Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный университет путей сообщения»
Скачать 1.03 Mb.
|
| Раздел 2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией 1. Убыток от реализации амортизируемого имущества определяется как: а) Доход от реализации амортизируемого имущества – (Остаточная стоимость амортизируемого имущества + Расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества); б) Доход от реализации амортизируемого имущества – Остаточная стоимость амортизируемого имущества; в) Доход от реализации амортизируемого имущества – Расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества. 2. Убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав внереализационных расходов: а) Полностью на дату подписания акта приемки-передачи амортизируемого имущества; б) Равными долями в течение 7 лет; в) Равными долями в течение срока, определяемого как разность между сроком полезного использования амортизируемого имущества и фактическим сроком эксплуатации амортизируемого имущества до момента реализации. 3. Поступления, связанные с расчетами за реализованные имущественные права, включаются в налоговом учете: а) в состав внереализационных доходов; б) в состав доходов от реализации; в) признание указанного вида дохода зависит от учетной политики организации. 4. Доходы прошлых лет включаются в состав внереализационных доходов: а) когда известен период возникновения ошибки; б) когда период возникновения ошибки неизвестен; в) в любом случае. 5. Доходы, полученные в натуральной форме: а) увеличивают сумму выручки организации; б) исключаются из состава доходов. 6. При определении доходов суммы налогов, предъявленные покупателю в соответствии с НК РФ: а) включаются в состав доходов; б) исключаются из состава доходов. 7. Какие из ниже перечисленных видов имущества не является имуществом, подлежащим амортизации?
а) Правильные варианты:1,2,4,5. б) Правильные варианты: 1, 2, 4, в) Правильные варианты: 3, 5. г) Все перечисленное имущество подлежит амортизации. 8. Первоначальная стоимость НМА, созданного организацией собственными силами определяется: а) Как сумма материальных расходов, расходов на оплату труда работников, задействованных в процессе создания НМА, сумм амортизационных отчислений, б) Как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентных пошлин, связанных с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с гл.25 Кодекса. 9. На величину первоначальной стоимости объектов амортизируемого имущества не могут повлиять следующие расходы: а) Расходы на достройку или дооборудование б) Расходы на доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования в) в виде процентов по заемным средствам, использованным для приобретения, сооружения или изготовления амортизируемого имущества 10. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: 1) судебные расходы и арбитражные сборы 2) потери от брака 3) представительские расходы 4) расходы на формирование резервов по сомнительным долгам 5) расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов 6) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию Выберете правильную комбинацию расходов: а) 2, 3, 6 б) 1, 2, 3, 6 в) 1, 2, 6 г) 2, 3, 5, 6 д) 2, 4, 6 11. Поступления, связанные с расчетами за реализованные имущественные права, включаются в налоговом учете: а) в состав внереализационных доходов; б) в состав доходов от реализации; в) признание указанного вида дохода зависит от учетной политики организации. 12. Расходы организации для целей налогообложения должны быть: а) Экономически обоснованы б) Документально подтверждены в) Направлены на получение дохода г) Варианты а, б, в. 13. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются: а) в расчете на десять лет (но не более срока деятельности организации). б) в расчете на срок деятельности организации, в) в расчете на 15 лет. 14. Получен убыток от реализации объекта основных средств. С какого периода данный убыток включается в налогооблагаемую базу? а) с месяца, следующего за месяцем образования убытка, б) с месяца образования убытка, в) с первого числа месяца первого месяца отчетного (налогового) периода, следующего за периодом реализации. 15. К какому виду расходов относятся расходы на представительские расходы? а) Внереализационные б) Расходы на оплату труда в) Прочие 16. Назовите метод, который нельзя применять при списании сырья и материалов в производство а) по стоимости единицы запасов. б) по средней стоимости. в) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). г) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО). 17. Налогоплательщики имеют право выбора метода признания доходов и расходов от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС при следующих условиях: а) получившие в среднем за предыдущие четыре квартала сумму, не более 1 миллиона рублей б) получившие в среднем за предыдущие четыре квартала сумму, не более 2 миллионов рублей в) получившие в среднем за предыдущий квартал сумму, не более 1 миллиона рублей г) получившие в среднем за предыдущий квартал сумму, не более 2 миллионов рублей 18. Амортизация по каждому объекту начисляется: а) ежеквартально б) раз в полугодие в) ежемесячно г) ежегодно 19. Что относится к доходам от обычных видов деятельности? а) дивиденды от участия в других организациях б) договора аренды (в качестве арендодателя) в) поступления от оказания работ 20. Что может уменьшать сумму материальных расходов? а) затраты на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия б) возвратные отходы в) технологические потери при производстве и (или) транспортировке 21. