Отчет №01- 28/05 по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным учреждением «Администрация Веселовского муниципального образования»
Скачать 0.73 Mb.
|
Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. 0504421) заполняется за период, за который предусмотрена выплата заработной платы. При этом, актом учреждения в рамках формирования учетной политики способ заполнения Табеля не определен (регистрация случаев отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного правилами внутреннего трудового распорядка, или фактические затраты рабочего времени). Согласно требованиям Приказа № 173н, Приказа № 52н Карточка-справка (ф. 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой ежемесячно отражаются суммы начисленной заработной платы (оплаты труда) по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче. При этом общие сведения о работнике на лицевой стороне Карточки-справки отражены не в полном объеме, например, не указаны: номера распоряжений о приеме на работу, образование, стаж работы, даты и номера распоряжений о предоставлении отпусков работнику. В 2014 году Карточка-справка (ф. 0504417) заполнялась на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), в 2015 году – на основании Расчетной ведомости (ф. 0301010). Однако нормами Приказа № 173н, Приказа № 52н для применения органами местного самоуправления утверждена другая форма Расчетной ведомости – форма 0504402. Трудовые договоры с работниками администрации в соответствии с требованиями статьи 303 Трудового кодекса РФ оформлены в письменной форме. При этом, в нарушение требований статьи 72 Трудового кодекса РФ, изменение определенных сторонами условий трудового договора в проверяемый период Администрацией Веселовского МО в письменной форме не заключались. Представленные для проверки Должностные инструкции составлены на каждого конкретного работника учреждения с указанием его фамилии, имени и отчества. При этом из Письма Роструда от 09.08.2007 № 3042-6-0 «О должностных инструкциях работников» следует, что должностные инструкции разрабатываются по каждой должности, имеющейся в штатном расписании (в том числе вакантной, чтобы соискатель, принимаемый на вакантную должность, имел полное представление о предстоящей работе). Решением Думы сельского поселения от 31.10.2013 № 53 утвержден реестр должностей муниципальной службы Веселовского МО и структура администрации Веселовского МО на 2014 год в количестве 22 единиц. Постановлением Главы поселения от 30.10.2013 № 45/1 утверждены штатные расписания Администрации Веселовского МО на период 2014 года в количестве 22 штатных единиц, из них:
Постановлением Главы поселения от 27.03.2014 № 10/1 утверждены новые штатные расписания Администрации Веселовского МО на период с 01.04.2014, из них:
При этом соответствующие изменения не внесены в структуру администрации Веселовского МО. На 2015 год Решением Думы сельского поселения от 30.10.2014 № 86 утвержден реестр должностей муниципальной службы Веселовского МО и структура администрации Веселовского МО на 2015 год в количестве 22 единиц. При этом, Постановлением Главы поселения от 30.12.2014 № 44 утверждены штатные расписания Администрации Веселовского МО на период 2015 года в количестве 19,5 штатных единиц, из них:
Следовательно, не утверждены штатные расписания на указанные в структуре должности: ведущего бухгалтера в количестве 0,5 единиц; уборщика помещений – 1 единица; рабочего-водителя – 1 единица. Кроме того, в Структуре значатся – кочегар 1 единица и сторож 2 единицы, а в штатном расписании – сторож административного здания 3 единицы. Решением Думы поселения от 30.01.2015 № 98 внесены изменения в реестр должностей муниципальной службы Веселовского МО и структуру Веселовского МО на 2015 год, которая составила 19 единиц. Постановлением Главы поселения от 31.03.2015 № 26 утверждены новое штатное расписание Администрации Веселовского МО на период с 01.04.2015 № 7 от 31.03.2015 на муниципальных служащих в количестве 6,7 штатных единиц и месячным фондом оплаты труда в сумме 196 606,8 рублей. При этом соответствующие изменения не были внесены в структуру администрации Веселовского МО. В нарушение норм статьи 127 Трудового кодекса РФ, всем работникам, с которыми в период с 01 января 2014 года по 30 ноября 2014 года были прекращены трудовые отношения, не начислялась и соответственно не выплачивалась денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. На основании Распоряжений Главы Администрации Веселовского МО: № 1-ф от 17.01.14, № 4-ф от 17.02.14, № 6-ф от 17.03.14, № 7-ф от 17.04.14, № 8-ф от 17.05.14, № 9-ф от 01.07.14, № 10-ф от 16.07.14, № 14-ф от 18.08.14, № 15-ф от 15.09.14, № 16-ф от 15.10.14, № 20-ф от 15.11.14, № 1-ф от 15.01.15, № 4-ф от 16.02.15, № 5-ф от 16.03.15, № 6-ф от 16.04.15, № 7-ф от 15.05.15, № 9-ф от 15.07.15, № 11-ф от 15.08.15, № 13-ф от 17.09.15, № 14-ф от 16.10.15, № 15-ф от 16.11.15, № 16-ф от 17.12.15 производилось начисление и выплаты ежемесячной премии работникам Администрации Веселовского МО, в том числе муниципальным служащим, вспомогательному персоналу и техническим исполнителям. При этом в преамбуле названных распоряжений основанием для выплаты премии работникам указано Положение о премировании муниципальных служащих, замещающих муниципальные должности Администрации Веселовского МО, утвержденного