Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет путей сообщения»

Каковы особенности налогового учета расходов на рекламу, представительских расходов, расходов на услуги частного нотариуса?

Чем отличается учет расходов на НИОКР в налоговом учете от бухгалтерского?

Как отражаются в налоговом учете убытки от списания амортизируемого имущества?

Как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

Как внереализационные доходы участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль?

1. 
   Какова роль налогов в формировании финансов государства?
   
2. 
   На сколько эта роль важна?
   
3. 
   Что может заменить налоги?
   
4. 
   Как давно сложилась эта роль и как давно налоги её исполняют?
   
5. 
   Возможны ли какие-то изменения в настоящее время?
   

1. 
   Как вы себе представляете структуру бюджета?
   
2. 
   Какие место в этой структуре занимают налоговые поступления?
   
3. 
   Почему именно в таком разрезе?
   
4. 
   Какие из налогов составляют наибольшую долю от поступлений?
   
5. 
   Как вы можете это прокомментировать?
   

• 
  затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемые в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
  
• 
  затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом;
  
• 
  суммы начисленной амортизации по нематериальным активам.
  

• 
  затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;
  
• 
  затраты на приобретение материалов, используемых для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку;
  
• 
  суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве товаров (работ, услуг).
  

• 
  заработная плата работников основного производства составила 73 000руб.;
  
• 
  стоимость бесплатного питания, предоставленного работникам в соответствии с законодательством, составила 23 100 руб.;
  
• 
  стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров составила 42 750 руб.;
  
• 
  суммы начисленных дивидендов по итогам 2012 года составили 350 000 руб.;
  
• 
  стоимость услуг производственного характера составила 450 000 руб. (в т.ч. НДС);
  
• 
  пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды, составили 7 360 руб.;
  
• 
  расходы, связанные с созданием основных средств, составили 267 000руб.;
  

1. 
   Телефонный аппарат, стоимостью 13 000 руб.,
   
2. 
   Холодильная установка, стоимостью 45 000 руб.,
   
3. 
   Картина художника Соловьева А.А., стоимостью 63 000 руб.,
   
4. 
   Книга «История железнодорожного транспорта» Акимова В.Г., стоимостью 6 000 руб.,
   

• 
  Цена станка по договору – 59 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость,
  
• 
  Транспортные расходы по доставке станка на склад организации, не включенные в цену товара – 2 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость,
  
• 
  Расходы по установке станка и приведение его в состояние, пригодное к эксплуатации – 1 500 руб.,
  
• 
  Для покупки станка были привлечены заемные средства. Проценты за пользование заемными средствами составили – 500 руб.
  

• 
  Первоначальная (налоговая) стоимость – 60 000 руб.
  
• 
  Срок полезного использования объекта – 5 лет (60 месяцев),
  
• 
  Норма амортизации – 1,6667 %,
  
• 
  Объект введен в эксплуатацию на основании акта – 15.01.2011.
  

• 
  Первоначальная (налоговая) стоимость – 100 000 руб.
  
• 
  Срок полезного использования объекта – 8 лет (96 месяцев),
  
• 
  Норма амортизации – 1,0417 %,
  
• 
  Объект введен в эксплуатацию на основании акта – 25.02.2011.
  

• 
  заработная плата - 70 000 руб.;
  
• 
  сумма начисленных обязательных страховых взносов - 21000 руб.,
  
• 
  взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы) - 1440 руб.;
  
• 
  стоимость материалов - 10 000 руб.;
  
• 
  патентная пошлина - 2 100 руб.
  

• 
  платеж за лизинговое имущество за квартал - 500 руб.;
  
• 
  амортизация лизингового имущества по данным налогового учета – 200 руб.,
  

1. 
   Определите фактически начисленную сумму процентов за пользование кредитом.
   
2. 
   Определите сумму процентов, подлежащую включению в состав внереализационных расходов в I квартале 2013 года.