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности: а) организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции в) учреждения уголовно-исправительной системы, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов 22. Не признаются объектами налогообложения: а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в РФ б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти в) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов РФ 23.Доходы, стоимость которых выражена ы условных единицах, пересчитывается по курсу: а) на момент отгрузки продукции б) на момент оплаты отгруженной продукции в) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов 24. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки: а) сумму НДС б) экспортные пошлины в) уплаченные при ввозе суммы налогов 25. К расходам на оплату труда не относятся: а) единовременные вознаграждения за выслугу лет б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера в) выплаты за счет средств специального назначения 26. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии а) с первоначальной стоимостью имущества б) со сроком его полезного использования в) с классификацией, указанной в ПБУ 27. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются: а) транспортный налог б) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения в) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения 28. В какой момент времени признаются расходы на командировки: а) последний день текущего месяца б) дата утверждения авансового отчета в) дата выдачи из кассы 29. Конечный финансовый результат определяется как: а) финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) б) финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества в) финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества и доходов от внереализационных операций 30. Какие виды организаций обладают особые условиями для уплаты налога на прибыль? а) аудиторские организации б) клиринговые организации в) консалтинговые организации 31. Что такое доход в целях налогообложения а) выручка от реализации продукции (работ, услуг) б) прибыль налогоплательщика в) экономическая выгода в денежной или натуральной форме 32. По общему правилу доход от реализации товаров при методе начисления признается в налоговом учете: а) на дату передачи (отгрузки) товаров б) на дату перехода права собственности на товары г) на дату фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в оплату товаров 33. Обязаны ли организации, осуществляющие деятельность по производству и реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, разделять расходы на прямые и косвенные в налоговом учете? а) да – при этом перечень расходов, относящихся к прямым, установлен в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации и является исчерпывающим б) да – при этом организации самостоятельно определяют перечень прямых расходов в учетной политике для целей налогообложения в) нет – разделение расходов на прямые и косвенные в налоговом учете является правом, но не обязанностью организаций 34. В целях налогообложения прибыли датой осуществления расходов на оплату работ (услуг) сторонних организаций (кроме работ (услуг) производственного характера) признается: а) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров б) дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов в) последнее число отчетного (налогового) периода г) любая из указанных выше (в пунктах «а» – «в») дат по выбору налогоплательщика 35. В случае, если расходы организации являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, является ли это достаточным основанием для признания таких расходов в целях налогообложения прибыли? а) да – все необходимые условия для признания расходов в целях налогообложения прибыли соблюдены б) нет – для признания расходов в целях налогообложения прибыли они, помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, должны быть прямо поименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечне расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли в) нет – для признания расходов в целях налогообложения прибыли они, помимо соблюдения указанных в тексте вопроса условий, не должны быть поименованы в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации в перечне расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли 36. В какой ситуации передача товара налогоплательщиком не признается реализацией в целях налогообложения? а) товар передается (продается) налогоплательщиком по договору купли- продажи б) товар передается налогоплательщиком по договору мены в) товар передается налогоплательщиком в качестве оплаты (погашения) его задолженности (в частности, в счет погашения задолженности по заработной плате работникам или задолженности по договору займа) г) во всех указанных ситуациях передача товара признается реализацией в целях налогообложения 37. Основное средство произведено организацией собственными силами. В каком порядке необходимо определять первоначальную стоимость. а) Первоначальная стоимость определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в оценке по прямым затратам, б) Первоначальная стоимость определяется суммированием всех понесенных косвенных расходов, в) Формируется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ. 