Отчет №2-о о результатах комплексного контрольного мероприятия «Проверка законного и результативного (экономного и эффективного) использования бюджетных средств,
Скачать 0.49 Mb.
|
1. В МУ «Администрация городского округа»: - платежные ведомости на выплату заработной платы работникам учреждения из кассы в проверяемом периоде велись не по форме, утвержденной в приказе № 52н, предоставленные к проверке платежные ведомости на выплату заработной платы работникам учреждения велись небрежно, не заполнялись все предусмотренные формой реквизиты, заполнялись платежные ведомости разными лицами, разными почерками, табельные номера работников повторяются неоднократно (табельный номер является уникальным номером и присваивается работнику, работающему в данном учреждении, единожды, т.е. работники не могут быть с одинаковыми табельными номерами), в платежных документах допускались исправления. - форма путевого листа, применяемая для учета расходов по горюче-смазочным материалам, не предусмотрена в приказе № 52н и в 2015 году расходы по ГСМ оформлялись по первичным документам в нарушение приказа № 52н и Федерального закона 402-ФЗ, нарушается порядок формирования первичного учетного документа - в путевых листах Жигачева В.В., Гекмана А.А., Мичурина М.Н. не заполняется графа «Место отправления и место назначения», не указывается количество километров, отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем, отсутствует номер путевого листа, отсутствует табельный номер водителя; - в нарушение 166 Трудового кодекса РФ, п.3 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и положения о порядке направления в служебные командировки муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям администрации городского округа, утвержденного распоряжением мэра городского округа от 23.07.2008г. № 272 в распоряжениях мэра городского округа «О служебной командировке» при отбытии в служебную командировку мэра городского округа за 2015 год и за 2016 год отсутствует основание для оформления служебной командировки, отсутствует служебное поручение и отсутствует наименование органа или организации, в которое направляется работник для выполнения служебного поручения; - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52-н в авансовых отчетах в графе 4 на оборотной стороне «Кому, за что, по какому документу оплачено» Учреждением не заполняется «Кому, по какому документу оплачено», номера документов, приложенных к авансовому отчету, не соответствуют номерам, указанным в графе 1 на оборотной стороне авансового отчета 2. В МКУ «Комитет социальной политики администрации городского округа» - расчетные ведомости в проверяемом периоде велись по форме 0301010, табели учета рабочего времени с января 2015 года по январь 2016 года велись по форме, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004г. № 1, что противоречит нормам, установленным в приказе № 52н, допускались нарушения порядка формирования первичного учетного документа - табели учета рабочего времени не подписаны ответственным исполнителем или исполнителем, отсутствует отметка бухгалтерии. - путевые листы, применяемые для учета факта хозяйственной жизни – учета расходов по горюче-смазочным материалам, принимались к бухгалтерскому учету по неутвержденной форме; - приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (форма 0504207) в нарушение приказа № 52н не составлялся; - в нарушение ст.165, 166 Трудового кодекса РФ, п.3 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее Постановление № 749), п.п.3.3 п.3 Положения о направлении в служебные командировки муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна», утвержденного распоряжением от 06.04.2015г. № 78 (далее Положение № 78) в распоряжениях мэра городского округа «О направлении в служебную командировку вице-мэра городского округа, председателя Комитета социальной политики», в распоряжениях председателя Комитете «О направлении в командировку» в основании отсутствует ссылка на официальный документ органа или организации, на основании которого изданы распоряжения о направлении работника в командировку, отсутствует служебное поручение и отсутствует наименование органа или организации, в которое направляется работник для выполнения служебного поручения, отсутствует разрешение направления в командировку работника на служебном транспорте; - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52-н в авансовых отчетах на лицевой стороне не заполняется показатель «количество документов», в графе 4 на оборотной стороне «Кому, за что, по какому документу оплачено» Учреждением не заполняется «за что, по какому документу оплачено», документы, приложенные к авансовому отчету, не нумеруются. 3.В МУ «Централизованная бухгалтерия города Тулуна» - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н в авансовых отчетах в графе 4 «Кому, за что, по какому документу оплачено» учреждением не вносится информация «за что, по какому документу оплачено», документы, приложенные к авансовому отчету не нумеруются; 4.В МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н в табелях учета использования рабочего времени за сентябрь, октябрь 2015г. не применялось условное обозначение при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (прописано словом «отпуск»), в табелях за 2015 год отсутствует подпись исполнителя, ответственного исполнителя; - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52-н в авансовых отчетах в графе 4 «Кому, за что, по какому документу оплачено» учреждением не заполняется, документы, приложенные к авансовому отчету, не нумеруются. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015г. № 52н уведомления о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) финансовым управлением администрации городского округа муниципального образования – «город Тулун» доводятся до Учреждения по форме, не соответствующей форме уведомления о лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), утвержденной в вышеуказанном приказе (ф. 0504822). В результате проведения контрольного мероприятия законного и результативного использования бюджетных средств установлены прочие нарушения: 1. МУ «Администрация городского округа» в соответствии с Положением о почетной грамоте мэра городского округа, благодарности мэра городского округа, утвержденным постановлением мэра городского округа от 21.10.2014г. № 15, почетными грамотами мэра городского округа награждены в 2015 году 15 граждан, в 2016 году 12 граждан. В нарушение положения о почетной грамоте мэра городского округа, благодарности мэра городского округа денежная премия лицам, награжденным Почетной грамотой мэра городского округа, выплачивается без распорядительного документа. В нарушение положения о почетной грамоте мэра городского округа, благодарности мэра городского округа выплата денежной премии лицам, награжденным Почетной грамотой мэра городского округа произведена в размере 2 610,00 рублей, положением денежная премия предусмотрена в размере 3 000,00 рублей. 2. МУ «Дума города Тулуна» в соответствии с Положением о наградах Думы городского округа, утвержденного Решением Думы городского округа от 30.06.2011 года № 52 Р/ДГО, и Положением о наградах Думы городского округа, утвержденного Решением Думы городского округа от 30.03.2016г № 15 Р/-ДГО, почетными грамотами Думы городского округа награждены в 2015 году 10 граждан, 1 муниципальное казенное предприятие и 1 муниципальное учреждение культуры, в проверяемом периоде 2016 года 6 граждан. В соответствии с ч.4, п.4.5 Положения гражданам, награжденным Почетной грамотой Думы городского округа, вручается денежное вознаграждение: - гражданам в размере 3000 (три тысячи) рублей; - Трудовым коллективам, организациям, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм в размере 5000 (пять тысяч) рублей. В нарушение положения о почетной грамоте Думы городского округа выплата денежного вознаграждения лицам, награжденным Почетной грамотой Думы городского округа произведена в размере 2 610,00 рублей. 3. В нарушение п.п. 3.12, 3.13 Постановления № 1651 соглашения на предоставление субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания (выполнение работ) МБУ «Централизованная бухгалтерия города Тулуна» заключены с МКУ «Комитет социальной политики администрации городского округа» в меньших объемах денежных средств в сравнении с объемами денежных средств, утвержденными в бюджете муниципального образования – «город Тулун», без внесения изменений в муниципальное задание. 4. В нарушение Инструкции 157-н в МБУ «Централизованная бухгалтерия г. Тулуна» установлены расхождения балансовой стоимости имущества, указанной в распоряжениях о передаче имущества учреждению, с балансовой стоимостью, указанной в актах приема-передачи имущества. Имеют место длительные сроки составления актов приема-передачи имущества согласно распоряжений Управления по муниципальному имуществу и земельным отношениям администрации городского округа «О закреплении имущества на праве оперативного управления за МБУ «ЦБ г. Тулуна» и составляют от 7 дней до более чем 6 месяцев. 5. В МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» дополнительные соглашения в связи с изменением объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) заключались ранее, чем данные изменения утверждались решением Думы городского округа (дополнительное соглашение от 26.02.2015г. № 19/1 - решение Думы городского округа от 31.03.2015 года № 03-ДГО; дополнительное соглашение от 02.11.2015г. № 19/2 - решение Думы городского округа от 25.12.2015 года № 24-ДГО). 6. В годовой бухгалтерской отчетности МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» за 2015 год и в отчете об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737) на 01.10.2016 года неверно указано наименование Учреждения МУ «Редакция газеты «Тулунский вестник», следует МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник». В нарушение ч.8 ст.13 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» главный бухгалтер Е.