Отчет по практике вид практики
Скачать 0.88 Mb.
|
8. ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО РАСЧЕТАМ С ФОНДАМИ И НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДФЛЗаконодательство обязывает организации, имеющие в собственном штате сотрудников и выплачивающие страховые взносы, представлять отчеты в органы социальной защиты. Форма отчетов и порядок их заполнения строго регламентирован, за несоблюдение норм и нарушение процедуры сдачи отчетности к предприятию могут быть применены штрафные санкции. 8.1. Расчеты с пенсионным фондом Российской ФедерацииПодавать отчетность в ПФ РФ обязаны все без исключения юридические лица, заключившие с работниками трудовые договора. Если предприятие имеет договорные отношения с исполнителями работ и производит выплаты в рамках гражданско-правовых соглашений, то оно также обязано предоставлять отчетность во внебюджетный фонд. Обязательства в подаче документов имеют индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты. Следует отметить, что для юридических лиц подача отчетности обязательна даже в случае, если в данном периоде предприятие не осуществляла каких-либо выплат. В таком случае в ПФ сдается отчет с «нулевыми» показателями расчетных сумм. Физические же лица (адвокаты, детективы, нотариусы, ИП) могут не отчитываться в ПФ, если их система налогообложения не предусматривает выплаты в ПФ, а соответственно какие-либо перечисления в фонд они не делают. Срок сдачи - на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отметим, что Формат расчета в электронном виде по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (формат РСВ-1 ПФР), утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 02.07.2015 г. N 243п. СПГХПА им. А.Л. Штиглица заполняя РСВ-1 ПФР, предоставляет по средствам электронной отчетности «Аргос», в Пенсионный фонд страховые взносы на обязательное пенсионное страхование следующий состав: Титульный лист Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу* и по дополнительному тарифу Раздел 4. Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода. Рассмотрим расчеты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в виде таблиц. Таблица №8 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
Таблица № 9 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
Из расчетов видно, что оплату налогов за декабрь 2014 года, производили в январе 2015 года, тогда как налоги за декабрь 2015 года оплачивали в декабре 2015 года. Так же можно увидеть, что на 01 января 2016 года возникла переплата. Размер тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на обязательное пенсионное медицинское страхование. В Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента. В ФФОМС – по тарифу 5,1 процента. Размер предельной величины взноса на обязательное пенсионное страхование – 711 000 рублей. Размер предельной величины взноса на обязательное медицинское страхование – не иммет предельной величины. Выплаты, превышающие предельную величину, в 2015 году эта сумма составляла (711 000,00), облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам заполняются автоматически из раздела 2. Рассмотрим данные раздела 2. приведенные в таблице ниже. Таблица № 10 Расчет страховых взносов по тарифу* и по дополнительному тарифу
Таким образом, база для начисления страховых взносов в соответствии с Законом № 212-ФЗ в ПФР, Федеральный фонд ОМС, ФСС РФ в рассмотренном примере отличается от суммы расходов на оплату труда, принимаемой для целей налогообложения прибыли на сумму неподлежащей налогообложению – 4 159 527,15 руб. и наличием предельной суммы для начисления страховых взносов – 21 774 078,22 руб. 8.2. Расчеты с фондом социального страхования Российской Федерации.Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели. Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59 и объединяет в себе отчетность: по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Размер предельной величины на обязательное социальное страхование – 670 000 рублей. Размер тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на социальное страхование: в ФСС – по тарифу 2,9 процента; в ФСС от несчастных случаев – по тарифу 0,2 процента. СПГХПА им. А.Л. Штиглица заполняя форму 4-ФСС, предоставляет, по средствам электронной отчетности «Аргос», в Фонд социального страхования следующий состав: Титульный лист Раздел I. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету фонда социального страхования Российской Федерации Расчет базы для начисления страховых взносов Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения. База для начисления страховых взносов. Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Рассмотрим расчеты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в виде таблиц. Таблица № 11 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности
Таблица № 12 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Данные расчеты заполняются на основании расчета базы для начисления страховых взносов Таблица № 13 Расчет базы для начисления страховых взносов
3. Расчеты с налоговой инспекцией по форме 2-НДФЛНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. Налоговая отчетность по форме 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Справку по форме 2-НДФЛ должен заполнять налоговый агент (организация, ИП) в отношении каждого гражданина, который в течение календарного года получал от него доходы. Выплаты, которые не признаются доходом (например, беспроцентный заем, выданный работнику), не отражаются в справке. Также в справке не указываются доходы, которые не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, пособие по уходу за ребенком). Раз в год каждый работодатель, являясь налоговым агентом, обязан представить в ИФНС налоговую декларацию 2-НДФЛ. Основой заполнения формы являются данные учёта доходов и удержания налогов (т.е. налоговых регистров по НДФЛ). Чтобы правильно заполнить форму, нужно использовать различные справочники: коды доходов, коды вычетов, регионов и т.д. Для того чтобы правильно заполнить все необходимые пункты, нужно разобраться с основными определениями. Удержанный налог — та часть налога, которая была удержана работодателем из заработанной платы сотрудника. Исчисленный налог — та сумма, которая исчисляется как сумма доходов минус все вычеты и умноженные на 13% (ставку НДФЛ, которая в большинстве случаев составляет 13%). При заполнении требуется указать реквизиты, личные данные сотрудника, ставку налога, а также налоговые вычеты, общие суммы дохода и налога за отчётный период. Представлять справки в налоговую инспекцию требуется в электронной форме, если в календарном году доход от налогового агента получили более 25 человек. Последний день, когда сведения должны быть получены фискальными органами – 1 апреля. По налоговому законодательству все доходы граждан разделены на несколько категорий. В зависимости от вида денежного поступления в личное пользование трудящегося, происходит обложение подоходным налогом по следующим ставкам: 35%; 30%; 9%; 13%; Случаи, когда доходы облагаются каждой из этих ставок, подробно расписаны в статье 224 НК РФ. Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. НДФЛ – это налог, который удерживается из доходов сотрудника, иными словами, фирма не платит из своего кармана, а направляет часть зарплаты работника в федеральный бюджет, чтобы он выполнил свой долг налогоплательщика перед государством. Поэтому любой человек будет заинтересован в том, как бы уменьшить свои обязательства. Государство предоставляет такую возможность в виде стандартных налоговых вычетов. Для каждого из них существует код, который также необходимо указать до того, как будет полностью заполнена налоговая декларация 2 НДФЛ. Если предварительно не рассчитать сумму вычетов, на которую нужно будет уменьшить налог, итоговая цифра будет не в пользу работника. Все условия предоставления вычетов, их виды, денежное выражение можно найти в Налоговом Кодексе. Для того, чтобы работодатель смог уменьшить налогооблагаемый доход, сотруднику необходимо написать заявление, в котором он просит реализовать свое право на получение вычета. Для того чтобы правильно заполнить все необходимые пункты, нужно разобраться с основными определениями. Удержанный налог — та часть налога, которая была удержана работодателем из заработанной платы сотрудника. Исчисленный налог — та сумма, которая исчисляется как сумма доходов минус все вычеты и умноженные на 13% (ставку НДФЛ, которая в большинстве случаев составляет 13%). Перечисленный налог — часть налога, которая перечисляется в бюджет работодателем (работодатель исполняет обязанность налогового агента). Пятый раздел справки 2-НДФЛ обобщает всю информацию о сумме заработка и предоставленных вычетов сотрудника за весь год. Путем нехитрых арифметических вычислений поучают налог к уплате в бюджет. Но так как организация обязана удерживать и перечислять его в день выдачи зарплаты, то эта информация должна быть отражена в отчете. Для этого есть строка «Сумма налога перечисленная». Только после введения всей достоверной информации в итоговых строках виден результат: есть ли за работником задолженность по уплате в бюджет в случае, если налоговый агент не удержал налог, либо с работника вычли больше, чем должно было быть. В СПГХПА им. А.Л. Штиглица среднесписочная численность сотрудников составляет 441 человек, поэтому декларацию по форме 2-НДФЛ сдается в электронном виде посредствам электронного документооборота «Аргос». | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |