4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
4.1 Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы модуля требует наличия учебного кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита» и лаборатории «Учебная бухгалтерия».
Оборудование учебного кабинета: посадочные места по количеству обучающихся, рабочее место преподавателя, комплект учебных пособий по ПМ «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации», комплект бланков бухгалтерской документации, образцы документов, отчетность действующих организаций и финансово-кредитных учреждений, нормативная база.
Технические средства обучения: компьютер с лицензионным программным обеспечением и мультимедиапроектор.
Реализация программы модуля предполагает обязательную учебную практику в размере 72 часа и производственную практику в размере 72 часа, которую рекомендуется проводить локально после изучения теоретической части модуля.
4.2 Информационное обеспечение обучения
Основная литература
Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / О. В. Скворцов. - 11-е изд., перераб. - М. : Академия, 2013. - 271 с. - (Среднее профессиональное образование. Экономика и управление)
Дополнительная литература
Конституция Российской Федерации, 12.12.1993, ред. от 30.12.2008
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) № 51-ФЗ от 30.11.1994 (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012).
Налоговый кодекс РФ (Части первая и вторая с изменениями и дополнениями),- М.: Эксмо, 2012.
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.07.2012)
Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. пособие. М.: Юрайт-Издат. 2009.
Артемьева А.Н. Оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2009. N 6. С. 45.
Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. 2006. N 1.
Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения // Под ред. Д.В. Соловьевой. М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010. С. 23.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. М.: Юрайт-Издат. 2009.
Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник. ПИТЕР, 2010.
Горлов В.В. Налоговое планирование: направления совершенствования и перспективы развития // Налоговое планирование. 2009. N 2. С. 61.
Климова М.А. Налог на прибыль -М.: Налог-Информ, 2009
Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики 2010. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
Комментарий (постатейный) к главам 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации" (Чамкина Н.С., Нечипорчук Н.А.) (под ред. Н.С. Чамкиной) ("Статус-Кво 97", 2012)
"Конституционные основы регулирования экономических отношений в России: Монография", Мельников В.В. "ЮРКОМПАНИ", 2011
Митюкова Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем. М: Эксмо, 2008.
Налоговые льготы для субъектов малого и среднего бизнеса. Карташова Е.И. "Международный бухгалтерский учет", 2012, N 21.
Налог на добавленную стоимость: льготы по НДС по услугам в образовательной, культурной и социальной области (Семенихин В.В.) ("Налоги" (газета), 2010, N 4)
"Налоговое право: Курс лекций" Тютин Д.В. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012
Налоговые схемы, которых нужно остерегаться: Справочник / Под ред. И. Бушуевой. АКТИОН. 2009.
ОКОФ - общероссийский классификатор основных фондов;
ОКДП - общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг;
ОКФС - общероссийский классификатор формы собственности;
ОКОПФ - общероссийский классификатор организационно-правовых форм;
ОКУД - общероссийский классификатор управленческой документации.
Об изменениях в стандартных налоговых вычетах и других положениях Налогового кодекса Российской Федерации. Терехова В.А. "Бухгалтер и закон", 2012, N 5
Положение о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области;
Попова Л.В., Никулина Л.Н. Аудит налогообложения: Учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 2009.
Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина.
Представительские расходы: учет и налогообложение. Полякова Е.В."Бухгалтер и закон", 2010, N 3
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС
Путилин Д.А. Опасные налоговые схемы / Альпина Бизнес Букс, 2010.
Российское предпринимательское право. Учебник, отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова, "Проспект", 2011
Риски в налоговом планировании. Старицына К.А., "Все для бухгалтера", 2011, N 11
Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций: Учеб. пособие для вузов / М.: Экзамен, 2009.
Тематический выпуск: Новое в налоговом администрировании в 2012 году. Новое в налогообложении в 2012 году (Брызгалин А.В., Королева М.В., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Короткова Д.В., Пичугин А.В., Бортников С.П., Ильиных Д.А., Викторова Н.Г., Кинсбурская В.А., Арапчор О.М., Малышева И.С.) ("Налоги и финансовое право", 2012, N 1)
Филина Ф.Н. Налоговое планирование в бизнесе: налоговый практикум / М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008.
