Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2009 год общие положения
Скачать 2.99 Mb.
|
16. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО БАНКОВСКИМ КАРТАМОперации с банковскими картами осуществляются в соответствии с положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями). Предоставление Банком денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных и кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств с банковских счетов клиентов, а также наличными деньгами через кассу и (или) банкомат (терминал) клиентами – физическими лицами. Учет денежных средств по расчетам по операциям с банковскими картами осуществляется на счетах клиентов – физических лиц 40817 (резиденты) и 40820 (нерезиденты). По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных и (или) кредитных карт, выданных Банком. Указанные счета могут открываться в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте. Клиенты – физические лица с использованием банковских карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета физического лица, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. При совершении указанных операций валюта, полученная Банком в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента – физического лица. Клиенты – юридические лица, индивидуальные предприниматели осуществляют с использованием банковских карт операции в соответствии с законодательством в рамках требований нормативных документов Банка России. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного договором банковского счета, может быть предоставлен кредит в форме овердрафта для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления реестра платежей или электронного журнала. В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корреспондентского счета Банка, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Учет сумм по незавершенным расчетам осуществляется на счетах 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». При возникновении по кредитным картам или расчетным картам с установленным лимитом кредита в форме овердрафта задолженности, превышающей установленный лимит, а также при возникновении несанкционированной задолженности по расчетным картам (без лимита овердрафта) данная задолженность учитывается следующим образом: – в качестве ссудной задолженности, при условии что данная задолженность квалифицируется как таковая в соответствии с условиями договора, в рамках которого совершаются операции по соответствующей банковской карте, или дополнительного кредитного договора; – в качестве дебиторской задолженности, при условии что использование данных средств не обосновано условиями договора, в рамках которого совершаются операции по соответствующей банковской карте, и при отсутствии дополнительного кредитного договора. Погашение данной задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. При возникновении овердрафта в ситуациях, не связанных с действиями клиента, и закрытии овердрафта при возврате ошибочно списанных средств начисленные на момент возврата проценты по овердрафту списываются обратными проводками и с держателя банковской карты не удерживаются. Превышение платежного лимита по карте учитывается на счете 47423 «Требования по прочим операциям». Излишки денежных средств, образовавшиеся в банкомате в результате сбоя в его работе (при выявлении возникших в результате сбоя в работе банкомата расхождений между данными о фактическом наличии ценностей в банкомате с данными учета) или обнаруженные при инкассации банкомата, отражаются на счете 60322 и списываются в доход Банка либо зачисляются на банковский счет клиента (в случае если наличие ошибки при совершении операции подтверждается журнальной лентой банкомата) на основании распоряжения Отдела банковских карт Управления розничных продуктов и маркетинга Департамента розничного бизнеса (далее – Отдел банковских карт). Недостача денежных средств, образовавшаяся в банкомате в результате сбоя в его работе (при выявлении возникших в результате сбоя в работе банкомата расхождений между данными о фактическом наличии ценностей в банкомате с данными учета) или обнаруженная при инкассации денежной наличности из банкомата, отражается на счете 60323 и, при невозможности взыскания недостачи, списывается в расход Банка на основании распоряжения Отдела банковских карт, согласованного с Председателем Правления. Учет мошеннических операций с использованием карт, номера которых в базе данных Банка отсутствуют («fraud transaction»), осуществляется на счетах 47423 – для сумм, списанных с корсчета, и 47422 – для сумм, зачисленных на корсчет. Указанные суммы списываются на расходы / в доходы Банка на основании распоряжения Отдела банковских карт. Учет претензионных операций с использованием банковских карт («chargeback»), осуществляется на счетах 47423 и 47422. Указанные суммы списываются на расходы / в доходы Банка на основании распоряжения Отдела банковских карт. |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Порядок организации документооборота и технология обработки учетной документации 22 |
| Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... | | Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-фз от 21. 11. 1996 г и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»... |