Отчет №2-о о результатах комплексного контрольного мероприятия «Проверка законного и результативного (экономного и эффективного) использования бюджетных средств,
Скачать 0.49 Mb.
|
В результате проведения контрольного мероприятия законного и результативного использования бюджетных средств, направленных на оплату услуг (выполнение работ) (КВР 242, 244, КОСГУ 200) установлено следующее: На основании заключенного МУ «Дума города Тулуна» договора на оказание автотранспортных услуг от 15.01.2015г. б/н с Колпаковым А.С., Исполнитель оказал автотранспортные услуги по перевозке автобусом указанных Заказчиком лиц, а Заказчик оплатил автотранспортные услуги в размере 4 165,0 рублей. В нарушение условий Положения о порядке и размере возмещения расходов депутатам Думы города, согласно которому выплаты возмещения по расходам, связанным с осуществлением депутатской деятельности, производится на основании распоряжения председателя Думы города, оплата по данному договору произведена на основании решения Совета Думы от 05.02.2015г о возмещении расходов депутату Колпакову А.С. В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013г. № 65н оплата расходов произведена по КОСГУ 222 «Транспортные услуги», КВР 123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий», отражение расходов по КВР 123 не правомерно, т.к. перечень видов расходов, согласно Положению, подлежащих возмещению депутатам, закрыт и не содержит данный вид расходов. Оплата автотранспортных услуг в рамках заключенного договора не является возмещением расходов связанных с осуществлением депутатской деятельности депутата А.С. Колпакова. В данном случае правовым основанием для оплаты автотранспортных услуг является договор на оказание услуг, заключенный Думой города с физическим лицом, что является договорными отношениями по закупке услуг, и расходы подлежат отражению по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». В соответствии со ст.38, 306.1, 306.4 МУ «Дума города Тулуна» допущено нецелевое использование бюджетных средств в размере 4 165,00 рублей в связи с неправильным применением кодов бюджетной классификации. В МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна» в нарушение ст.165, 166 Трудового кодекса РФ, Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 согласно заявки на оплату расходов от 29.07.2016г. № 1650 произведена оплата суточных водителю Веселову С.В. в размере 400,00 руб. по авансовому отчету от 05.07.2016г. № 34 за нахождение в командировке 29-30 июня 2016г. в г. Иркутске (распоряжение от 28.06.16г. № 55-км), а согласно путевого листа от 30 июня 2016г. № 84 производились разъезды по городу Тулун, следовательно, фактически водитель Веселов С.В. 30.06.16г. в командировке не находился и выплата суточных в размере 200,00 рублей является необоснованной. В возражениях вице-мэра, председателя Комитета, Алексеенко Л.А., предоставленных к акту контрольного мероприятия указано, что излишняя сумма суточных, выплаченная водителю в размере 200,00 рублей, удержана из заработной платы водителя за январь 2017 года по его личному заявлению. В результате проведения контрольного мероприятия законного и результативного использования бюджетных средств, направленных на приобретение материальных ценностей (КВР 242, 244, КОСГУ 300) установлено следующее: В соответствии с п.1 ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также плательщики ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). В соответствии с п.2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении видов деятельности и при оказании услуг, в которые приобретение запасных частей, автошин, смазочных материалов для автомобилей, канцелярских принадлежностей не входят. В соответствии с п.3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику, но город Тулун и город Иркутск, в которых приобретались запасные части, автошины, смазочные материалы для автомобилей, канцелярия являются исключением в соответствии с вышеуказанной нормой Федерального закона 54-ФЗ. Пунктом 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении определенных вышеуказанной статьей Налогового кодекса РФ видов предпринимательской деятельности. В нарушение вышеуказанной нормы произведены необоснованные расходы: 1. В МУ «Администрация города Тулуна» в размере 129 702,00 руб. Учреждением были приобретены запасные части, автошины, смазочные материалы, краска для автомобилей администрации городского округа за наличные денежные средства с приложением товарных чеков без приложения документов, подтверждающих внесение наличных денежных средств (кассовый чек, приходный ордер и т.