1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12


Название1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12
страница3/15
ТипУчебное пособие
filling-form.ru > Договоры > Учебное пособие
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Тема 2. Аналитический и синтетический учет



Изучение данной темы нацелено на приобретение студентами навыков, связанных с умением "читать" учетные регистры банка и давать релевантную оценку содержащихся в них показателям. В рамках темы предлагаются практические задачи по нумерации лицевых счетов клиентов и расшифровке записей, содержащихся в лицевых счетах. Сведения о кодах некоторых валют, используемых в нумерации лицевых счетов клиентов банка, приведены в приложении 2.
Задача №9. 15 августа ОАО "Орион" (негосударственное коммерческое предприятие) представило в филиал Банка заявление на открытие расчетного счета. На момент предоставления заявления в банке было открыто 70 расчетных счетов акционерным обществам.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок регистрации открываемых в коммерческих банках лицевых расчетных счетов клиентов.

2. Присвойте номер лицевому расчетному счету, с учетом того, что контрольный ключ - 6.
Задача №10. ОАО "Орион" имеет в ОАО КБ "Олимп" следующие счета:

- ссудный счет (срок от 30 до 90 дней);

- счет по учету просроченной ссудной задолженности;

- депозитный счет сроком на 1 год.

Задание:

1. Охарактеризуйте порядок нумерации лицевых счетов, открываемых клиентам банка.

2. Определите номера вышеперечисленных лицевых счетов, открытых в коммерческом банке.
Задача №11. 12 мая ЗАО Инвестиционная компания "Удача" (негосударственная финансовая организация) открыла КБ "Олимп" следующие виды счетов: расчетный счет в рублях; расчетный счет в дол. США; транзитный счет в дол. США.

18 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета предоставленного кредита сроком 4 месяца в дол. США.

25 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета рублевого кредита, предоставленного сроком на 1 год.

Задание:

1. Определите номера лицевых счетов: расчетных, ссудных, транзитных (ключ - К, код филиала - 1 и номер по книге счетов - 37).

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.

Задача №12. Клиенту банка открыты следующие лицевые счета:

- №40501810700010007456;

- №40501978600010000456;

- №41405840900010001456;

- №46407810200010017456.

Задание:

1. Расшифруйте номера лицевых счетов, определите принадлежность каждого счета и его вид.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.
Задача №13. Ниже приведена форма выписки из лицевого счета клиента, которая используется АКБ "Финансовые технологии".


ОАО АКБ "Финансовые технологии"

Выписка за период: с 25.12.2013 по 25.12.2013

Лицевой счет: 40702810200000002437

Клиент: ООО "Факел"

ИНН/КПП: 6450017864/645001001

Операционист: Козлова Анна Павловна

Дата последней операции по счету: 13.12.2013

Российский рубль

Входящий остаток пассив: 37 226. 79




Дата

проводки

Номер

документа клиента

БИК

Номер счета

Рубли




Дебет

Кредит




25.12.2013

123

046311808

70601810800002101001

500. 00










25.12.2013

6578

046311808

20202810400000000393

17 000. 00










25.12.2013

769

046311001

40101810300000010010

7. 89







Всего документов: 3

Итого обороты:

17507.89

0. 00




Исходящий остаток пассив: 19 718. 90


Задание:

1. Перечислите обязательные и дополнительные (необязательные) реквизиты выписки из лицевого счета клиента банка.

2. Расшифруйте номер лицевого счета клиента.

3. Охарактеризуйте операции, которые совершены по лицевому счету.


Задача №14. В коммерческом банке "Партнер" открыты следующие лицевые счета по внутрибанковским операциям:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты негосударственным коммерческим организациям (символ отчета о финансовых результатах 11112);

- положительная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 15102);

- дивиденды от вложений в акции других организаций (символ ответа о финансовых результатах 14102);

- доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам (символ ответа о финансовых результатах 16305);

- проценты, уплаченные по депозитам коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности символ ответа о финансовых результатах 21309);

- отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 24102);

- налог на прибыль (символ ответа о финансовых результатах 28101);

- распределение прибыли после налогообложения между акционерами в виде дивидендов (символ ответа о финансовых результатах 32001).

Задание:

1. Определите номера открытых лицевых счетов при условии, что контрольный ключ - К.

2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах.
Задача №15. По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:



Дата

Корреспондирующий счет

Номер документа

Код

операции

Обороты

Остаток

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

08.09

30102

2

01




57 632




57 632

12.09

30110

171

02




7 939 300




7 996 932

29.09

70601

4

01

1 137 500










29.09

45812

5

01

6 500 000







359 432

05.10

52301

2

09




470 000







05.10

42102

1

09




580 000




1 409 432

26.10

20202

56

03

80 000










26.10

30102

6

01

20 800







1 308 632

28.10

70601

10

01

1 029 432










28.10

30102

7

01

86 500










28.10

40602

8

01

30 000










Итого

8 884 232

9 046 932




162 700



Задание:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион".

