Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
Скачать 7.81 Mb.
|
4.6.1.4 Бухгалтерский учет операций в ПВН.1.Формирование задолженности по совершенным операциям выдачи и приема наличных в ПВН с использованием пластиковых карт осуществляется на основании Реестров операций с наличной валютой и чеками.2.Для учета задолженности по каждому ПВН открывается отдельные счета Дт 30232 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ПВН головного офиса АКБ «Спурт» по пластиковым картам» и Дт 30233 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ПВН головного офиса АКБ «Спурт» по пластиковым картам» в каждой валюте, в которой осуществляется выдача и прием наличных средств. 3.По окончании времени работы с клиентами, на основании Реестров, полученных от кассовых работников ПВН, операционный работник, осуществляющий бухгалтерское оформление кассовых операций, выполняет следующие бухгалтерские проводки: на сумму выданных наличных денежных средств по картам по каждой валюте выдачи: Дт 30233 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ПВН головного офиса АКБ «Спурт» по пластиковым картам» Кт 20202 «Рублевая/валютная касса банка» Символ кассового плана: 51 «Выдачи со счетов физических лиц» на сумму принятых наличных денежных средств по картам по каждой валюте: Дт 20202 «Рублевая/валютная касса банка» или Дт 30232 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ПВН головного офиса АКБ «Спурт» по пластиковым картам» Символ кассплана: 31 «Поступления на счета физических лиц» 4.6.1.5.Бухгалтерский учет операций, совершенных по банковским картам в банкоматах1.Бухгалтерский учет операций в банкоматах Банка осуществляется на основании отчетов АЦ, поступающих в Банк по каналам связи. 2.Для учета остатков денежных средств в банкоматах по каждому банкомату открывается отдельный счет 20208 «Денежные средства в банкомате» в каждой валюте, в которой осуществляется выдача наличных средств данным банкоматом. 3.На основании отчетов АЦ (входящих файлов) уполномоченный сотрудник ОПСиЭ подготавливает распоряжение бухгалтерии на выполнение следующих бухгалтерских проводок: На сумму операций выдачи наличных (отдельно по каждому банкомату и валюте выдачи) Дт 30233 «Незавершенное расчеты по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт» по лицевому счету «Незавершенные расчеты с головным офисом АКБ «Спурт» по пластиковым картам» (внутренняя задолженность) Кт 20208 «Денежные средства в банкомате № Символ кассплана: 51 «Выдачи со счетов физических лиц» 4.6.1.6. Основания проведения операций в торгово-сервисной сети1.Операции с использованием банковских карт в ТСП осуществляются в соответствии с условиями Договоров обслуживания по банковским картам (далее - Договор), заключаемым Банком с предприятиями торговли и сервиса. 2.Расчеты с торгово-сервисными предприятиями по операциям, совершенным с использованием банковских пластиковых карт, осуществляются на основании распоряжений, подготовленных ОПСиЭ. 3.При заключении Договора определяется размер комиссии за предоставленные услуги по приему карт к оплате, который устанавливается в виде процента от суммы операций ТСП по картам. 4.Взимаемая с ТСП комиссия распределяется между Банком и расчетным банком, в соответствии с заключенными между АКБ «СпуртТ» (ОАО) и расчетным банком соглашениями. 5.Договоры с предприятиями торговли (услуг), заключенные от имени Банка, хранятся в ОПСиЭ. 6.В случае осуществления возвратных операций по картам в ТСП, а также в случае возвратов по претензионным операциям при нарушении ТСП порядка приема карт к оплате, в соответствии с заключенными Договорами производится удержание соответствующих сумм из покрытия, перечисляемого ТСП, а также возврат ранее удержанной торговой уступки. |
Похожие:
 | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... | | «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», Налогового Кодекса Российской Федерации,... |
| Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... | | Субъектов Российской Федерации (далее рф), в которых присутствуют территориальные подразделения акб «Спурт» (оао) (далее – Банк),... |
| | ... | |
| Заемщиков) условия предоставления акб «Спурт» (оао) кредитов физическим лицам. Общие условия размещаются Банком в местах оказания... | | Критерии отнесения юридических лиц к категории налогоплательщик США и способы получения от них необходимой информации |
| Тствии с действующим законодательством Российской Федерации, предназначены для выполнения работниками акб мособлбанк ОАО (далее –... | | Особенности оформления сообщений в валюте, отличной от валюты РФ в ОАО акб «Связь-Банк» |