Задача №14. В коммерческом банке "Партнер" открыты следующие лицевые счета по внутрибанковским операциям:
- проценты, полученные за предоставленные кредиты негосударственным коммерческим организациям (символ отчета о финансовых результатах 11112);
- положительная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 15102);
- дивиденды от вложений в акции других организаций (символ ответа о финансовых результатах 14102);
- доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам (символ ответа о финансовых результатах 16305);
- проценты, уплаченные по депозитам коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности символ ответа о финансовых результатах 21309);
- отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 24102);
- налог на прибыль (символ ответа о финансовых результатах 28101);
- распределение прибыли после налогообложения между акционерами в виде дивидендов (символ ответа о финансовых результатах 32001).
Задание: 1. Определите номера открытых лицевых счетов при условии, что контрольный ключ - К.
2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.
Задача №15. По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:
Дата
|
Корреспондирующий счет
|
Номер документа
|
Код
операции
|
Обороты
|
Остаток
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
08.09
|
30102
|
2
|
01
|
|
57 632
|
|
57 632
|
12.09
|
30110
|
171
|
02
|
|
7 939 300
|
|
7 996 932
|
29.09
|
70601
|
4
|
01
|
1 137 500
|
|
|
|
29.09
|
45812
|
5
|
01
|
6 500 000
|
|
|
359 432
|
05.10
|
52301
|
2
|
09
|
|
470 000
|
|
|
05.10
|
42102
|
1
|
09
|
|
580 000
|
|
1 409 432
|
26.10
|
20202
|
56
|
03
|
80 000
|
|
|
|
26.10
|
30102
|
6
|
01
|
20 800
|
|
|
1 308 632
|
28.10
|
70601
|
10
|
01
|
1 029 432
|
|
|
|
28.10
|
30102
|
7
|
01
|
86 500
|
|
|
|
28.10
|
40602
|
8
|
01
|
30 000
|
|
|
|
Итого
|
8 884 232
|
9 046 932
|
|
162 700
|
Задание: 1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион".
2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1.
Задача №16. Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:
Дата
|
Корреспондирующий счет
|
Номер документа
|
Код
операции
|
Обороты
|
Остаток
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
02.08
|
20202
|
2
|
04
|
|
57 000
|
|
|
04.08
|
52304
|
11
|
01
|
135 000
|
|
|
|
08.08
|
30102
|
171
|
01
|
|
930 300
|
|
|
09.08
|
45204
|
11
|
11
|
|
1 200 000
|
|
|
09.08
|
40502
|
5
|
01
|
1 500 000
|
|
|
|
15.08
|
20202
|
2
|
03
|
10 000
|
|
|
|
16.08
|
40603
|
1
|
01
|
|
80 000
|
|
|
17.08
|
40817
|
56
|
01
|
80 000
|
|
|
|
21.08
|
30102
|
6
|
06
|
20 800
|
|
|
|
28.08
|
70601
|
10
|
01
|
29 400
|
|
|
|
29.08
|
70606
|
7
|
01
|
|
1 500
|
|
|
30.08
|
42103
|
8
|
01
|
|
300 000
|
|
|
Итого
|
1 774 400
|
2 568 800
|
|
|
Задание: 1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО "Букет".
2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались операции.
3. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1.
Задача № 17. 15 октября входящий остаток корреспондентского счета ОАО КБ "Олимп" составлял 500 000 руб. В течение дня в банке были совершены следующие операции:
- получен кредит от Банка России в сумме 1 000 тыс. руб. на срок 2 дня;
- выдан кредит государственному коммерческому предприятию "Поле" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 50 000 руб. на срок 90 дней;
- на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Орион", открытый в ОАО КБ "Олимп", сдана наличная денежная выручка в сумме 5 000 тыс. руб.;
- на срок 7 дней предоставлен межбанковский кредит банку "Форум" в сумме 1 000 тыс. руб.;
- предоставлен кредит ИП Иванову М.И. (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 18 тыс. руб. на срок 30 дней;
- предоставлен кредит ОАО "Заря" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 100 000 руб. на срок 120 дней;
- негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" по денежному чеку выдано 200 000 руб. на выплату заработной платы;
- из кассы банка выдано 500 000 руб. на подкрепление банкоматов;
- перечислено 100 000 руб. в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ;
- негосударственное коммерческое предприятие ОАО "Орион" оплатило услуги негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" в сумме 1 000 руб.;
- возвращены денежные средства в сумме 1 000 тыс. руб., размещенные в депозит до востребования в ОАО КБ "Сбербанк";
- по депозитному договору, заключенному на 120 дней с негосударственным коммерческим предприятием ЗАО "Роль" (не имеет расчетного счета в данном банке), привлечено в депозит 100 000 руб.;
- по депозитному договору, заключенному на 60 дней с государственным коммерческим предприятием ЗАО "Нота" (расчетный счет в данном банке) привлечено в депозит 130 000 руб.;
- по договору банковского вклада с Петровой Н.К принято в кассу 10 000 руб. для зачисления во вклад на условиях "до востребования";
- на корреспондентский счет банка поступило 500 000 руб. от продажи собственного векселя банка сроком до 180 дней от ЗАО "Роль";
- из кассы банка выданы наличные деньги в сумме остатка кассы за операционный день инкассаторам для поставки в РКЦ;
- из РКЦ получена выписка о зачислении инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка.
Задание: 1. Отразите вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка по лицевым счетам корреспондентского счета банка и кассы банка.
2. Определите остаток корреспондентского счета на конец дня с учетом инкассирования наличных денег.
Задача №18. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:
Номер лицевого счета
|
Дата предшествующей операции по счету
|
Код
валюты
|
Остатки
|
в руб., иностранной валюте в рублевом эквиваленте
|
в иностранной валюте в сумме соответствующей валюты
|
…
|
|
|
|
|
45507840100000000061
|
24.12.2013
|
840
|
37 090. 39
|
1 217. 00
|
45507810200010000161
|
10.10.2013
|
810
|
72 620. 00
|
|
45507810800000000456
|
17.12.2013
|
810
|
159 820. 00
|
|
45507978100000000780
|
01.11.2013
|
978
|
3 000 000. 00
|
66 345. 00
|
…
|
|
|
|
|
Задание: 1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.
2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.
Задача №19. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:
Номер счета 2-го порядка
|
Входящие остатки
|
Обороты за отчетный период
|
Исходящие остатки
|
по дебету
|
по кредиту
|
в руб.
|
ин. вал., драг. металлы
|
итого
|
в руб.
|
ин. вал., драг. металлы
|
итого
|
в руб.
|
ин. вал., драг. металлы
|
итого
|
в руб.
|
ин. вал., драг. металлы
|
итого
|
А. Балансовые счета
|
Актив
|
20202
|
120
|
20
|
140
|
360
|
100
|
460
|
280
|
110
|
400
|
200
|
10
|
210
|
20208
|
80
|
0
|
80
|
180
|
0
|
180
|
220
|
|
220
|
40
|
|
40
|
20209
|
0
|
0
|
0
|
65
|
0
|
65
|
65
|
0
|
65
|
0
|
0
|
0
|
30102
|
1 000
|
0
|
1 000
|
3 500
|
0
|
3 500
|
2 300
|
0
|
2 300
|
2 200
|
0
|
2 200
|
….
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание: 1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.
2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.