2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1.
Задача №16. Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:



Дата

Корреспондирующий счет

Номер документа

Код

операции

Обороты

Остаток

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

02.08

20202

2

04




57 000







04.08

52304

11

01

135 000










08.08

30102

171

01




930 300







09.08

45204

11

11




1 200 000







09.08

40502

5

01

1 500 000










15.08

20202

2

03

10 000










16.08

40603

1

01




80 000







17.08

40817

56

01

80 000










21.08

30102

6

06

20 800










28.08

70601

10

01

29 400










29.08

70606

7

01




1 500







30.08

42103

8

01




300 000







Итого

1 774 400

2 568 800









Задание:

1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО "Букет".

2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались операции.

3. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1.
Задача № 17. 15 октября входящий остаток корреспондентского счета ОАО КБ "Олимп" составлял 500 000 руб. В течение дня в банке были совершены следующие операции:

- получен кредит от Банка России в сумме 1 000 тыс. руб. на срок 2 дня;

- выдан кредит государственному коммерческому предприятию "Поле" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 50 000 руб. на срок 90 дней;

- на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Орион", открытый в ОАО КБ "Олимп", сдана наличная денежная выручка в сумме 5 000 тыс. руб.;

- на срок 7 дней предоставлен межбанковский кредит банку "Форум" в сумме 1 000 тыс. руб.;

- предоставлен кредит ИП Иванову М.И. (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 18 тыс. руб. на срок 30 дней;

- предоставлен кредит ОАО "Заря" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 100 000 руб. на срок 120 дней;

- негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" по денежному чеку выдано 200 000 руб. на выплату заработной платы;

- из кассы банка выдано 500 000 руб. на подкрепление банкоматов;

- перечислено 100 000 руб. в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ;

- негосударственное коммерческое предприятие ОАО "Орион" оплатило услуги негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" в сумме 1 000 руб.;

- возвращены денежные средства в сумме 1 000 тыс. руб., размещенные в депозит до востребования в ОАО КБ "Сбербанк";

- по депозитному договору, заключенному на 120 дней с негосударственным коммерческим предприятием ЗАО "Роль" (не имеет расчетного счета в данном банке), привлечено в депозит 100 000 руб.;

- по депозитному договору, заключенному на 60 дней с государственным коммерческим предприятием ЗАО "Нота" (расчетный счет в данном банке) привлечено в депозит 130 000 руб.;

- по договору банковского вклада с Петровой Н.К принято в кассу 10 000 руб. для зачисления во вклад на условиях "до востребования";

- на корреспондентский счет банка поступило 500 000 руб. от продажи собственного векселя банка сроком до 180 дней от ЗАО "Роль";

- из кассы банка выданы наличные деньги в сумме остатка кассы за операционный день инкассаторам для поставки в РКЦ;

- из РКЦ получена выписка о зачислении инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка.

Задание:

1. Отразите вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка по лицевым счетам корреспондентского счета банка и кассы банка.

2. Определите остаток корреспондентского счета на конец дня с учетом инкассирования наличных денег.
Задача №18. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:


Номер лицевого счета

Дата предшествующей операции по счету

Код

валюты

Остатки

в руб., иностранной валюте в рублевом эквиваленте

в иностранной валюте в сумме соответствующей валюты















45507840100000000061

24.12.2013

840

37 090. 39

1 217. 00

45507810200010000161

10.10.2013

810

72 620. 00




45507810800000000456

17.12.2013

810

159 820. 00




45507978100000000780

01.11.2013

978

3 000 000. 00

66 345. 00















Задание:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.
Задача №19. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:


Номер счета 2-го порядка

Входящие остатки

Обороты за отчетный период

Исходящие остатки

по дебету

по кредиту

в руб.

ин. вал., драг. ме­тал­лы

ито­го

в руб.

ин. вал., драг. ме­тал­лы

ито­го

в руб.

ин. вал., драг. ме­тал­лы

ито­го

в руб.

ин. вал., драг. ме­тал­лы

ито­го

А. Балансовые счета

Актив

20202

120

20

140

360

100

460

280

110

400

200

10

210

20208

80

0

80

180

0

180

220




220

40




40

20209

0

0

0

65

0

65

65

0

65

0

0

0

30102

1 000

0

1 000

3 500

0

3 500

2 300

0

2 300

2 200

0

2 200

….






































Задание:

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.


1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Похожие:

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconТема 1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных...
Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconПлан счетов бух учета в кб. Понятие баланса и принципы его построения
Данные б/у должны давать полную, оперативную информацию о деятельности кб. Это необходимо

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 icon3 Основные принципы бухгалтерского учета в системе 1С: Предприятие
Все счета собраны в план счетов. План счетов это средство, позволяющее настраивать бухгалтерский учет на требования конкретного предприятия....

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconРеферат Курсовая работа: 50 с., 8 прилож., 19 источников
Бухгалтерский учет, денежно-кредитная система, операции на расчетных и других счетах в банке, аналитический учет, синтетический учет,...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа «эффективность использования основных фондов»
...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconРеферат Курсовая работа: 47 с., 26 источников, 11 прил
Кредитно-денежная система, нормативно-правовое регулирование, открытие счета в банке, поступление и расходование денежных средств,...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconМетодические указания для организации самостоятельной работы по дисциплине...
План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа тема: Бухгалтерский учет и отчетность в бюджетных организациях
Баланс и План счетов бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов организаций, состоящих на бюджете. 14

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа на тему: Учет и анализ денежных средств
Первичный учет денежных средств в кассе организации 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск