1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12


Название1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12
страница2/15
ТипУчебное пособие
filling-form.ru > Договоры > Учебное пособие
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Тема 1. План счетов банка и принципы его построения



В данную тему включены учебные ситуации и задачи, решение которых позволяет ознакомиться с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, принципами его построения и особенностями применения в бухгалтерском учете коммерческих банков отдельных глав и разделов. Некоторые задачи позволяют приобрести навыки свободного определения характера балансовых и внебалансовых счетов, владения методом двойной записи по счетам, что, в свою очередь, является методологической основой успешного изучения всех последующих тем курса.
Задача №1. Ниже приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.


№ п/п

Наименование счета

Варианты ответов

1

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества




2

Касса кредитных организаций




3

Полученные гарантии и поручительства




4

Имущество, переданное на баланс лизингополучателей




5

Долевые ценные бумаги прочих резидентов, имеющиеся в наличии для продажи




6

Обязательства по поставке ценных бумаг со сроком исполнения от 2 до 7 дней




7

Резервы на возможные потери по потребительским кредитам




8

Депозиты физических лиц до востребования




9

Недостача ценных бумаг




10

Ценные бумаги в управлении




11

Доходы текущего года от переоценки ценных бумаг





Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный.

Задача №2. Ниже приведен несистематизированный перечень счетов, включенных в действующую номенклатуру плана счетов бухгалтерского учета в банках.


№ п/п

Наименование счета

Варианты ответов

1

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок от 31 до 90 дней




2

Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии для продажи




3

Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе




4

Выданные гарантии и поручительства




5

Золото




6

Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на 1 день




7

Долги, списанные в убыток




8

Просроченные проценты по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям




9

Кредиты, полученные от других от других кредитных организаций на срок 1 день




10

Депозиты юридических лиц-нерезидентов на срок до 30 дней




11

Учтенные векселя кредитных организаций со сроком погашения от 91 до 180 дней




12

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, депонированные в Банке России




13

Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет




14

Доходы от производных финансовых инструментов




15

Распоряжения клиентов, денежные средства по которым не списаны с банковских счетов




16

Ценные бумаги, изъятые из депозитария




17

Выплаты из прибыли после налогообложения




18

Положительная переоценка средств в иностранной валюте




19

Счета негосударственных финансовых организаций





Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер счета - активный или пассивный.


Задача №3. Ниже расположена таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам в банке.


№ п/п

Наименование счета

Сумма,

млн. руб.

1.

Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок от 31 до 90 дней

280

2.

Долговые обязательства субъектов РФ, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

130

3.

Вложения в сооружение и приобретение основных средств и нематериальных активов

100


4.

Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий

50

5

Касса кредитных организаций

30

6.

Кредиты, полученные от банков-нерезидентов, на срок свыше 3-х лет

200

7.

Задолженность по кредитам, предоставленная клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери

30

8.

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

45

9.

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

110

10.

Депозиты физических лиц, привлеченные на срок до 90 дней

85

11.

Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России

90

12.

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

10

13.

Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

30

14.

Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше от 1 года до 3 лет

40

15.

Доходы текущего года

50

16.

Иностранная валюта, принятая на экспертизу

50

17.

Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов

120

18.

Денежные средства с банкоматах

30

19.

Расходы текущего года

30

20.

Счета негосударственных финансовых организаций

140


Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер балансовых счетов - активный или пассивный.

4. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов.

5. Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.
Задача №4. Ниже расположена таблица, в которой приведены данные об остатках по счетам в банке.


№ п/п

Наименование счета

Сумма, млн. руб.

1.

Резервный фонд

750

2.

Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

10

3.

Собственные доли уставного капитала , созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников

10

4.

Депозиты физических лиц до востребования

50

5.

Корреспондентский счет кредитных организаций в Банке России

950

6.

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

5 000

7.

Учтенные векселя кредитных организаций со сроком погашения от 181 дня до 1года

1 520

8.

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней

100

10.

Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

5

11.

Касса кредитных организаций

161

12.

Акции дочерних и зависимых организаций

1

13.

Кредиты, полученные кредитной организацией от Банка России, на срок от 8 до 30 дней

500

14.

Основные средства (кроме земли)

4 480

15.

Расходы от переоценки ценных бумаг

50

16.

Имущество, принятое в обеспечение по размешенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов

100

17.

Резервы под возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

30

18.

Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций

1 000

19.

Доходы текущего года

130

20.

Расходы текущего года

78

21.

Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов

100

22.

Обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ, депонированные в Банке России

100


Задание:

1. Укажите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми, счетами доверительного управления, счетами депо, счетами по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам.

2. Определите, балансовые счета первого и второго порядка.

3. Определите характер балансовых счетов - активный или пассивный.

4. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов.

5. Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.
Задача №5. Ниже приведены данные об операциях, совершенных к коммерческом банке "Олимп":

- выдан кредит под залог ценных бумаг;

- принят к учету вексель предприятия;

- заключен форвардный контракт на бирже на поставку 100 000 дол. США через 30 дней.

