Отчет №2-о о результатах комплексного контрольного мероприятия «Проверка законного и результативного (экономного и эффективного) использования бюджетных средств,
Скачать 0.49 Mb.
|
9.8 В нарушение Инструкции 157-н недвижимое имущество (часть нежилого здания по адресу: 665268, Иркутская область, город Тулун, улица Ленина, дом 138А, переданного по договору безвозмездного пользования) не учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». 9.9 В нарушение утвержденных норм расхода топлива и смазочных материалов допускается нарушения при списании топлива и смазочных материалов (неверный подсчет количества литров в соответствии с утвержденными нормами). 9.10 В нарушение Федерального Закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ и приказа Министерства финансов РФ от 30 марта 2015 года № 52н допускается оформление фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами по формам, не установленным приказом № 52н и учетной политикой Учреждения (платежные ведомости на выплату заработной платы из кассы, путевые листы для учета расходов по горюче-смазочным материалам, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, уведомления о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований)), не составляются вообще (приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов)), допускаются нарушения порядка оформления первичных учетных документов (платежные ведомости на выплату заработной платы из кассы, табели учета рабочего времени, авансовые отчеты). 9.11 В нарушение 166 Трудового кодекса РФ, Постановления Правительства № 749 положения о порядке направления в служебные командировки, утвержденных локальными нормативными актами Учреждений в распоряжениях, приказах «О служебной командировке» не указывается основание для оформления служебной командировки (требование, приглашение, служебная записка и т.д.), не указывается служебное поручение и отсутствует наименование органа или организации, в которое направляется работник для выполнения служебного поручения, отсутствует разрешение направления в командировку работника на служебном транспорте. 9.12 В нарушение приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н допущено доначисление налога на доходы физических лиц в размере 53,63 рубля, основания, для начисления которого, отсутствуют. 9.13 В нарушение положения о почетной грамоте мэра городского округа, благодарности мэра городского округа, утвержденного постановлением мэра городского округа от 21.10.2014г. № 15, выплата денежной премии лицам, награжденным Почетной грамотой мэра городского округа, произведена в размере 2 610,00 рублей, положением денежная премия предусмотрена в размере 3 000,00 рублей, премия выплачивается без распорядительного документа на выплату денежной премии.. 9.14 В нарушение положения о почетной грамоте Думы городского округа выплата денежного вознаграждения лицам, награжденным Почетной грамотой Думы городского округа, произведена в размере 2 610,00 рублей, положением денежное вознаграждение предусмотрено в размере 3 000,00 рублей. 9.15 В нарушение п. 3.12, 3.13 Постановления № 1651 допускается заключение соглашения на предоставление субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (выполнение работ) в меньших объемах денежных средств в сравнении с объемами денежных средств, утвержденными в бюджете муниципального образования – «город Тулун» без внесения изменений в муниципальное задание. 9.16 В нарушение Инструкции 157-н установлены расхождения балансовой стоимости имущества, указанной в распоряжениях о передаче имущества учреждению с балансовой стоимостью, указанной в актах приема-передачи имущества. Имеют место длительные сроки составления актов приема-передачи имущества от 7 дней до более 6 месяцев. 9.17 В нарушение бюджетного законодательства РФ дополнительные соглашения в связи с изменением объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) заключались ранее, чем данные изменения утверждались решением Думы городского округа (дополнительное соглашение от 26.02.2015г. № 19/1 - решение Думы городского округа от 31.03.2015 года № 03-ДГО; дополнительное соглашение от 02.11.2015г. № 19/2 - решение Думы городского округа от 25.12.2015 года № 24-ДГО). 9.18 В нарушение Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» допускается подписание форм бухгалтерской отчетности Учреждения лицами, которые не являются работниками Учреждения. 9.19 В нарушение приказа Минздрава России от 15.12.2014г. № 835 "Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров» предрейсовые и послерейсовые медосмотры водителей автомобилей Учреждениями в проверяемом периоде до ноября 2016 года не проводились. 9.20 В нарушение Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона 402-ФЗ, Инструкции 157-н не организован надлежащий контроль за расходованием топлива и смазочных материалов. 9.21 В нарушение ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ внутренний контроль в муниципальных учреждениях, в которых проводилось контрольное мероприятие, организован и осуществляется не на должном уровне либо не осуществляется вообще. 