Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2009 год общие положения
Скачать 2.99 Mb.
|
15. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КЛИЕНТОВПорядок и сроки исполнения распоряжений клиентов по списанию средств со счетов клиентов, а также зачисления средств на счета клиентов определяется действующим законодательством Российской Федерации и условиями договора банковского счета, заключенного с Банком. Если зачисление средств на корреспондентский счет Банка проведено на основании полноформатного электронного платежного документа, то зачисление средств на счет клиента производится в день поступления выписки по корреспондентскому счету Банка. Средства, поступившие на корреспондентский счет Банка в виде электронного платежного документа сокращенного формата, подлежат зачислению на счета получателей после получения платежного документа на бумажном носителе. В случае несоответствия реквизитов получателей средств реквизитам, указанным в платежном документе, денежные средства зачисляются на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». При неполучении соответствующего уточняющего документа (соответствующего обосновывающего документа) в течение пяти рабочих дней, средства со счета 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» возвращаются в банк – отправитель платежа. Зачисление денежных средств в иностранной валюте от банков-нерезидентов на счета клиентов производится не позднее следующего дня за днем получения выписки по счету «ностро» на основании ключёванных телексных сообщений и кредитовых авизо, полученных от банков-отправителей в соответствующих форматах S.W.I.F.T. Выдача и перечисление по поручению клиента денежных средств со счета производится не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего платежного документа. Поручения, поступившие в Банк после окончания операционного дня, считаются поступившими на следующий операционный день. Списание средств со счета клиента на основании электронных платежных документов и оформление Банком документов, подтверждающих осуществление операции, регламентируются договором на обслуживание банковского счета с использованием электронной системы «Ваш Банк в Вашем офисе». К исполнению принимаются электронные платежные документы, защищенные должным образом от несанкционированного доступа и заверенные электронными подписями клиента. При исполнении Банком платежного поручения клиента в валюте, отличной от валюты счета, допускается конвертация денежных средств клиента с валютного счета в валюту платежа по текущему курсу Банка без отражения операции на счетах 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам» и с отнесением курсовой разницы на балансовые счета 70601810_(символ 12201) «Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах», 70606810 (символ 22101) «Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах». Переводы физических лиц без открытия счета в пользу юридических лиц, с которыми заключены соответствующие дополнительные соглашения, договоры, зачисляются на лицевые счета 40911 «Транзитный счет для осуществления перевода средств физических лиц без открытия банковского счета», открытые в разрезе юридических лиц. Если переводы без открытия счета осуществляются в пользу юридических лиц, с которыми не заключены соответствующие договоры, счет 40911 «Транзитный счет для осуществления перевода средств физических лиц без открытия счета» открывается по данному физическому лицу. Сумма перевода, возвращенная в связи с отзывом перевода и по другим причинам, зачисляется на лицевой счет балансового счета второго порядка 47422 «Обязательства по прочим операциям», открываемого по физическому лицу – перевододателю. Ежегодно по состоянию на 1 января производится подтверждение остатков по счетам клиентов – юридических лиц (включая кредитные организации), а также по счетам физических лиц (если это предусмотрено условиями договора банковского счета). Для систематизации архивной базы данных Банка и упрощения процедуры поиска информации при переходе клиента на расчётно-кассовое обслуживание из одного подразделения Банка в другое сохраняется номер счёта клиента, открытого в ранее обслуживавшем клиента подразделении. Корректировка производится в параметрах счета в АБС «КВОРУМ». Счета «лоро», открытые в Банке кредитным организациям – резидентам, ликвидированным и исключенным из Книги государственной регистрации кредитных организаций, с нулевыми остатками закрываются. В случае получения сведений о ликвидации кредитной организации – нерезидента Банк направляет запрос в национальные банки (регистрирующие органы) страны пребывания об исключении данной кредитной организации из национального банковского реестра. Остатки денежных средств, находящиеся на счетах «лоро» в Банке и принадлежащие ликвидированным кредитным организациям-нерезидентам, учитываются на балансовых счетах 30122, 30123 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» до получения официального сообщения из национального регистрирующего органа. По результатам запроса остатки денежных средств, находящиеся на счетах «лоро» ликвидированных кредитных организаций – нерезидентов, могут быть списаны в доход Банка с отражением по балансовому счету 70601 (символ 17305) «Другие доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности». При осуществлении операций по аккредитивам по иностранным операциям на счете 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям» учитываются полученные суммы покрытий по экспортным аккредитивам, выставленным иностранными банками; суммы покрытий по импортным аккредитивам, перечисленные со счетов клиентов или на корреспондентский счет Банка. На счете 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям» учитываются суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; перечисленные суммы аккредитива банку бенефициара по импортным аккредитивам. |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Порядок организации документооборота и технология обработки учетной документации 22 |
| Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... | | Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-фз от 21. 11. 1996 г и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»... |