Задание:

1. Определите главы и группы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленный операций.
Задача №6. Ниже приведены данные об операциях, совершенных к коммерческом банке "Олимп":

- привлечен ломбардный кредит от Банка России;

- оплачены и помещены в кассу банка чековые книжки, предназначенные для продажи клиентам;

- приняты в доверительное управление денежные средства инвестора.

Задание:

1. Определите главы и группы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций.

2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленный операций.
Задача №7. Ниже приведены бухгалтерские проводки, совершенные в коммерческом банке:


1) Д-т счета №40802

К-т счета №70601

3)  Д-т счета №30102

К-т счета №91207

5) Д-т счета №90902

К-т счета №90901

2)  Д-т счета №90701

К-т счета №99999

4) Д-т счета №98000

К-т счета №98050

6) Д-т счета №40901

К-т счета №40702


Задание:

1. Определите группы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций.

2. Какие из перечисленных проводок являются ошибочными?

3. Расшифруйте приведенные бухгалтерские проводки.
Задача №8. В течение операционного дня в коммерческом банке "Союз" были проведены следующие операции по балансовым, внебалансовым счетам и счетам по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам:

1. Негосударственное коммерческое предприятие ЗАО "Неон" сдало наличные деньги в кассу банка для зачисления на свой расчетный счет в сумме 100 тыс. руб.;

2. Из кассы банка перечислены денежные средства для загрузки банкоматов в сумме 2 000 тыс. руб.;

3. С расчетного счета негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Газнефть" списана сумма комиссионного вознаграждения за оказанные банком инкассаторские услуги в размере 5 тыс. руб.;

4. Негосударственная инвестиционная компания "Удача" оплатила комиссионные услуги государственной коммерческой организации "Орбита" в сумме 15 тыс. руб. (обе организации обслуживаются в данном банке);

5. Банку возвращены денежные средства в сумме 10 000 тыс. руб., ранее размещенные в другом банке в межбанковский депозит на условиях "до востребования";

6. Банк заключил срочную сделку с Инвестиционной компанией "Удача" на приобретение 100 тыс. дол. США с поставкой через 5 дней (курс сделки - 36,5 руб. за 1 дол. США; официальный курс - 35 руб. за 1 дол. США).

7. На корреспондентский счет банка зачислено 100 000 тыс. руб., которые были получены по кредитному договору с Банком России, заключенному на 30 дней;

8. Индивидуальному предпринимателю Петрову Г.Д. предоставлен кредит в сумме 30 000 тыс. руб. сроком на 10 месяцев;

9. Негосударственному коммерческому предприятию "Белая долина" открыта кредитная линия на получение кредитов на сумму 15 000 тыс. руб.;

10. Вынесена на счет просроченных ссуд задолженность по кредиту, выданному на 30 дней предприятию "Арго" (коммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности) в сумме 5 000 тыс. руб.;

11. Банк приобрел векселя ОАО "Саратовэнерго" на сумму 150 000 тыс. руб. сроком погашения через 186 дней от момента составления;

12. В банке был создан резерв под на возможные потери под учтенные векселя в размере 7 500 тыс. руб.;

13. За счет прибыли текущего года банком были произведены отчисления в резервный фонд в сумме 50 000 тыс. руб.

Задание:

1. Определите группы счетов, задействованных при отражении в бухгалтерском учете данных операций.

2. Отразите в бухгалтерском учете банка вышеперечисленные операции.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Похожие:

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconТема 1 Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных...
Тема 4 Бухгалтерский учет и документальное оформление кассовых операций в кредитных организациях. Учет операций кредитной организации...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconПлан счетов бух учета в кб. Понятие баланса и принципы его построения
Данные б/у должны давать полную, оперативную информацию о деятельности кб. Это необходимо

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 icon3 Основные принципы бухгалтерского учета в системе 1С: Предприятие
Все счета собраны в план счетов. План счетов это средство, позволяющее настраивать бухгалтерский учет на требования конкретного предприятия....

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconРеферат Курсовая работа: 50 с., 8 прилож., 19 источников
Бухгалтерский учет, денежно-кредитная система, операции на расчетных и других счетах в банке, аналитический учет, синтетический учет,...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа «эффективность использования основных фондов»
...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconРеферат Курсовая работа: 47 с., 26 источников, 11 прил
Кредитно-денежная система, нормативно-правовое регулирование, открытие счета в банке, поступление и расходование денежных средств,...

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconМетодические указания для организации самостоятельной работы по дисциплине...
План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: эволюция, характеристика и структура

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа тема: Бухгалтерский учет и отчетность в бюджетных организациях
Баланс и План счетов бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов организаций, состоящих на бюджете. 14

1. План счетов банка и принципы его построения 6 Тема Аналитический и синтетический учет 12 iconДипломная работа на тему: Учет и анализ денежных средств
Первичный учет денежных средств в кассе организации 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
filling-form.ru

Поиск