Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет путей сообщения»
Скачать 1.03 Mb.
|
| Раздел 3. Налоговый учет внереализационных доходов и расходов 1. Дата признания внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества - это: а) дата заключения договора, б) дата акта приемки-передачи имущества, в) последний день отчетного (налогового периода). 2. Доходы прошлых лет включаются в состав внереализационных доходов: а) когда известен период возникновения ошибки; б) когда период возникновения ошибки неизвестен; в) в любом случае. 3. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам включаются в состав: а) Прочих расходов; б) Материальных расходов; в) Внереализационных расходов. 4. Дата признания внереализационных доходов в виде поступлений на расчетный счет - это: а) дата заключения договора, б) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества в) дата акта приемки-передачи имущества, 5. В состав внереализационных доходов включаются: а) доходы, распределенные в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе б) доходы в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от организации, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада принимающей организации в) суммы виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов в порядке, установленном законодательством РФ г) стоимость имущества, полученного в форме залога 6. Доходы от долевого участия в других организациях в целях налогового учета признаются: а) доходами от реализации б) прочими доходами в) внереализационными доходами 7. Организацией принят на работу сотрудник. При этом местом работы сотрудника организации фактически является помещение, принадлежащее дочерней компании организации. Договор аренды указанного помещения между организацией и ее дочерней компанией не заключался. Возникает ли в связи с работой сотрудника организации в помещении дочерней компании внереализационный доход для целей налогообложения прибыли? а) возникает у организации независимо от указания места работы сотрудника в трудовом договоре б) возникает у дочерней компании независимо от указания места работы сотрудника в трудовом договоре в) не возникает ни у организации, ни у дочерней компании 8. Убыток, полученный налогоплательщиком по договору уступки прав требования после наступления срока платежа по договору реализации, приравнивается к: а) Материальным расходам; б) Внереализационным расходам; в) Прочим расходам. 9. Организация получила безвозмездно по договору дарения автомобиль. Данное имущество: а) Включается в состав доходов от реализации, б) включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в) включается в состав внереализационных доходов, г) не учитывается при налогообложении прибыли. 10. Убыток от уступки права требования, полученный после наступления срока платежа по договору реализации, включается в состав внереализационных расходов на момент подписания акта: а) В сумме фактически полученного убытка от уступки права требования; б) В сумме, не превышающей сумму рассчитанных процентов по долговому обязательству; в) В сумме ½ суммы фактически полученного убытка от уступки права требования. 11. Убыток от уступки права требования, полученный после наступления срока платежа по договору реализации, включается в состав внереализационных расходов в следующем порядке: а) 50 % убытка – на дату уступки права требования, оставшиеся 50 % убытка – по истечении 45 дней с даты уступки права требования; б) 70 % убытка – на дату уступки права требования, оставшиеся 30 % убытка – по истечении 45 дней с даты уступки права требования; в )50 % убытка – на дату уступки права требования, оставшиеся 50 % убытка – по истечении 100 дней с даты уступки права требования. 12. Организация заключила 1 июля соглашение об уступке права требования долга после наступления срока платежа по договору реализации. Сумма убытка от уступки составила 5 тыс. рублей. Определите порядок учета убытка для целей налогообложения. а) 5 тыс. рублей включаются в состав внереализационных расходов 1 июля; б) 2, 5 тыс. рублей включаются в состав внереализационных расходов 1 июля, оставшаяся часть убытка в сумме 2,5 тыс. рублей включается через 45 дней (15 августа); в) 2,5 тыс. рублей включаются в состав внереализационных расходов 1 июля, оставшаяся часть убытка в сумме 2,5 тыс. рублей включается через 55 дней (25 августа). 13. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам включаются в состав: а) Прочих расходов; б) Материальных расходов; в) Внереализационных расходов. 14. Проценты по долговому обязательству в рублях включаются в состав внереализационных расходов: а) в сумме фактически начисленных процентов по долговому обязательству; б) в сумме, не превышающей сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ; в) в сумме, не превышающей сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. 15. По долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход в виде процентов включается в состав внереализационных расходов: а) На конец соответствующего отчетного периода; б) На дату расчетов в соответствии с условиями договора; в) На конец каждого месяца. 16. Убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав внереализационных расходов налогоплательщика: а) с месяца, следующего за месяцем реализации амортизируемого имущества; б) в месяце реализации амортизируемого имущества; в) с отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором произошла реализация амортизируемого имущества. 17. Организация в апреле реализовала с убытком патент. Убыток составил 7 тыс. рублей. Определите, с какого месяца убыток от реализации патента будет включаться в состав внереализационных расходов: а) с апреля; б) с мая; в) с июля. 18. Положительные суммовые разницы учитываются в составе доходов: а) от реализации б) прочих в) внереализационных 19. В каких размерах взимается сумма штрафа (неустойки) при судебном разбирательстве для целей налогового учета? а) в размере, установленном судебным органом б) в размере, указанным истцом в) в размере, прописанном в договоре 20.Относится ли к внереализационным расходам инвестиционный кредит? а) да б) нет 21. Для внереализационных доходов датой получения дохода не признается: а) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг); б) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика. в) дата перехода права собственности 22. К доплатам к заработной плате, уменьшающим налоговую базу относятся: а) премии б) компенсационные выплаты в) за работу в сверхурочное время 23. Комиссионные вознаграждения учитываются в составе: а) внереализационных расходов б) расходов, связанных с производством и реализацией 24. При приобретении материалов в иностранной валюте возникают: а) внереализационные расходы б) временные разницы в) временные налогооблагаемые разницы 25. Убыток от уступки права требования, полученный до наступления срока платежа по договору реализации, включается в состав расходов: а) в сумме фактически полученного убытка от уступки права требования; б) в сумме, не превышающей сумму рассчитанных процентов по долговому обязательству; в) в сумме ½ суммы фактически полученного убытка от уступки права требования. 26. Организация получила безвозмездно станок. Какую информацию необходимо собрать для налогового учета имущества: а) Информацию о рыночной цене имущества, б) Информацию об остаточной стоимости по налоговому учету передающей стороны, в) Информацию о рыночной стоимости и первоначальной стоимости по данным налогового учета передающей стороны, г) Информацию о рыночной стоимости и остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны. 27. Если условия признания убытка от деятельности объектов обслуживающих производств и хозяйств не выполняются, то налогоплательщик: а) Переносит убыток на срок, не превышающий три года, и погашает за счет прибыли, полученной от осуществления деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств; б) Переносит убыток на срок, не превышающий пять лет, и погашается за счет прибыли от основной деятельности организации; в) Переносит убыток на срок, не превышающий десять лет, и погашает за счет прибыли, полученной от осуществления деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств. 28. Организация применяет кассовый метод признания выручки с 01.01.2013 г. Во втором квартале 2013 года размер средней выручки составил 1 200 000 рублей. Организация утратила право на применение кассового метода признания выручки. В налоговом учете пересчет доходов и расходов методом начисления производится: а) с первого января 2013 г б) с первого июня 2013 г в) с первого июля 2013 г 29. Организация 02.03.2013 г. получила безвозмездно компьютер стоимостью 50 000 рублей от Сидорова. Доля Сидорова в уставном капитале организации составляет 65 %. 20.11.2013г. компьютер был реализован по стоимости 55 000 рублей Определить дату признания и сумму дохода для целей налогообложения а) 20.11.13 – 105 000 руб б) 02.03.13 – 50 000 руб. и 20.11.13 – 55 000 руб в) 2.03.13 – 105 000 руб 30. Расходы в виде штрафов за нарушение договорных обязательств признаются при методе начисления: а) на дату признания должником; б) на дату вступления в силу решения суда; в) в одну из указанных дат. 31. Организацией были проведены НИОКР. По итогам проведения данных работ выяснено, что исходных результат достигнут не был, т.е. положительного результата НИОКР не дали. Являются ли результаты данных работ объектом нематериальных активов? а) Да, являются. Затраты на проведение работ сформируют первоначальную стоимость нематериального актива и будут списаны через амортизационные отчисления, б) Нет, не являются. в) Являются, по усмотрению руководства. 