Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2009 год общие положения

Приложение 5 к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2009 год Порядок осуществления исправительных записей методом сторнирования Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, исправляются путем сторнирования (обратным сторно) ошибочной записи и проводки новой правильной записи. Исправление производится в день выявления ошибки. Основанием для совершения исправительных записей является служебная записка сотрудника бухгалтерского подразделения на имя главного бухгалтера Банка, оформленная в соответствии с образцом, приведенным в приложении к настоящему Порядку. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов Банка, то необходимо получить их письменное согласие (если иное не предусмотрено заключенным с клиентом договором банковского счета). Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов. К служебной записке прикладываются мемориальные ордера с исправительной записью (далее – исправительные мемориальные ордера) за подписью сотрудника бухгалтерского подразделения, осуществляющего исправление, контролирующего работника, главного бухгалтера или (по его поручению) заместителя главного бухгалтера. Исправительный мемориальный ордер составляется в двух или четырех (в случае осуществления исправительных проводок по клиентским счетам) экземплярах, из которых: – первый экземпляр отдельной пачкой помещается в документы дня Банка вместе с копией служебной записки, послужившей основанием для его составления; – второй экземпляр вместе с оригиналом служебной записки хранится в отдельном сшиве вместе с Книгой регистрации исправительных проводок; – третий и четвертый экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям. Исправительные мемориальные ордера нумеруются отдельными от других мемориальных ордеров порядковыми номерами в Книге регистрации исправительных проводок. В регистрах бухгалтерского учета исправительные записи проводятся по пачке № 16. В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указываются должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись. Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих ордерах. В лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Данная отметка заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер. В случае если требуется перенести учет каких-либо операций (части операций) с одного счета на другой, бухгалтерскими исправительными записями перечисляется только остаток (часть остатка) счета. В случае невозможности проведения «обратного сторно» (например, по счетам кассы или корреспондентскому счету) исправление ошибочных записей осуществляется через счета прочих требований / обязательств. Исправительные проводки в течение одного календарного года осуществляются в корреспонденции с тем счетом доходов / расходов, по которому сделаны неправильные записи (обратное сторно). Исправления / возвратные операции по счетам доходов, относящиеся к бухгалтерской проводке за прошедший календарный год, осуществляются в корреспонденции со счетом расходов 70606 символ 27201 – 27203. Исправления / возвратные операции по счетам расходов, относящиеся к бухгалтерской проводке за прошедший календарный год, осуществляются в корреспонденции со счетом доходов 70601 символ 17201 – 17203. Главный бухгалтер ведет учет допущенных сотрудниками ошибок, изучает причины ошибок на основании Книги регистрации исправительных проводок и хранящихся в ней экземпляров исправительных мемориальных ордеров, принимает меры по улучшению работы. Главный бухгалтер С.В. Сасс Приложение к Порядку осуществления исправительных записей методом сторнирования _____________________________________________ (НАИМЕНОВАНИЕ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ) СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА Главному бухгалтеру (заместителю главного бухгалтера) ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» ______________________________ «____» ______________200__ г. № ______ Прошу Вас дать разрешение на осуществление сторнирования ошибочной записи по мемориальному ордеру № _________ от «____»_________ _____ г.: Дт ________ Кт _________ на сумму ___________________________________________ в связи с:_______________________________________________________________________. Обратное сторно ошибочной записи: Дт _________ Кт _________ на сумму __________________________________________. Назначение платежа: Сторнирующая проводка к мемориальному ордеру от «____»_________ _____ г. № ______. Правильная запись: Дт_________ Кт_________ на сумму _________________________________________. Назначение платежа: _______________________________________________________________________________. __________________________ _________________ ____________________ (наименование должности сотрудника, (подпись) (расшифровка подписи) подготовившего служебную записку)

Похожие:

	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2007 год общие положения Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...		Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2008 год общие положения Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...
	Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена... Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...		Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена... Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –...
	Учетная политика для целей бухгалтерского учета Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе		Учетная политика ОАО «башинформсвязь» на 2009 год Порядок организации документооборота и технология обработки учетной документации 22
	Учетная политика ОАО «Тюменской региональной генерирующей компании»... Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения...		Общие положения Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных...
	Учетная политика для целей бухгалтерского учета Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных...		Положение об Учетной политике ОАО «огк-2» для целей бухгалтерского... Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-фз от 21. 11. 1996 г и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»...