Рабочая программа профессионального модуля осуществление налогового учета и налогового планирования в организации для специальности
Скачать 0.75 Mb.
|
| Раздел 4. Налоговое планирование деятельности организации | | 211 | | |
| МДК 1. Организация и планирование налоговой деятельности | | 134 | | |
| Тема 4.1 Налоговое планирование деятельности организации | Содержание учебного материала | 24 | | |
| 1. | Налоговое планирование как эффективный способ осуществления бизнеса организациями. Право налогоплательщика на налоговое планирование. Сущность налогового планирования. Предмет налогового планирования. Цели и задачи налогового планирования. Нормативные основы налогового планирования. Документы налогового планирования. | 4 | 2 | |
| 2. | Этапы налогового планирования: - анализ правовой информации по осуществляемым операциям; - оценку налоговых обязательств, налагаемых на компанию при совершении сделок; - оптимизацию проводимых операций с учетом налоговых обязательств; - подготовку необходимых документов и обоснований для оформления и обеспечения операций; - осуществление расчетов и оплаты налогов в случае необходимости. | 4 | 3 | |
| 3. | Виды налогового планирования: - в зависимости от формы предпринимательской деятельности; - в соответствии со стадией хозяйственной деятельности; - исходя из объемов хозяйственной деятельности; | 4 | 3 | |
| 4. | Виды налогового планирования: - в зависимости от объектов налогового планирования; - исходя из направленности и масштабов налогового планирования; - в зависимости от продолжительности планового периода. | 2 | | |
| 5. | Налоговое планирование при построении организационной структуры бизнеса. Налоговое планирование при совершении и исполнении сделок. Налоговое планирование в отношении некоторых выплат и начислений работникам. | 4 | 3 | |
| 6. | Налоговые риски, их классификация. Безопасные схемы налогового планирования. Недопустимые схемы налогового планирования, | 2 | | |
| 7. | Место налогового планирования в системе налогового менеджмента. Абсолютные и относительные показатели оценки эффективности налоговой политики. Проблемы разграничения налогового планирования и уклонения от уплаты налогов Действия по проверке контрагента с целью минимизации налоговых рисков. | 4 | 3 | |
| Практические занятия | 20 | | ||
| №101,102.Правовая природа оптимизации налогообложения на основе положений статей Конституции Российской Федерации и положений Налогового кодекса Российской Федерации. | 4 | | ||
| №103,104 Формирование системы налогового планирования на малых предприятиях с помощью учетной политики. | 4 | | ||
| №,105,106 Построение некоторых схем налоговой минимизации. | 4 | | ||
| №107 Составление перечня документов, которые следует получать налогоплательщикам от своих контрагентов на этапе заключения сделки, содержание этих документов. | 2 | | ||
| № 108 Составления календаря налоговых платежей и налогового бюджета условной организации. | 2 | | ||
| № 109,110 Анализ изменений в законодательстве, оказывающих влияние на исчисление налогов. | 4 | | ||
| Тема 4.2 Оптимизация системы налогообложения организации | Содержание учебного материала | 40 | | |
| 1. | Понятие оптимизации и минимизации налоговых платежей. Принципы оптимизации. Общие и специальные методы налоговой оптимизации. Выбор формы предпринимательской деятельности. Обеспечение необходимого объема и качества первичных документов как силами самой организации, а также с привлечением аудиторских служб. Особенности учета хозяйственных операций. . | 4 | 2 | |
| 2. | Взаимозависимость организаций для целей налогообложения. Отсрочка или рассрочка уплаты налогов. Распределение платежей по срокам уплаты налогов и штрафных санкций. Дробление бизнеса Отдельные способы налоговой оптимизации и методы проверки их законности. | 2 | | |
| 3. | Оптимизация платежей по налогу на прибыль. Оптимизация механизма учета доходов и расходов. Ведение раздельного учета. Понятие экономической оправданности затрат. Создание резервов. Сокращение косвенных и прочих расходов. Способы распределения расходов. Нормируемые расходы. Амортизация основных средств, применение специальных коэффициентов к основной норме амортизации. Инновационные льготы. | 4 | 3 | |
| 4. | Оптимизация НДС. Документальное оформление хозяйственных операций. Ведение раздельного учета объектов, облагаемых по разным ставкам. Правильное применение вычетов по НДС. Применение налоговой ставки 0%. Восстановление НДС. Применение стимулирующих выплат. Оптимизация НДС налоговыми агентами. Посреднические операции. Электронные счета-фактуры. | 4 | 3 | |
| 5. | Использование специальных налоговых режимов. Оптимизация при УСН. Обязательное оформление хозяйственных операций документально. Выбор объекта налогообложения. Контроль ограничений по применению УСН. Уменьшение единого налога на сумму страховых взносов. | 4 | 3 | |
| 6. | Оптимизация при системе налогообложения в виде ЕНВД. Ведение раздельного учета. Применение корректирующих коэффициентов и физических показателей. Уменьшение единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов. | 4 | 3 | |
| 7. | Оптимизация налога на имущество. Переоценка стоимости имущества, принадлежащего налогоплательщику. Выбор способа начисления амортизации. Лизинговая оптимизация. | 4 | 3 | |