Шестакова Е.В. "Налоговая оптимизация" , "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012
Электронный ресурс
http:// www.audit-it.ru / Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России.
www.nalog.ru (сайт Федеральной налоговой службы).
www.minfin.ru (официальный сайт Минфина России).
4. www.ru.wikipedia.org (сайт электронной энциклопедии "Википедия").
4.3 Общие требования к организации образовательного процесса
В целях реализации компетентностного подхода при освоении модуля предусматривается использование в образовательном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (моделирование производственных ситуаций, деловые игры, разбор конкретных ситуаций, тренинги, групповые дискуссии), в сочетании с внеаудиторной работой для формирования и развития общих и профессиональных компетенций обучающихся. Также предусматривается использование педагогической технологии «Условная фирма (учебная бухгалтерия)», где происходит имитационное моделирование деятельности бухгалтерии фирмы со всеми присущими ей организационными формами и рабочими процессами. Технология «Учебная бухгалтерия» создает образовательную и воспитательную среду, благоприятную для формирования личности учащихся, развития навыков самообразования, самовоспитания, самореализации. Результатом включения технологии «Учебная бухгалтерия» в образовательный процесс является интеграция системы знаний с приобретением опыта профессиональной деятельности. Организация деятельности «Учебной бухгалтерии» обеспечивает решение следующих задач:
развитие навыков профессиональной деятельности при помощи имитации работы бухгалтерии реального предприятия;
организация учебных занятий и деятельности, направленной на активное поведение учащихся, связанное с решением практических задач;
развитие ключевых профессиональных навыков - самостоятельности, творческого отношения к работе, умение принимать решения, работы в команде, способности разрешать конфликты, коммуникабельности.
Теоретические занятия проводятся в учебном кабинете, практические занятия и учебная практика в лабораториях и учебной бухгалтерии. Предусматривается шестидневная учебная неделя. Продолжительность учебных занятий составляет 90 минут (два академических часа).
При реализации профессионального модуля предусматривается учебная практика. Учебная практика представляет собой вид учебных занятий, обеспечивающих практико-ориентированную подготовку обучающихся. Аттестация по итогам учебной практики проводится по результатам выполненных заданий.
Производственная практика предусматривается по окончании изучения профессионального модуля на предприятиях и в организациях, направление деятельности которых соответствует профилю подготовки обучающихся по данной специальности. Аттестация по итогам производственной практики проводится на основании результатов, подтвержденных документами соответствующих организаций. Обязательным условием допуска к производственной практике (по профилю специальности) в рамках профессионального модуля «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» является освоение междисциплинарного курса «Организация и планирование налоговой деятельности» и учебной практики. Во время производственной практики предусматриваются 10-минутный перерыв через каждые 50 минут работы на первом этапе, через 1,5-2 часа – на втором этапе. На заключительном этапе после трех часов работы устанавливается обеденный перерыв не менее 30 минут.
Итоговая аттестация по профессиональному модулю ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» проводится в первом семестре в виде экзамена после окончания изучения профессионального модуля. Итоговая аттестация предполагает обязательное наличие положительной аттестации по междисциплинарному курсу МДК «Организация и планирование налоговой деятельности».
Освоение ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» производится после изучения соответствующих разделов учебных дисциплин «Экономика организации», «Статистика», «Документационное обеспечение управления», «Правовое обеспечение профессиональной деятельности», «Основы бухгалтерского учета», «Аудит».
Реализация профессионального модуля должна обеспечиваться доступом каждого студента к библиотечным фондам, формируемым по полному перечню основной профессиональной образовательной программы. Во время самостоятельной подготовки обучающиеся обеспечиваются свободным доступом к сети Интернет.
Консультации для обучающихся проводятся на основе графиков на протяжении всего процесса освоения профессионального модуля ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» (индивидуальные, групповые, письменные, устные).
Кадровое обеспечение образовательного процесса
Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарным курсам, соответствующим модулю «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» является:
- наличие высшего профессионального образования, соответствующего профилю профессионального модуля ПМ.05. «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»;
- дипломированные специалисты-преподаватели междисциплинарных курсов;
- опыт деятельности в организациях соответствующей профессиональной сферы, либо прохождение стажировки в профильных организациях не реже 1 раза в 3 года.
Руководство практикой должны осуществлять преподаватели междисциплинарного курса профессионально модуля ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и специальных дисциплин с опытом работы в качестве бухгалтера или специалиста налоговой службы.
КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПМ (ВИДА ПРОФЕССОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
Результаты (освоенные профессиональные компетенции)
|
Основные показатели оценки результатов
|
Формы и методы контроля и оценки
|
ПК 5.1 Организовывать налоговый учет
|
- Грамотно ориентироваться в понятиях налогового учета.
- Правильно определять цели и задачи осуществления налогового учета.
- Участие в разработке учетной политики в целях налогообложения на календарный год.
- Правильно определять структуру учетной политики.
- Отражение в приложении к учетной политике первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учета.
- Участие в подготовке утверждения учетной налоговой политики.
- Порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя
- Размещение положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу.
- Умение правильно определять срок действия учетной политики.
- Умение правильно применять положения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому.
- Умение вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения.
- Руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений.
- Правильно отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы.
- В установленные сроки представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы.
- Умение организовывать порядок ведения налогового учета в организации.
- Основные требования к организации и ведению налогового учета.
- Определение элементов налогового учета, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
|
Текущий контроль в форме:
-экспертной оценки выполненных домашних работ;
- защиты практических работ;
- контрольных работ по темам МДК;
-экспертная оценка выступлений с сообщениями (докладами) на занятиях;
-экспертная оценка выполнения, практических заданий на занятиях и/или экзамене;
Отчеты по производственной и учебной практике и по каждому из разделов профессионального модуля.
Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью учащегося в процессе деловой игры, дискуссии.
Итоговый контроль - комплексный экзамен по профессиональному модулю
|
ПК 5.2
Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета
|
- Прием и регистрация первичных документов, поступающих в организацию..
- Оформление и регистрация первичных документов исходящих из организации.
- Умение составлять первичные бухгалтерские документы.
- Выявление ошибок в первичных документах.
- Формирование состава и структуры регистров налогового учета:
- Умение составлять аналитические регистры налогового учета;
- Внесение исправлений в первичные бухгалтерские документы и учетные регистры.
- Отражение данных налогового учета при представлении документов в налоговые органы.
|
ПК 5.3
Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты
|
- Правильный расчет налоговой базы для исчисления налогов и сборов
- Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
- Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
- Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
- Умение рассчитывать налоговую базу по налогу на имущество организаций.
- Умение рассчитывать налоговую базу по транспортному налогу.
- Умение рассчитывать налоговую базу по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
- Умение рассчитывать налоговую базу по единому налогу на вмененный доход.
|
ПК 5.4
Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
|
- Определять суммы доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- Определять доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде для целей налогообложения прибыли.
- Рассчитывать суммы остатка расходов (убытков), подлежащего отнесению на расходы в следующих налоговых периодах для целей налогообложения прибыли.
- Формировать суммы создаваемых резервов, а также определять суммы задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.
- Проводить контроль правильности заполнения налоговых деклараций по исчисленным налогам
- Применять специальные системы налогообложения;
- Использовать налоговые льготы, установленные законодательством при исчислении величины налогов и сборов.
- Применять и рассчитывать суммы льгот.
- Определять необлагаемый налогом минимум дохода.
- Рассчитывать налоговые скидки (для отдельных предприятий или отраслей).
- Изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов).
- Возврат ранее уплаченных налогов.
-Применять условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов.
- Рассчитывать разные налогов, обязательные для уплаты с учетом льгот.
- Заполнять налоговые декларации
|
ПК 5.5
Проводить налоговое планирование деятельности организации
|
- Составить схемы оптимизации налогообложения организации.
- Составить схемы минимизации налогов.
- Оптимизировать механизм учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль
- Вести раздельный учет объектов, облагаемых по разным ставкам при исчислении НДС.
- Правильно применять вычеты по НДС.
- Выбирать объект налогообложения при расчете единого налога в связи с применением УСН.
- Применять корректирующие коэффициенты при исчислении ЕНВД.
- Выбирать способ начисления амортизации для исчисления налога на имущество организаций
- Применять вычеты при исчислении НДФЛ.
- Использовать налоговое законодательство для целей налогового планирования.
| |