38. Согласно договору лизинга, лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Лизингополучатель уплачивает лизинговый платеж за пользование имуществом. Сумма лизингового платежа – 1 500 руб. Сумма амортизации по имуществу по данным налогового учета – 500 руб. Определите сумму лизингового платежа, включаемого в состав прочих расходов: а) 1 500 руб., б) 1 000 руб., в) 2 000 руб. 39. Организацией получен убыток от реализации объекта основных средств. Каким образом списывается убыток от реализации основных средств для налогообложения: а) Единовременно в момент реализации основного средства, б) В размере ½ суммы полученного убытка в момент реализации основного средства и оставшуюся ½ часть – в последнем месяце срока полезного использования объекта, в) Равномерно в течение оставшегося срока полезного использования объекта 40. Рассчитайте сумму прямых расходов текущего периода к распределению на остатки незавершенного производства: Заработная плата сотрудника склада – 5 000 руб., Заработная плата сотрудника производственного цеха – 6 000 руб., Отпускные за очередной оплачиваемый отпуск работнику производственного цеха – 3 000 руб., Страховые взносы по договору добровольного страхования жизни работника производственного цеха – 500 руб., Амортизационные отчисления по станку – 1 000 руб. а) 10 500 руб., б) 10 000 руб., в) 15 500 руб., г) 7 000 руб., д) 12 000 руб. 41. Доход от реализации амортизируемого имущества составил 20 тыс. рублей. Остаточная стоимость реализуемого амортизируемого имущества составила 21 тыс. рублей. Расходы на доставку амортизируемого имущества покупателю составили 5 тыс. рублей. Определите сумму убытка от реализации амортизируемого имущества. а) 1 тыс. рублей; б) 6 тыс. рублей; в) 5 тыс. рублей. 42. Организация Альфа 10.03.13 отгрузила продукцию организации Бета на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС – 18%). Оплата за проданную продукцию поступила 10.04.13. Организация Альфа признает выручку для целей налогообложения по кассовому методу. Определить дату и сумму признания дохода: а) 10.04.13 – 118 000 руб б) 10.03.13 – 118 000 руб в) 10.04.13 – 100 000 руб 43. Поступления, связанные с расчетами за реализованные имущественные права, включаются в налоговом учете: а) в состав внереализационных доходов; б) в состав доходов от реализации; в) признание указанного вида дохода зависит от учетной политики организации. 44. Из состава амортизируемого имущества в целях налогообложения исключаются основные средства: а) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев или находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, б) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 12 месяцев или находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше трех месяцев, в) находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью менее 10 месяцев. 45. При методе начисления датой получения дохода у комитента по договору комиссии признается: а) дата реализации товаров, указанная в отчете комиссионера б) дата поступления на расчетный счет денежных средств от комиссионера в) последний день отчетного периода 46. Не учитывается амортизация имущества: а) взятого в лизинг б) взятого в кредит в) взятого в аренду 47. Стоимость ликвидированного объекта незавершенного строительства а) учитывается в составе расходов б) не учитывается в составе расходов 48. При увольнении сотрудника, имеющего неиспользованный отпуск, ему выплачивается компенсация. Учитывается ли эта компенсация в целях налогового учета а) да б) нет в) в зависимости от компенсированной суммы 49. Норму амортизации по имуществу, сданному в лизинг, можно: а) увеличить не более чем в три раза б) уменьшить не более чем в три раза в) законодательно не установлено 50. Датой выявления доходов прошлых лет является: а) первый день налогового периода, следующего за периодом образования доходов б) последний день налогового периода, следующего за периодом образования доходов в) день получения или обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода 51. Расходы на ремонт основных средств признаются: а) в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены вне зависимости от их оплаты б) в периоде, когда они были оплачены в) в текущем отчётном периоде 52. Организацией заключен договор с заказчиком на выполнение ремонтных работ в период от 30.12.2009. Ремонтные работы были начаты в январе месяце 2010 года. Выполненные работы закрыты актом приемки-сдачи работ от 10.02.2010. Сметная стоимость такого заказа не должна учитываться: а) при расчетах прямых расходов на остаток НЗП за декабрь; б) при расчетах прямых расходов на остаток НЗП за январь; в) при расчетах прямых расходов на остаток НЗП за февраль. 53. При расчете суммы процентов по долговому обязательству в рублях, для отнесения на расходы в целях налогообложения применяется: а) Ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 1,1 раза; б) Ставка рефинансирования ЦБ РФ; в) 15%. 