д.). Учреждением не предоставлены документы, подтверждающие, что индивидуальные предприниматели, у которых приобретались ТМЦ по товарным чекам, применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не предоставлены доказательства об отсутствии кассового аппарата или бланков строгой отчетности у лица, у которого были приобретены ТМЦ. 2. В МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна» в размере 8 067,49 рублей, в том числе: - в нарушение Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Учреждением произведены необоснованные расходы в размере 3 585,00 руб., приобретены запасные части к автомобилю, произведено обслуживание автомобиля. Учреждением не предоставлены документы, подтверждающие, что индивидуальные предприниматели, у которых приобретались ТМЦ по товарным чекам, применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не предоставлены доказательства об отсутствии кассового аппарата или бланков строгой отчетности у лица, у которого были приобретены ТМЦ; - в нарушение ст.165, 166 Трудового кодекса РФ, п.3 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», п.п.3.3 п.3 Положения о направлении в служебные командировки муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна», утвержденного распоряжением от 06.04.2015г. № 78 Учреждением необоснованно приняты расходы (ГСМ) в размере 4 482,49 руб.(125,56*35,70) по путевому листу от 12.10.2015г. № 131 – поездка в г. Иркутск без распорядительного документа, отсутствует отчет по командировке, невозможно определить цель и основание командировки, обоснованность поездки в г. Иркутск, отсутствует подтверждения нахождения в командировке. Из пояснений вице-мэра, председателя Комитета, Алексеенко Л.А. распорядительный документ не издавался; 3. В МБУ «Централизованная бухгалтерия г. Тулуна» в размере 592,00 рубля: - в нарушение Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в авансовом отчете № ЦБ 00-00001 от 22.03.2016г. не обоснованно приняты к учету и оплачены расходы в размере 592,00 рубля без предъявления документа (кассового чека, квитанции к приходному кассовому ордеру, бланка строгой отчетности и др.), подтверждающего оплату наличными денежными средствами. Нарушение устранено в ходе проверки, предоставлена квитанция к приходному кассовому ордеру. В результате проведения контрольного мероприятия по вопросу правильности планирования, ведения учета бюджетных средств установлено следующее:
- в нарушение ст.9 Федерального закона № 402-ФЗ и п.11 Инструкции № 157н Учреждением не внесены изменения в учетную политику (приложение № 2) в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 08.06.2015г. № 90н, а так же не внесены в учетную политику Учреждения изменения в соответствии с приказом Минфина России от 30.03.2015г. № 52н. - в нарушение приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52-н, Постановления № 749 в авансовом отчете от 28.03.16г. № 12 допущено составление и утверждение авансового отчета ранее срока нахождения работника в командировке (по распоряжению от 28.03.16г. № 18-км командировка 29-30.03.16г., авансовый отчет от 28.03.16г), - в нарушение положения о направлении в служебные командировки муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям МКУ «Комитет социальной политики города Тулуна», утвержденного распоряжением от 06.04.2015г. № 78 отсутствует отчет о командировке, допускаются нарушения сроков предоставления отчетов по служебной командировке, - в нарушение п.66, п.333 Инструкции № 157н, п.39 ПБУ 14/2007 нематериальные активы — программное обеспечение, полученное в пользование на условиях неисключительной лицензии, Учреждением не учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В возражениях вице-мэра, председателя Комитета, Алексеенко Л.А., предоставленных к акту контрольного мероприятия указано, что указанные выше нематериальные активы учтены на забалансовом счете 01, - в нарушение норм расхода топлива и смазочных материалов, утвержденных распоряжением вице-мэра городского округа, председателя Комитета, от 27.03.2015г. № 69 и распоряжением от 09.06.2016г. № 148 при выборочной проверке путевых листов установлено: 1) в путевом листе за 3-4 декабря 2015 года № 149 норма расхода топлива указана 159,94 л., по расчету КСП г.Тулуна - 169,443 л., не указан табельный номер водителя, не указана марка топлива, отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем; 2) в путевом листе за 12 октября 2015 года № 131 норма расхода топлива указана 125,56 л., по расчету КСП г.Тулуна 139,948 л., не указан табельный номер водителя, не указана марка топлива, отсутствует штамп организации, неоговоренные исправления; 3) в путевом листе за 27-28 августа 2015 года норма расхода топлива указана 135,76 л., по расчету КСП г. Тулуна 135,866 л., не указан табельный номер водителя, не указана марка топлива. В возражениях вице-мэра-председателя Комитета Алексеенко Л.А., предоставленных к акту контрольного мероприятия указано, что произведен перерасчет списания норм ГСМ по вышеуказанным путевым листам.