Постановлением Главы Администрации Веселовского МО от 16.01.2006 № 1. Распоряжением от 09.07.2014 № 19 заведующей финансово-экономическим сектором предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск в количестве 47 календарных дней с 30.07.2014 по 14.09.2014 за период с 01.02.2013 по 01.02.2014. Распоряжением Главы Администрации Поселения от 04.08.2014 № 28-лс вышеназванный работник в связи со служебной необходимостью отозван из очередного ежегодного оплачиваемого отпуска с 04.08.2014 с предоставлением отгулов по согласованию сторон, при этом понятие «отгул» трудовым законодательством не предусмотрено и согласно требованиям статьи 125 Трудового Кодекса РФ неиспользованная в связи с отзывом часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год. Однако, перерасчет оплаты отпуска в связи с отзывом из ежегодно оплачиваемого отпуска не был произведен. Начисленная сумма за 42 календарных дня неиспользованного очередного оплачиваемого отпуска в размере 47 898,06 рублей (сумма среднего дневного заработка 1 140,43 рубля согласно данных формы 0504425 «Записка-расчет об исчислении среднего дневного заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях») и выплаченная в сумме 41 671,06 рублей фактически является денежной компенсацией, чем нарушены требования статьи 126 Трудового кодекса РФ, которой определено, что денежной компенсацией может быть заменена часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней. По распоряжению Главы Администрации Веселовского МО от 25.07.2014 № 25/1-лс была выплачена материальная помощь работнику Администрации в связи с тяжелым материальным положением, что не предусмотрено положениями:
Согласно данных Расчетно-платежной ведомости за июль 2014 года начисленная сумма материальной помощи составила 5 251,20 рублей, сумма выплаченной материальной помощи - 4 568,20 рублей. Распоряжениями Главы Администрации Веселовского МО «Об исполнении обязанностей» от 21.04.2014 № 16-лс, от 29.07.2014 № 26/1-лс, от 18.03.2015 № 10/1-лс, от 14.08.2015 № 25-лс возлагаются дополнительные обязанности на работников администрации с оплатой согласно штатного расписания, при этом не конкретизировано штатное расписание какой из должностей (основного работника или заменяемого) имеется ввиду. Данные представленные в годовой отчетности ф. 0503117 «Отчет об исполнении бюджета», ф. 0503120 «Баланс исполнения бюджета» соответствуют данным аналитического учета.
Учет операций по поступлению, выбытию, перемещению объектов основных средств и начислению амортизации ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов №7. По состоянию на 01.01.2016 на балансе МКУ «Администрация Веселовского МО» числились основные средства балансовой стоимостью всего 33 252 140,99 рублей, в том числе недвижимое имущество учреждения – 29 502 799,31 рубль. Начисление амортизации отражается на счете 110400000 «Амортизация», производится ежемесячно, линейным способом исходя из балансовой стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной согласно сроку его полезного использования. По состоянию на 01.01.2016 общая сумма начисленной амортизации составляет 17 380 201,87 рублей. Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты (группу объектов) основных средств, в разрезе материально ответственных лиц и видов имущества. В нарушение норм пункта 54 Инструкции 157н, Приказов № 173н, № 52 для учета группы однородных объектов основных средств открывалась не Инвентарные карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032), а Инвентарные карточки учета нефинансовых активов (ф. 0504031), применяемая для индивидуального учета объектов основных средств. Например, для учета четырех «Светильников уличного освещения (фонарь)» открыта Инвентарная карточка учета нефинансовых активов № 2 (ф. 0504031), в которой указан инвентарный номер – 0312.2811272.001-004. Каждому объекту стоимостью свыше 3000 рублей присвоен инвентарный номер, состоящий из 14-ти знаков. При этом, согласно пункту 4.4. Положения об учетной политики на 2015 год инвентарный номер должен состоять из десяти знаков. Положением об учетной политике на 2014 год структура инвентарного номера не определена. Распоряжения, утверждающие состав постоянно действующей комиссии по приемке, оценке и выбытию объектов основных средств для проверки не представлены. Положение о порядке владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом Веселовского МО утверждено Постановлением Главы Администрации поселения от 18.05.2013 № 35/1. Однако, пунктом 5 статьи 24 Устава Веселовского МО установлено, что определение порядка управления и распоряжения имуществом, относящимся к муниципальной собственности, относится к полномочиям Думы поселения. Учет муниципального имущества и ведение реестра муниципального имущества осуществляет администрация Веселовского МО. Обязанности по ведению реестра муниципального имущества возложены на консультанта-главного бухгалтера. Для проверки предоставлен «Реестр объектов недвижимого и движимого имущества, находящегося в муниципальной собственности Веселовского муниципального образования», который ведется с нарушением Положения об учете и ведении реестра муниципального имущества Веселовского МО, утвержденному Думой поселения от 28.12.2011 № 190. Согласно Положению реестр муниципального имущества Веселовского МО должен