5.2.Порядок отражения на лицевых счетах операций по кассовым поступлениям
5.2.1.В соответствии с видом лицевых счетов и типом средств на лицевых счетах отражаются следующие кассовые поступления:
5.2.1.1. на лицевом счете бюджетного учреждения:
- субсидии государственным бюджетным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) по соответствующим кодам КОСГУ и дополнительных классификаторов;
- средства, поступающие от оказания платных услуг (выполнения работ) по соответствующим коду КОСГУ и типу средств;
- средства, поступающие во временное распоряжение государственных бюджетных учреждений по соответствующим коду КОСГУ и типу средств;
- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам КОСГУ и дополнительных классификаторов;
- невыясненные поступления.
5.2.1.2. на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения:
- субсидии государственным бюджетным учреждениям на иные цели по соответствующим кодам КОСГУ и дополнительных классификаторов;
- бюджетные инвестиции по соответствующим кодам КОСГУ и дополнительных классификаторов;
- восстановление кассовых выплат по соответствующим кодам КОСГУ и дополнительных классификаторов;
- невыясненные поступления.
5.2.1.3. на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств:
- восстановление кассовых расходов по соответствующим кодам классификации расходов бюджетной классификации и дополнительных классификаторов;
- невыясненные поступления.
5.2.1.4. на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС:
- средства, поступающие в рамках ОМС, по соответствующим коду КОСГУ и типу средств;
- восстановление кассовых выплат по соответствующим коду КОСГУ и типу средств;
- невыясненные поступления.
5.2.2.Зачисление кассовых поступлений в качестве невыясненных поступлений производится на соответствующие лицевые счета клиентов без права осуществления ими кассовых выплат за счет невыясненных поступлений до момента их уточнения в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка. Средства, зачисленные в качестве невыясненных поступлений, не включаются в выписки из лицевых счетов (приложение № 5.1 к настоящему Порядку) и справки о финансировании и кассовых расходах (приложение № 5.2 к настоящему Порядку).
5.2.3.В целях настоящего Порядка под восстановлением кассовых выплат понимаются кассовые поступления, которые уменьшают ранее произведенные кассовые выплаты в случае возврата контрагентами платежей клиентов.
5.2.4.Кассовые поступления на лицевых счетах отражаются на основании следующих документов:
-платежных поручений, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;
-ордеров к объявлениям на взнос наличных, приложенных к выписке из соответствующих балансовых счетов;
-уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;
-иных документов, подтверждающих отраженные на лицевых счетах операции.
5.2.5.Оформление контрагентами клиентов платежных поручений на зачисление средств на лицевые счета осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 г. №2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», а также Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 г. №298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства", с учетом следующих особенностей:
-в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН клиента;
-в поле "КПП" получателя указывается значение КПП клиента;
-в поле "Получатель" указывается:
в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете №40201810200000100045 – УФК по Новосибирской области, затем в скобках – МФ и НП НСО, сокращенное наименование клиента и номер соответствующего лицевого счета клиента, затем в тех же скобках - лицевой счет финансового органа Новосибирской области № 02512052350.
в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете №40601810600043000001 – МФ и НП НСО, затем в скобках - сокращенное наименование клиента, а также номер соответствующего лицевого счета клиента;
- в поле "Сч.№" получателя денежных средств проставляется номер соответствующего балансового счета, на котором открыт лицевой счет;
- в случае осуществления контрагентом возврата средств клиенту, в поле «Назначение платежа» указываются реквизиты платежного поручения, по которому осуществляется возврат средств;
- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете №40201810200000100045, в поле 104 проставляется показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (при этом код указывается без пробелов и тире), в полях 105 - 110 проставляется показатель «0», в поле 101 проставляется показатель «08»;
- в случае зачисления средств на лицевые счета, открытые на балансовом счете №40601810600043000001, в поле "Назначение платежа" указывается коды КОСГУ и дополнительных классификаторов, в соответствии с которыми указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете бюджетного учреждения, затем любая иная необходимая для клиента информация.
Клиент обязан самостоятельно информировать своих контрагентов, в том числе кредитные организации, о порядке оформления платежных поручений в соответствии с настоящим Порядком.
5.2.6. Объявления на взнос наличных оформляются клиентом в соответствии с требованиями пункта 7.2.1 настоящего Порядка.
5.2.7. Казначейское управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписок из соответствующих балансовых счетов отражает операции по кассовым поступлениям на лицевых счетах, открытых к соответствующим балансовым счетам.
5.2.8. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по бюджетным средствам, поступившие на лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, отражаются как восстановление кассовых расходов по кодам расходов бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году.
5.2.9. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по средствам, поступившие на лицевые счета, открытые на балансовом счете №40601810600043000001, отражаются в качестве прочих доходов.
5.2.10. Изменение кодов КОСГУ и дополнительных классификаторов в кассовых поступлениях, отраженных на лицевых счетах клиента, осуществляется в соответствии с разделом 13 настоящего Порядка.
|