- в нарушение Федерального закона 402-ФЗ учетная политика на 2016 год сформирована без учета изменений, внесенных в приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н, не внесены изменения в соответствии с приказом Минфина России от 30.03.2015г. № 52н; - в нарушение Инструкции 157-н и учетной политики учреждения недвижимое имущество (часть нежилого здания по адресу: 665268, Иркутская область, город Тулун, улица Ленина, дом 138А, переданного по договору безвозмездного пользования № 1 от 01.10.2015г. и акта сдачи-приемки) переданное в безвозмездное пользование МБУ «Централизованная бухгалтерия г.Тулуна» не учитывается на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»; - в нарушение п.22,23 Инструкции 157-н МБУ «Централизованная бухгалтерия г.Тулуна» допустило принятие к бухгалтерскому учету основного средства по стоимости менее стоимости приобретения. По авансовому отчету от 31.12.2015г. № 1 (материально-ответственное лицо Коробкина О.С.) приобретен коммутатор у ООО «АНС Трейд» на сумму по чеку 1890,00 рублей, на счетах бухгалтерского учета отражено поступление основного средства в сумме 1429,00 рублей. Расхождение составило 461,00 рублей;
- в нарушение ст.31 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» учетная политика на 2015 год разработана в соответствии с утратившим силу Федеральным законом от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», не внесены изменения в связи с изменениями, внесенными в приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н, не внесены изменения в соответствии с приказом Минфина России от 30.03.2015г. № 52н; По состоянию на 01.11.2016г. на балансе учреждения длительное время числятся материальные запасы на сумму 8 082,60 руб., в том числе:
- в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету 157-н Учреждением не произведено списание вышедшего из строя монитора и не оформлена документально установка приобретенного монитора в замен пришедшего в негодность; 2) 2 светильника настольных стоимостью 1 100,00 руб,, - в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету 157-н светильники учитываются в составе материальных запасов. Светильники являются объектами основных средств стоимостью до 3000 рублей и должны учитываться на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации». 3) ткань портьерная, гардинное полотно стоимостью 2 512,60 рублей, фактическое наличие которых, отсутствует. Из данных материальных запасов изготовлены шторы, акт переработки не составлен, не определены объекты учета и стоимость объекта учета, шторы не приняты к бухгалтерскому учету. - в нарушение Инструкции 157-н МБУ «Редакция газеты «Тулунский вестник» денежные средства в размере 474,79 рублей, поступившие в кассу Учреждения как возврат излишне выплаченной суммы выходного пособия бухгалтеру Соколовой Е.Б. не зачислены на лицевой счет Учреждения, а выданы из кассы в виде заработной платы другому сотруднику Учреждения. В результате проведения контрольного мероприятия по вопросу правильности оформления фактов хозяйственной жизни установлено следующее: В соответствии с Федеральным Законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, с приказом Министерства финансов РФ от 30 марта 2015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее приказ № 52н) утверждены формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета. В нарушение вышеназванных норм Учреждениями допускается оформление фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, не установленными приказом № 52н. не утвержденными в учетной политике Учреждений, либо не составляются вообще. Так: |
Похожие:
 | «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук... |  | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным... | | «Проверка эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества отделом образования администрации города Лермонтова... |
| ... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным... |