32. К внереализационным доходам не относятся: а) доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде; б) остатки НЗП в) операции с финансовыми инструментами 33. Если фактические расходы ниже первоначально объявленной доходности, налоговая база может быть уменьшена только на те суммы, которые были а) начислены б) перечислены в) начислены и перечислены заимодателю 34. Дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) - по доходам а) Текущего года (периода) б) прошлых лет в) будущего года (периода) 35. Активы, полученные безвозмездно, учитываются в составе расходов: а) от реализации и производства б) внереализационных в) не учитываются 36. Доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) учитываются в момент: а) на дату совершения нарушения б) дата вступления в законную силу решения суда в) дата признания потерпевшим 37. При безвозмездном получении имущества налогоплательщик обязан подтвердить его цену: а) документально б) по нормативам в) исходя из начисленной амортизации 38. Возможен ли учет в текущем периоде внереализационных доходов (расходов), выявленных за предыдущий период? а) да б) нет 39. При безвозмездном получении имущественных прав налогоплательщик обязан подтвердить его цену: а) документально б) по нормативам в) по нормам учета НМА 40. При подписании договора цессии, дата получения дохода от уступки права требования определяется как: а) день выплаты долга должником кредитору б) дата первоначального заключения договора (кредита, заема) в) дата подписания договора-цессии непосредственно (между 1 и 3 лицом соответственно) Раздел 4. Налоговый учет прямых и косвенных расходов для формирования налоговой базы отчетного периода 1. Какие из перечисленных расходов являются прямыми расходами: а) расходы по добровольному страхованию работников, участвующих в процессе производства, б) расходы на ремонт основных средств, используемых в производстве, в) расходы в виде стоимости полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке. 2. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде: а) подлежит распределению на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном (налоговом) периоде продукции б) в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода в) в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода не включается. 3. При определении расходов на оплату труда, относящихся к прямым расходам, учитываются расходы: а) на оплату труда работников бухгалтерии, б) на оплату труда работников склада, в) на оплату труда работников цеха, г) на оплату труда дирекции. 4. Прямые расходы текущего периода по производственным операциям: а) полностью принимаются в уменьшение налоговой базы, б) распределяются на остаток незавершенного производства, в) полностью не принимаются в уменьшение налоговой базы 5.В качестве количественного критерия оценки сумм прямых расходов, относящихся к незавершенному производству одного вида продукции, организация должна выбрать: а) Один вид сырья, используемого для производства продукции, б) Несколько видов сырья и для расчета использовать сумму этих показателей 6. При определении доходов для расчета налога на прибыль из них исключаются: а) НДС б) НДС и акцизы в) Акцизы 7. Какие затраты относятся к прямым расходам в налоговом учете? а) затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг); б) затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом; в) суммы начисленной амортизации по нематериальным активам. 8. Что относится к косвенным расходам в налоговом учете? а) затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке; б) затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку; в) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг). 9. Сумму прямых расходов текущего месяца, относящуюся к реализованной продукции, предполагается получить путем последовательного исключения из общей суммы прямых расходов текущего месяца сумм прямых расходов, относящихся: а) к остаткам НЗП; к продукции в остатках на складе; к отгруженной, но не реализованной продукции; б) к остаткам НЗП; в) к остаткам НЗП; к продукции в остатках на складе; 10. К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы, относятся: а) доходы в виде имущества, полученного в форме залога или задатка в обеспечение обязательств б) доходы, полученные в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщиками, определяющими доходы по кассовому методу признания выручки в) доходы от сдачи имущества в аренду 11. Доходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, признаются: а) по окончании последнего отчетного периода б) с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов в) в период поступления денежных средств на расчетный счет 12. Для целей налогового учета расходами признаются: а) затраты, понесенные налогоплательщиком в отчетном периоде б) обоснованные и документально подтвержденные затраты (или убытки) осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в) затраты, понесенные налогоплательщиком, в текущем периоде, расходы будущих периодов и убытки прошлых периодов 13. Согласно Налоговому Кодексу доходом признается: а) увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) б) увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала этой организации в результате погашения обязательств в) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить 14. Доходы в налоговом учете определяются: а) на основании регистров налогового учета б) на основании данных бухгалтерского учета в) на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета 14. Расходы, признаваемые для целей налогообложения, подразделяются на: а) расходы текущего отчетного (налогового) периода и расходы будущих периодов б) расходы текущего периода и расходы прошлых лет в) расходы прошлых лет, расходы текущего периода и расходы будущих периодов 15. Косвенные расходы на производство и реализацию относят на: а) прошлый период б) текущий период в) будущий период 16. Косвенные налоги – это: а) налоги которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ б) налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ в) налоги, которые взимаются по усмотрению налогового агента 17. Резерв по сомнительным долгам а) уменьшает базу по налогу на прибыль б) увеличивает базу по налогу на прибыль в) никак не влияет на базу по налогу на прибыль 18. Транспортные расходы учитываются в составе расходов: а) прямых б) зависит от стадии производства – реализация и/или производство в) косвенных 19. Размер налога на прибыль определяется показателями: а) Ставка налога, налоговая база б) Ставка налога в) Налоговая база 20. Основная ставка налога на прибыль составляет: а) 18% и 2% б) 13% и 9% в) 10% и 5% 21. В какой из видов бюджета платится налог на прибыль? а) Федеральный б) Федеральный и местный в) Местный и региональный (субъекта) г) Федеральный и региональный (субъекта) 22. В каком случае ставка по налогу на прибыль может быть 30%? а) как налог на прибыль с игорного бизнеса б) как налог на прибыль с банковских операций в) как налог на прибыль по операциям с ценными бумагами 23. Какой вид организаций обладает особыми условиями при расчете налога на прибыль? а) Аудиторские организации б) Клиринговые организации в) Аутсорсинговые организации 24. Налог на прибыль при операциях с муниципальными ценными бумагами составит: а) 18% б) 30% в) 15% г) 9% 25. По прибыли, попадающей под разные ставки налоговые базы определяются: а) одинаково б) отдельно в) по усмотрению налогоплательщика 26. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется а) нарастающим итогом с начала налогового периода б) ежемесячно; в) ежеквартально; 27. Косвенные налоги подразделяются на: а) налоги от реализации и внереализационные б) постоянные и переменные в) простые и сложные 28. Центр затрат это: а) совокупность всех затрат б) подразделение, в котором аккумулируются затраты в) суждения а и б неверны 29. Сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, также относится к расходам а) текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном (налоговом) периоде продукции. б) текущего отчетного (налогового) периода в) будущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном (налоговом) периоде продукции г) будущего отчетного (налогового) периода 30. Какое минимальное время следует применять в учетной политике конкретный порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию? а) не менее полугода б) 1 календарный год в) не менее 2 месяцев 31. Перечень прямых расходов определяется а) в НК РФ б) налогоплательщиком самостоятельно в) в зависимости от вида деятельности – либо НК РФ, либо налогоплательщиком самостоятельно 32. При формировании состава прямых расходов в налоговом учете можно учитывать расходы: а) косвенные б) прямые, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемый для целей бухгалтерского учета в) внереализационные 33. Прямые расходы а) увеличивают налоговую базу будущего отчетного (налогового) периода б) уменьшают налоговую базу будущего отчетного (налогового) периода в) уменьшают налоговую базу отчетного (налогового) периода г) увеличивают налоговую базу отчетного (налогового) периода 34. Прямые расходы для целей налогового учета это: а) вид затрат б) принцип возможности непосредственного отнесения расходов на себестоимость того или иного вида продукции в) затраты на сырье и материалы 35. Прямые расходы для целей налогового учета это: а) вид затрат б) принцип возможности непосредственного отнесения расходов на себестоимость того или иного вида продукции в) затраты на сырье и материалы 36. Прямые расходы начисляются: а) в конце отчетного периода б) ежемесячно в) по мере реализации продукции, работ, услуг 37. Прямые расходы утверждаются документально в: а) учетной политике б) НК РФ в) приказом руководителя организации 38. Заработная плата рабочим, занятым в основном производстве, относится к расходам: а) прямым б) косвенным в) по желанию налогоплательщика 39. Организации, оказывающие услуги, вправе полностью списывать прямые расходы в отчетном периоде: а) будущим б) текущим в) по желанию налогоплательщика 40. Подлежат ли распределению прямые расходы? а) да б) нет |
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный... |  | Устав федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | ... |
| ... | | ... |