| 8. | Оптимизация транспортного налога. Основные налоговые схемы, направленные на оптимизацию транспортного налога. Момент регистрации. Регистрация транспортного средства в регионе с льготной ставкой. Применение пониженных налоговых ставок. Аренда транспортного средства. | 4 | 3 | |
| 9. | Оптимизация НДФЛ. Применение вычетов по НДФЛ. Оказание материальной помощи, выдача подарков, выплата компенсаций. Необлагаемые выплаты. | 4 | 3 | |
| 10. | Оптимизация НДФЛ. Заключение договоров с индивидуальными предпринимателями. Перевод сотрудников в соучредители бизнеса. Аутсорсинг персонала. | 2 | | |
| 11. | Отказ налогоплательщика-организации от принудительного взыскания задолженности в виде неустоек (штрафов, пеней), убытков и ущерба. Оптимизация налоговых льгот. Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. | 4 | 3 | |
| Практические занятия | 40 | | ||
| №111,112 Выполнение сравнительных расчетов по налогам с применением методов оптимизации после проверки бухгалтерского и налогового учета. Планирование и оценка налоговых рисков с учетом разъяснений Минфина России и налоговых органов. | 4 | | ||
| № 113,114 Расчет налога на прибыль | 4 | | ||
| № 115,116 Расчет косвенных налогов - налога на добавленную стоимость | 4 | | ||
| № 117,118 Расчет косвенных налогов - акцизов | 4 | | ||
| № 119,120 Расчет налога на имущество организаций | 4 | | ||
| № 121,122 Расчет налога на доходы физических лиц | 4 | | ||
| №123,124 Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения | 4 | | ||
| № 125,126 Расчет единого налога на вмененный доход | 4 | | ||
| № 127,128 Расчеты по прочим налогам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ | 4 | | ||
| №129,130 Создание графика исполнения налоговых и финансовых обязательств организации. Составление прогнозов налоговых обязательств организации и последствий планируемых сделок | 4 | | ||
| Курсовая работа Примерная тематика курсовой работы 1.Организация налогового учета в малом бизнесе 2.Законные способы снижения платежей по налогу на прибыль 3.Оптимизация налога на добавленную стоимость 4.Оптимизация налога на имущество организаций 5.Оптимизация налога на добавленную стоимость 6.Налоговое планирование как элемент управления финансами организации 7.Пути эволюционного развития налоговой системы РФ 8.Использование льгот для снижения налоговых платежей. 9.Создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете 10. Выбор способа начисления амортизации как вариант оптимизации налога на имущество | 10 | | ||
| Самостоятельная работа при работе над курсовой работой: Поиск, сбор и обработка информации в соответствии с выбранной тематикой курсовой работы | 5 | | ||
| Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 4 К теме 4.1 1. Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, ПБУ, налоговым кодексом, законодательными актами, специальной литературой). 2. Примеры судебной практики. Решения и разъяснения судебных инстанций по применению схем налогового планирования К теме 4.2 1.Изучение теоретического материала в соответствии с дидактическими единицами темы и подготовка ответов на вопросы, выданные преподавателем (работа с конспектами, ПБУ, налоговым кодексом, законодательными актами, специальной литературой). 2. Выполнение практических заданий по расчету налогов, обязательных для уплаты с использованием схем оптимизации и минимизации. 3. Подготовка сообщения на темы: - «Понятие добросовестности налогоплательщика». - «Ответственность по налоговым обязательствам» - «Оценка хозяйственных договоров с точки зрения налоговых рисков ("мнимая" и "притворная" сделки)» 4. Мониторинг действий налоговых органов при проведении налоговой проверки на предмет соблюдения налогового законодательства. | 62 | | ||
| Учебная практика Виды работ 1.Анализ налоговой отчетности условной организации. 2. Разработка схем оптимизации для снижения налоговых платежей условной организации. 3. Рассмотрение варианта перехода на другую систему налогообложения. 4.Сравнительный расчет налогов, обязательных для уплаты с применением схем оптимизации. 5. Внесение изменений в учетную политику организации на следующий налоговый период. 6.Оформление отчета по учебной практике | | |||
Похожие:
 | Методическая разработка практического занятия по пм05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» для... |  | Экономика и управление, направление подготовки 080100 Экономика в части освоения дополнительного вида профессиональной деятельности... |
| Необходимость и назначение налогового учета. Способы организации налогового учета. Методические рекомендации налоговых органов по... | | Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего... |
| Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее... | | Рабочая программа предназначена для преподавания профессионального модуля студентам очной формы обучения по специальности 38. 02.... |
| Рабочая программа предназначена для преподавания профессионального модуля студентам очной формы обучения по специальности 38. 02.... | | Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности... |
| Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности... | | Рабочая программа профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего... |