд РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5017 руб. КБК 39210202101081011160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 6. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное страхование от несчастного случая в ФСС РФ за предыдущий месяц. ИНН/КПП 5904100537/590401001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001 расч. счет 4010181070000001003 Дата – середина месяца. Сумма 2090 руб. КБК 39310202050071000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 7. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на случай временной нетрудоспособности в ФСС РФ за предыдущий месяц. Дата – середина месяца. Сумма 5574 руб. КБК 39310202050071000160, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 8. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в федеральный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб. КБК 18210101010001000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Задание 9. Оформите платежное поручение исходящее на перечисление налога на прибыль за предыдущий квартал в региональный бюджет. Дата – середина месяца. Сумма 24000 руб. КБК 18210101010001000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа. Инструкция выполнения работы. 1. Изучить правила заполнения платежных документов. 2. Изучить бюджетную классификацию по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет. 3. Проанализировать условия практических заданий. 4.Заполнить платежные поручения. Пример заполнения платежного поручения. │ ┌───────┐│ ├─────────────────────────── ────────────────────────── │0401060││ │ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. └───────┘│ │ ┌───┐│ │ │01 ││ │Платежное поручение N 98 06.02.2015 электронно └───┘│ │ ────────── ──────────── │ │ Дата Вид платежа │ │Сумма │ │ │прописью │ Десять тысяч рублей 00 копеек │ ├───────────┴───┬─────────────────┬─────────┬────────────────────────────┤ │ИНН 5916022629 │КПП 591601001 │Сумма │10 000-00 │ ├───────────────┴─────────────────┼─────────┼────────────────────────────┤ │ЧОУ "Регион 59н" │Сч. N │40702810800000001300 │ │ │ │ │ │Плательщик │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────────┤ │ │Западно-Уральский Банк СбербанкаРФ │БИК │045773001 │ │ ├─────────┤ │ │Банк плательщика │Сч. N │30101810900000000603 │ ├─────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────┤ │ООТДЕЛЕНИЕ Г.Пермь │БИК │045730001 │ │ ├─────────┤ │ │ │Сч. N │ │ │Банк получателя │ │ │ ├───────────────┬─────────────────┼─────────┤ │ │ИНН 7718111790 │КПП 771801001 │Сч. N │40101810700000001003 │ ├───────────────┴─────────────────┼─────────┼───────┬────────────┬───────┤ │Межрайонная ИФНС по Пермскому │Вид оп. │ 01 │Срок плат. │ │ │краю № 16 ├─────────┤ ├────────────┤ │ │ │Наз.пл. │ │Очер. плат. │ 3 │ │ ├─────────┤ ├────────────┤ │ │ │Код │ │Рез. поле │ │ │ │ │ │ │ │ │Получатель │ │ │ │ │ ├────────────────────┬─────────┬──┼─────────┴┬───┬──┴────────┬───┴──┬────┤ │18210101010001000110│57634101 │ТП│КВ.04.2014│ 0 │06.02.2015 │НС │ │ ├────────────────────┴─────────┴──┴──────────┴───┴───────────┴──────┘ │ │ │ │Назначение платежа Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2015 года │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Самостоятельная работа № 3 |
Похожие:
 | Пм 02. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества |  | Методические указания предназначены в помощь для Вашей самостоятельной внеаудиторной работы с целью самостоятельного изучения и усвоения... |
| ... | | В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,... |
| В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,... | | Методические рекомендации по организации внеаудиторной самостоятельной работы студентов разработаны в соответствии с рабочими программами,... |
| Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) дневного отделения предназначено для закрепления теоретического материала и приобретения... | | Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для... |
| Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) дневного отделения предназначено для закрепления теоретического материала и приобретения... | | Областное государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования |