Отчет №01- 28/05 по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Веселовского муниципального образования муниципальным казенным учреждением «Администрация Веселовского муниципального образования»
Скачать 0.73 Mb.
|
Учет расчетов с подотчетными лицами Учет расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств, выдаваемых им учреждением под отчет, осуществляется на счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале расчетов с подотчетными лицами № 3. При этом остатки на начало и конец периода отражаются не в разрезе подотчетных лиц, а в разрезе счетов бухгалтерского учета, чем нарушены нормы пункта 218 Инструкции № 157н. Данные о дебиторской задолженности, согласно Журналу по расчетам с подотчетными лицами № 3 и Главной книги за проверяемый период приведены в Таблице № 2. Таблица № 2 (в рублях)
Для учета расчетов с подотчетными лицами в проверяемом периоде применялся Авансовый отчет формы 0504049, которая утверждена Приказом № 173н. При этом, Приказ № 173н утратил силу 18.06.2015 в связи с изданием Приказа № 52н, которым, в связи с тем, что авансовый отчет перенесен из регистров бухгалтерского учета к первичным документам, утверждена новая форма авансового отчета – форма 0504505. Следовательно, применение после 19.06.2015 Авансового отчета формы 0504049 неправомерно. Выдача наличных денег под отчет работникам, с которыми заключены Типовые договоры о полной индивидуальной материальной ответственности, производилась согласно письменным заявлениям подотчетных лиц. При этом, в нарушение пункта 4.4 Положения № 373-П, заявление подотчетного лица о возмещении произведенных расходов в сумме 1000,0 рублей за услуги по техническому оформлению документов от 17.02.2014 не содержит собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег, его подпись и дату. Проверкой установлено, что фактически денежные средства выдавались не под отчет, а постфактум, т.е. расходы подотчетных лиц, связанные с осуществлением деятельности учреждения, ранее произведенные ими за счет собственных средств, компенсировались согласно авансовым отчетам с приложенными оправдательными документами. Использование счета 20800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в таких случаях закреплено пунктом 6.6. Положения об учетной политике Администрации Веселовского МО на 2015 год. В 2014 и 2015 годах подотчетные денежные средства выдавались работникам двумя способами:
При этом, в 2014 году перечисление денежных средств под отчет на банковские карты работников неправомерно, т.к. пунктом 3.6.1. Положения об учетной политике администрации Веселовского МО закреплен только один способ предоставления денежных средств под отчет – выдача из кассы. В проверяемом периоде все Авансовые отчеты, которые приняты к бюджетному учету, заполнены с нарушениями норм Приказа № 173н, Приказа № 52н, а именно, прикладываемые к Авансовым отчетам пронумерованные документы, подтверждающие произведенные расходы (железнодорожные проездные билеты, билеты на автобус, талон, квитанция), не указаны в графах 1 - 6 на оборотной стороне Авансовых отчетов. Согласно Приказам № 173н, 52н подотчетные лица должны заполнять графы 1 - 6 на оборотной стороне о фактически израсходованных ими суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, которые должны нумероваться подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. Кроме того, на лицевой стороне авансовых отчетов не указывалась сумма перерасхода по предыдущим авансам, в связи с чем, в графе Авансового отчета «Перерасход» значилась сумма задолженности администрации перед подотчетным лицом в меньшем размере. Положение о порядке возмещения командировочных расходов лицам, замещающим муниципальные должности, техническим исполнителям, обеспечивающим деятельность муниципальных служащих муниципальной службы администрации Веселовского МО утверждено Решением Думы сельского поселения от 23.08.2009 б/н.
Учет расчетов учреждения с поставщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, с подрядчиками за выполненные работы ведется на счете 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» в Журнале операций № 4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками в разрезе кредиторов (поставщиков (продавцов), подрядчиков, исполнителей, иного участника договора, в отношении которого принимаются обязательства). Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся перечислением с лицевого счета. Первичные документы (счета, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ) прилагаются. Реестр закупок Администрацией в проверяемом периоде велся в соответствии с требованиями статьи 73 Бюджетного кодекса РФ. Акты сверок с поставщиками и подрядчиками по взаиморасчетам составлялись по требованию контрагентов. Данные о кредиторской задолженности расчетов с поставщиками и подрядчиками представлены в Таблице № 3. Таблица № 3. (в рублях)
В проверяемом периоде Администрацией были заключены договоры, которые не содержат наименование и количество товара, что позволяет считать условия данных договоров не согласованными, чем нарушены нормы статьи 455 Гражданского Кодекса РФ. Такие договоры отражены в Таблице № 4. Таблица № 4 (в рублях)
Для проверки технического состояния транспортного средства заключен договор о проведении технического осмотра № 20 от 12.01.2015 между Администрацией и оператором технического осмотра ИП С.А.В. на сумму 752,0 рубля, при этом не конкретизировано транспортное средство. На обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств Администрацией с ОАО «Страховое общество ЖАСО» заключены договоры от 12.01.2015 № 1 и от 15.04.2015 № 2 на сумму 2 881,01 рубль и 1 971,79 рубль соответственно. При этом в названных договорах не определены транспортные средства, в отношении которых заключены договоры. В Актах на выполнение работ-услуг от 12.02.2015 № 29 на сумму 2 881,01 рубль и от 25.06.2015 № 40 на сумму 1 971,79 рубль также не указано в отношении каких транспортных средств выполнено обязательное страхование автогражданской ответственности, указано лишь их количество (1 штука в каждом из актов), также в акте от 25.06.2015 № 40 указано – доплата страховой премии. Согласно пояснительной записки Администрации от 15.08.2016 и документов, приложенных к ней (паспорт технического средства, страховой полис) по вышеназванным договорам был проведен технический осмотр и застраховано транспортное средство Администрации Веселовского МО – автомобиль ГАЗ-2217. Порядок закупок товаров, работ и услуг для нужд учреждения в проверяемом периоде (пункт 1.4 Учетной политики) определялся в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44-ФЗ). Распоряжением Главы Администрации Веселовского МО от 17.09.2013 № 42 обязанности контрактного управляющего возложены на консультанта-главного бухгалтера, которая, согласно представленной информации, прошла профессиональную подготовку в сфере закупок в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 38 Закона № 44-ФЗ. Распоряжениями Главы Администрации Веселовского МО № 26-1-од от 09.10.2014 и № 23/1-од от 16.03.2015 утвержден состав Единой комиссии по осуществлению закупок, состав которой соответствует требованиям статьи 39 Федерального закона 44-ФЗ: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата городского округа муниципального образования «город тулун» |  | Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из иных... |
| Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» за 2015... | | Эффективное и целевое использование бюджетных средств в Администрации муниципального образования |
| «Проверка целевого и эффективного использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности мбук... | | Трубчевского муниципального района проведена проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Трубчевского муниципального... |
| «Проверка эффективности использования бюджетных средств и муниципального имущества отделом образования администрации города Лермонтова... | | Распоряжение Ревизионной комиссии Вытегорского муниципального района от 07. 11. 2014 года №37 «О проведении контрольного мероприятия... |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»... | | По результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого использования средств бюджета Витимского городского поселения» |