54. Страховые взносы по договору страхования на случай смерти или утраты трудоспособности включаются в налоговом учете в состав: а) Прочих расходов, б) Внереализационных расходов, в) Расходов по страхованию, г) Расходов по оплате труда 55. Организацией приобретено исключительное право на программу для ЭВМ, стоимостью менее 20 000 руб. Каким образом, организация списывает произведенные затраты в состав расходов для налогообложения. а) Затраты включаются в состав прочих расходов общей сумме, б) Затраты формируют первоначальную стоимость нематериального актива и списываются через амортизационные отчисления в состав расходов, в) Затраты включаются в состав внереализационных расходов. 56. Каким способом начисляется амортизация по объектам основных средств а) линейным б) нелинейным 57. Налогоплательщик вправе изменить метод начисления амортизации а) со следующего месяца б) со следующего календарного года в) со следующего налогового периода 58. Налогоплательщик вправе перейти с нелинейного на линейный метод начисления амортизации а) не чаще 2 раз в год б) не чаще 1 раза в год в) не чаще 1 раза в 5 лет 59. В каком случае применяется специальный коэффициент к основной норме амортизации а) по желанию налогоплательщика б) если по основному средству начисляется амортизация в) по требованию налоговых органов 60. Какое максимальное значение специального коэффициента к основной норме амортизации можно применить? а) не выше 2 б) не выше 5 в) не выше 3 61. При начислении пониженных норм амортизации, их допускается использовать в течении: а) всего срока амортизации б) в течении 1 налогового периода в) в течении 5 календарных лет 62. Расходы для целей налогового учета на ремонт основных средств, превышающие 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств, признаются в составе: а) внереализационных расходов б) амортизационных расходов в) прочих расходов 63. Расходы для целей налогового учета на ремонт основных средств, превышающие 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств, для 4-10 амортизационных групп, признаются в течении: а) 1 календарного года б) всего срока полезного использования в) 5 лет 64. Расходы для целей налогового учета на ремонт основных средств, превышающие 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств, для 4-10 амортизационных групп, признаются в течении: а) 1 календарного года б) всего срока полезного использования в) 5 лет 65. Нелинейный метод основан на расчете: а) месячной нормы амортизации б) годовой нормы амортизации в) квартальной нормы амортизации 66. Способ уменьшаемого остатка основан на расчете: а) месячной нормы амортизации б) годовой нормы амортизации в) квартальной нормы амортизации 67. Моментом признания расходов признается: а) конец отчетного периода б) дата фактической оплаты затрат в) дата создания документа, подтверждающего наличие затрат 68. В каком размере нормируются представительские расходы? а) 4% б) 10% в) 18% 69. Сумма представительских расходов рассчитывается исходя из: а) чистой прибыли организации б) расходов на оплату труда за определенный отчётный период в) внереализационных расходов организации 70. Выручка предприятия составила 8500000 года за 1 квартал 2015 года, расходы на оплату труда 235 000 рублей. Представительские расходы за этот период составили 11000 руб. Определите сумму вычитаемой разницы, при ее наличии. а) 9400 руб б) вычитаемая разница отсутствует в) 384 руб 235000*4%=9400 11000-9400=1600 1600*24% = 384 71. К материальным расходам относятся а) затраты на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия б) затраты на забор воды из природных источников (шахт, скважин) в) затраты на горно -подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, эксплуатационные вскрышные работы на карьерах и нарезные работы при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий 72. Размер технологических отходов определяется: а) НК РФ б) налогоплательщиком самостоятельно в) нормативные акты, расчеты и исследования технологических служб 73. Расходы на ведение бухгалтерского учета, оказываемого сторонними организациями, относятся: а) к материальным затратам б) к прочим расходам в) к расходам на производство и реализацию 74. К расходам на оплату труда относятся: а) суммы начисленных дивидендов и другие выплаты из прибыли б) районные коэффициенты в) материальная помощь 75. Учет резервов на оплату отпусков устанавливается: а) фиксированной суммой б) в размерах, определяемым НК РФ в) отношение годовой суммы расходов на отпуск к годовой сумме расходов на оплату труда 76. Отчисления в резерв учитываются в составе расходов: а) прочих б) на оплату труда в) связанных с производством и реализацией 77. Учет резервов за выслугу лет устанавливается: а) фиксированной суммой б) в размерах, определяемым НК РФ в) отношение годовой суммы расходов на выплату резервов по выслуге лет к годовой сумме расходов на оплату труда 78. В годовую сумму расходов на оплату отпуска включаются а) НДФЛ б) налог на прибыль в) суммы страховых взносов |
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «московский государственный... |  | Устав федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | ... |
| ... | | ... |