9.22 В нарушение Положения о КСП г. Тулуна, утвержденного решением Думы городского округа от 18.12.2013г. № 34-ДГО, денежные средства на содержание аудитора КСП г. Тулуна предусмотрены в бюджете муниципального образования – «город Тулун» по бюджетной классификации КВСР 912 РзПР 0106 КЦСР 30.3.21.00 «Центральный аппарат контрольного органа муниципального образования – «город Тулун Нарушения, установленные комплексным контрольным мероприятие, которые имеют стоимостную оценку: 9.23 В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н оплата расходов по договору на оказание автотранспортных услуг (4 165,00 руб.) произведена по КВР 123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий», следовало оплату расходов произвести по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», Нецелевое использование бюджетных средств в связи с неправильным применением бюджетной классификации составило 4 165,00 рублей. 9.24 В нарушение Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ приобретены товарно-материальные ценности за наличные денежные средства с приложением товарных чеков, без приложения документов, подтверждающих внесение наличных денежных средств (кассовый чек, приходный ордер и т.д.), без подтверждения применяемого вида налогообложения лицом, у которого приобретались товарно-материальные ценности, не предоставлены доказательства об отсутствии кассового аппарата или бланков строгой отчетности у лица, у которого были приобретены товарно-материальные ценности. Необоснованные расходы бюджетных средств составили 133 879,00 рублей. 9.25 В нарушение ст.165, 166 Трудового кодекса РФ, п.3 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», локальных нормативно-правовых актов о направлении в служебные командировки приняты к учету расходы по ГСМ (поездка в г. Иркутск) без распорядительного документа, без подтверждающих нахождение в служебной командировке документов, произведена оплата суточных работнику за день, когда работник в служебной командировке не находился. Необоснованные расходы бюджетных средств составили 4 682,49 рублей. рублей. 9.26 В нарушение п.22,23 Инструкции 157-н допущено принятие к бухгалтерскому учету основного средства по стоимости менее стоимости приобретения (приобретен коммутатор у ООО «АНС Трейд» на сумму по чеку 1890,00 рублей, на счетах бухгалтерского учета отражено поступление основного средства в сумме 1429,00 рублей). Расхождение составило 461,00 рублей. 9.27 В нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету 157-н на балансе учреждения длительное время числятся материальные запасы на сумму 8 082,60 руб., в том числе: - монитор стоимостью 4 470,00 руб., не произведено списание вышедшего из строя монитора и не оформлена документально установка приобретенного монитора в замен пришедшего в негодность; - 2 светильника настольных стоимостью 1 100,00 руб., учитываются в составе материальных запасов, следует учитывать на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации»; - ткань портьерная, гардинное полотно стоимость 2 512,60 руб., фактическое наличие которых отсутствует. Из данных материальных запасов изготовлены шторы, акт переработки не составлен, не определены объекты учета и стоимость объекта учета, шторы не приняты к бухгалтерскому учету; 9.28 В нарушение Инструкции 157-н денежные средства в размере 474,79 рублей, поступившие в кассу как возврат излишне выплаченной суммы выходного пособия не зачислены на лицевой счет Учреждения; 9.29 В нарушение Инструкции 157-н допущено доначисление налога на доходы физических лиц в размере 53,63 рубля, основания для начисления которого, отсутствовали. 10. Рекомендации В целях законного использования бюджетных средств и повышения эффективности использования бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы, КСП г. Тулуна рекомендует: 1. Проанализировать результаты настоящего контрольного мероприятия и принять меры, направленные на исключение в дальнейшем подобных нарушений при использовании бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы. 2. Принять действенные меры к реализации указанных замечаний и нарушений. 3. Принять действенные организационно - распорядительные меры, направленные на соблюдение законного использования бюджетных средств и повышения эффективности использования бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы. Контрольно – счетная палата городского округа муниципального образования – «город Тулун» ожидает информацию о рассмотрении указанного отчета не позднее ________________________2017 года. Приложение:
Председатель Контрольно-счетной палаты г. Тулуна Е.В. Новикевич |
Похожие:
 | «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук... |  | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным... | | «Проверка эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества отделом образования администрации города Лермонтова... |
| ... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным... |