Е. Мирошникова и руководитель финансово-экономической службы С.В. Панасенко (работники МБУ «Централизованная бухгалтерия г. Тулуна») подписывают формы бухгалтерской отчетности МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» в разделе Учреждения, вышеуказанные работники не являются работниками МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник». Договором от 06.10.2015г. № 10 с муниципальным бюджетным учреждением «Централизованная бухгалтерия города Тулуна» о бухгалтерском обслуживании и дополнительным соглашением № 1 к договору от 06.10.2015г. № 10 подписание форм бухгалтерской отчетности МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» главным бухгалтером и руководителем финансово-экономической службы МБУ «Централизованная бухгалтерия г.Тулуна» в разделе Учреждения не предусмотрено. 7. В муниципальных учреждениях муниципального образования – «город Тулун» в которых проводилось контрольное мероприятие, в нарушение приказа Минздрава России от 15.12.2014г. № 835 "Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров» предрейсовые и послерейсовые медосмотры водителей автомобилей Учреждениями в проверяемом периоде до ноября 2016 года не проводились. 8. В связи с установлением норм расхода топлива и смазочных материалов в МУ «Администрация города Тулуна», в МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна» с разбивкой по городу, за городом, по г. Иркутск следует вышеуказанные разъезды строго разграничивать. В путевых листах в графе «Пройдено, км» место отправления - Тулун место назначения – Иркутск расстояние колеблется от 400 км до 450 км. Согласно данных с сайтов RuDorogi.ru, avtodispetcher.ru, DlinaPuti.ru сети Интернет расстояние от г. Тулуна до г. Иркутска колеблется от 396 км до 405,33 км. КСП г. Тулуна рекомендует Учреждениям провести хронометраж расстояния от границы г. Тулун до границы г. Иркутск с целью контроля за расходованием средств местного бюджета и контроля установленных Учреждением норм расхода топлива и смазочных материалов. Внутренний финансовый контроль. В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. В нарушение указанной нормы Федерального закона внутренний контроль в муниципальных учреждениях, в которых проводилось контрольное мероприятие, организован и осуществляется не на должном уровне либо не осуществляется вообще. 9. Выводы комплексного контрольного мероприятия Комплексное контрольное мероприятие показало, что не обеспечен надлежащий контроль за законным и результативным (экономным и эффективным) использованием бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы. Деятельность муниципальных учреждений осуществляется с нарушениями законодательства РФ и других нормативно-правовых актов. Допущено нецелевое и неэффективное использование бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы. Допущены нарушения при планировании, организации и ведении учета бюджетных средств, предусмотренных в бюджете муниципального образования – «город Тулун» на непрограммные расходы. В том числе: 9.1 В нарушение ст. 31 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» утвержден Устав МБУ «Централизованная бухгалтерия города Тулуна»; 9.2 В нарушение ст.167, ст.139 Трудового Кодекса РФ, п.9 положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением правительства РФ от 13.10.2008г. № 749, оплата работникам за дни нахождения в командировке оплачивается как за фактически отработанное время. Допущено нарушение права работников на получение заработной платы в полном объеме. 9.3 В нарушение ст. 123 ТК РФ отсутствуют графики отпусков, работники о времени начала отпуска не извещаются за две недели до его начала; 9.4 В нарушение ст.136 ТК РФ нарушаются сроки оплаты отпуска, форма расчетного листка Учреждением не утверждена, в расчетных листках указывается название вида начисления и вида удержания не соответствующее виду начисления и виду удержания. 9.5 В нарушение ст.9 Федерального закона № 402-ФЗ и п.11 Инструкции № 157н в учетную политику учреждениями не внесены изменения в связи с изменениями, внесенными в приказ Минфина России от 01.07.2013г. № 65н, не внесены изменения в соответствии с приказом Минфина России от 30.03.2015г. № 52н. 9.6 В нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015г. № 52-н, Постановления № 749 в авансовых отчетах допускаются составление и утверждение авансового отчета ранее срока нахождения работника в командировке, допускаются нарушение срока предоставления отчетов по служебной командировке. 9.7 В нарушение п.66, п.333 Инструкции № 157н, п.39 ПБУ 14/2007 нематериальные активы не учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». |
Похожие:
 | «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук... |  | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным... | | «Проверка эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества отделом образования администрации города Лермонтова... |
| ... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным... |