Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект)
|
Объем
часов
|
Уровень
освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел ПМ 1. Организация налогового учета, оформление первичных документов и регистров налогового учета
|
|
198
|
|
МДК 1. Организация и планирование налоговой деятельности
|
|
120
|
|
Тема 1.1 Организация налогового учета
|
Содержание учебного материала
|
30
|
|
1.
|
Понятие налогового учета. Цели осуществления налогового учета. Элементы организации налогового учета. Основные требования к организации и ведению налогового учета.
|
4
|
1
|
2.
|
Алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения. Порядок утверждения учетной политики приказом руководителя.
|
4
|
2
|
3.
|
Положения учетной налоговой политики в тексте приказа руководителя (или приложения к приказу)
|
2
|
2
|
4.
|
Порядок применения учетной политики последовательно от одного налогового периода к другому. Случаи изменения учетной политики в целях налогообложения. Срок действия учетной политики.
|
4
|
2
|
5.
|
Случаи изменения учетной политики в целях налогообложения. Срок действия учетной политики.
|
4
|
|
6.
|
Налогообложение по видам деятельности. Особенности применения учетной политики для налогов разных видов.
|
4
|
2
|
7.
|
Структура учетной политики. Отражение в учетной политике методики формирования налоговой базы.
|
4
|
2
|
8.
|
Порядок представления учетной политики в налоговые органы.
|
4
|
2
|
Практические занятия
|
30
|
|
№ 1 Анализ основных методов при организации налогового учета.
|
2
|
|
№ 2, 3 Составление схем организации налогового учета для трех подходов.
|
4
|
|
№ 4, 5 Составление приказа об утверждении учетной политики для целей налогообложения (или приложения к нему).
|
4
|
|
№ 6, 7 Внесение изменений в учетную политику для очередного налогового периода.
|
4
|
|
№ 8 Внесение изменений в учетную политику для очередного налогового периода.
|
2
|
|
№ 9, 10 Отражение в учетной политике методики формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
|
4
|
|
№11 Отражение в учетной политике методики формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций с применением ПБУ 18/02.
|
2
|
|
|
№12,13 Отражение в учетной политике методики формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
|
4
|
|
№ 14,15 Отражение в учетной политике методики формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций. Формирование пакета документов об учетной политике для налоговых органов.
|
4
|
|
Тема 1.2 Оформление первичных документов и регистров налогового учета
|
Содержание учебного материала
|
30
|
|
1.
|
Нормативное регулирование процесса документирования и порядка ведения документов бухгалтерского учета. Понятие первичной бухгалтерской документации. Требования, предъявляемые к первичной документации.
|
4
|
2
|
2.
|
Реквизиту первичных учетных документов. Классификация первичных документов. Унифицированные формы первичных бухгалтерских документов.
|
4
|
2
|
3.
|
Регистры бухгалтерского учета (вторичные документы). Сроки хранения бухгалтерских и налоговых документов. Восстановление утраченной документации.
|
4
|
|
4.
|
Группировка бухгалтерских документов с целью обобщения информации для определения налоговой базы по налогам. Понятие и назначение аналитических налоговых регистров. Реквизиты налоговых регистров. Порядок разработки форм налоговых регистров исходя из выполняемых операций.
|
4
|
3
|
5.
|
Рекомендуемые формы аналитических налоговых регистров. Порядок документооборота и последовательность выполнения операций по формированию показателей налогового учета.
|
4
|
3
|
6.
|
Отражение данных первичных документов в налоговых регистрах.
|
4
|
3
|
7.
|
Порядок отражения данных налоговых регистров в налоговой декларации.
|
4
|
3
|
8.
|
Исправление ошибок в первичных документах и налоговых регистрах. Защита налоговых регистров от несанкционированных исправлений.
|
2
|
3
|
Практические занятия
|
30
|
|
№16,17 Изучение нормативных документов, регулирующих процесс документирования и порядка ведения первичных документов.
|
4
|
|
№18,19 Заполнение реквизитов предложенных первичных документов. Проверка первичных документов по существу, арифметически, по количеству.
|
4
|
|
№ 20,21Заполнение предложенных вторичных документов (журналов-ордеров и ведомостей)
|
4
|
|
№ 22 Заполнение предложенных вторичных документов (журналов-ордеров и ведомостей)
|
2
|
|
№23,24 Группировка бухгалтерских учетных документов по отношению к налоговым регистрам.
|
4
|
|
№25,26 Разработка форм налоговых регистров исходя из выполняемых операций.
|
4
|
|
№27,28 Отражение данных налогового учета в регистрах бухгалтерского учета. Параллельное ведение бухгалтерских и налоговых регистров
|
4
|
|
|
№29,30 Параллельное ведение бухгалтерских и налоговых регистров. Ведение учета только в налоговых регистрах.
|
4
|
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 1:
К теме 1.1
1. Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, ПБУ, налоговым кодексом, специальной литературой)
2. Составление учетной политики для организаций, осуществляющих различные виды деятельности.
3. .Подготовка реферата на тему «Требования к организации налогового учета на предприятии»
К теме 1.2
1.Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, ПБУ, налоговым кодексом, специальной литературой)
2. Выполнение практических заданий по заполнению первичных документов
3.Подготовка реферата на тему «Требования к оформлению и хранению учетных бухгалтерских документов»
4. Составление схемы документооборота и последовательности выполнения операций по формированию показателей налогового учета.
5. Составление запросов контрагенту, в банк о предоставлении копий утраченных документов
6. Построение налоговых регистров первого, второго и третьего уровня.
|
60
|
|
Учебная практика
Виды работ
1.Разработка учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета условной организации. Организационный и методический разделы учетной политики.
2. Составление альбома первичных документов, используемых в организации (приложение к учетной политике).
3.Утверждение перечня вторичных бухгалтерских документов (журналов-ордеров и ведомостей) (приложение к учетной политике)
4.Обоснование выбранного метода организации налогового учета
5. Разработка форм регистров налогового учета исходя из выбранного метода ведения налогового учета
6. Заполнение обязательных реквизитов в налоговых регистрах
7.Проведение группировки бухгалтерских учетных документов по отношению к налоговым регистрам
|
18
|
|
Раздел ПМ 2. Определение налоговой базы для расчета налогов и сборов и применение налоговых льгот
|
|
206
|
|
МДК 1. Организация и планирование налоговой деятельности
|
|
124
|
|
Тема 2.1 Определение налоговой базы для расчета налогов
|
Содержание учебного материала
|
32
|
|
1.
|
Общее понятие налоговой базы. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Порядок формирования суммы доходов и расходов. Группировка доходов и расходов. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Методы учета доходов и расходов.
|
4
|
2
|
2.
|
Порядок определения доли доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде. Порядок расчета суммы остатка доходов и расходов, подлежащих учету в следующих налоговых периодах.
|
4
|
3
|
3.
|
Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Порядок учета выручки от продажи. Суммы, не учитываемые для целей налогообложения. Момент определения налоговой базы. Определение налоговой базы по НДС по операциям, не связанным с реализацией. Особенности определения налоговой базы по акцизам.
|
4
|
3
|
4.
|
Определение налоговой базы по НДС по операциям, не связанным с реализацией. Особенности определения налоговой базы по акцизам.
|
4
|
3
|