состоять из трех разделов: первый – о муниципальном недвижимом имуществе, второй – о муниципальном движимом имуществе, третий – сведения о лицах, обладающих правами на муниципальное имущество и сведениями о нем. Кроме того, состав и структура представленных к проверке Реестров не отвечают требованиям Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного Приказом Минэкономразвития № 424 от 30.08.2011. А именно, не отражены сведения о правообладателях муниципального движимого и недвижимого имущества (на каких правах и за кем закреплено). При этом в названных Реестрах присутствует графа «Наименование балансодержателя», однако договоры оперативного управления муниципальным имуществом для проверки не представлены. В Реестре объектов недвижимого и движимого имущества, находящегося в муниципальной собственности Веселовского муниципального образования числятся 33 объекта «Улица поселения» с указанием местонахождения и протяженностью каждого. Общая протяженность указанных объектов составляет 36 км. Однако, на балансе Администрации объекты «Улица поселения» не значатся, но на счете 010113000 «Сооружения – недвижимое имущество учреждения» на конец проверяемого периода числится объект «Дороги 36 км» балансовой стоимостью 1,0 рубль с присвоенным единым инвентарным номером 0312.4527315.031, тогда как, согласно реестру муниципального имущества, фактически объект «Дороги 36 км» состоит из 33 дорог разной протяженностью и соответственно пролегающих по разным улицам поселения. Местонахождение указанного объекта и его физические характеристики в Инвентарной карточке не указаны, чем нарушены нормы Приказов № 173н, № 52н.
Учет операций по выбытию и перемещению материальных запасов ведется в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов №7. Аналитический учет материальных запасов ведется в количественно-суммовом выражении в разрезе материально ответственных лиц. В нарушение пункта 119 Инструкции № 157н для проверки представлены оборотные ведомости по счету 01050000 «Материальные запасы» без разбивки на аналитические счета:
По данным годовой отчетности ф. 0503130 «Баланс главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета» общая сумма материальных запасов составляла по состоянию на:
С работниками Администрации заключены договоры о полной материальной ответственности. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости. Списание ГСМ на транспортные средства администрации Веселовского МО производилось по путевым листам легкового автомобиля (ф. 0345001) и путевым листам грузового автомобиля (ф. 0345004), согласно нормам, утвержденным Распоряжением Главы администрации Веселовского МО «Об установлении норм расхода ГСМ при эксплуатации автомобильного транспорта Веселовского муниципального образования» от 19.12.2013 № 78, которые установлены в соответствии с нормами, утвержденным Министерством транспорта РФ от 14.03.2008г. №АМ-23-р «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте». С 19.06.2015 действует Приказ № 52н, которым не предусмотрена унифицированная форма путевого листа, следовательно, указанную форму казенные учреждения должны разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, о чем запись в Положении об учетной политики Администрации Веселовского МО отсутствует. В путевых листах ф. 0345001, выписанных на ВАЗ 2107 указывается общий пройденный километраж за день, не расписывая его по пунктам назначения, что не позволяет с точностью проверять целевой расход топлива. В товарных накладных (ф. 0330212), в нарушение указаний по заполнению, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132, в графах «Груз получил грузополучатель» и «Груз получил» стоит подпись главы администрации, а не материально-ответственного лица. На момент проверки полученные материальные ценности находятся в подотчете у материально ответственного лица, которая несет за них материальную ответственность. Доверенности на получение материальных ценностей главе Администрации в проверяемом периоде выписаны не были. По результатам проверки предлагается: - направить Главе Веселовского муниципального образования представление с рекомендациями устранения выявленных нарушений; Аудитор Контрольно-счетной палаты Чунского районного муниципального образования О.В. Гавриш Ведущий инспектор Контрольно-счетной палаты Чунского районного муниципального образования Н.А. Колотыгина |
Похожие:
 | Муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата городского округа муниципального образования «город тулун» |  | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» за 2015... | | Эффективное и целевое использование бюджетных средств в Администрации муниципального образования |
| «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук... | | Трубчевского муниципального района проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Трубчевского муниципального... |
| «Проверка эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества отделом образования администрации города Лермонтова... | | Распоряжение Ревизионной комиссии Вытегорского муниципального района от 07. 11. 2014 года №37 «О проведении контрольного мероприятия... |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»... | | По результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого использования средств бюджета Витимского городского поселения» |