5. Ведение лицевых счетов
5.1.Общие положения
5.1.1 Настоящий раздел Порядка устанавливает правила ведения лицевых счетов для учета операций государственных бюджетных учреждений Новосибирской области.
5.1.2. На лицевом счете бюджетного учреждения в разрезе кодов КОСГУ и дополнительных классификаторов отражаются:
-остаток средств на начало текущего финансового года;
-кассовые поступления на текущую дату;
-кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;
-остаток средств на отчетную дату.
5.1.3. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения в разрезе кодов КОСГУ и дополнительных классификаторов отражаются:
-плановые показатели ФХД;
-остаток средств на начало текущего финансового года;
-кассовые поступления на текущую дату;
-кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;
-обязательства, принятые по договорам, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции, на текущую дату;
-исполненные обязательства, принятые по договорам, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции, на текущую дату;
-неисполненные обязательства, принятые по договорам, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции, на текущую дату;
-остаток плановых показателей ФХД для принятия обязательств по договорам, источником финансового обеспечения которых являются иные субсидии и бюджетные инвестиции, на текущую дату;
-остаток средств на отчетную дату.
5.1.4.На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в структуре показателей классификации бюджетов Российской Федерации и дополнительных классификаторов отражаются:
-бюджетные данные на период в соответствии с законом об областном бюджете Новосибирской области;
-бюджетные ассигнования;
-лимиты бюджетных обязательств;
-показатели кассового плана;
-предельные объемы финансирования текущего месяца;
-бюджетные обязательства;
-денежные обязательства;
-остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия бюджетных обязательств;
-кассовые поступления на текущую дату;
-кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;
-исполненные бюджетные обязательства на текущую дату;
-неисполненные бюджетные обязательства на текущую дату.
5.1.5. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС в разрезе КОСГУ и типов средств отражаются:
-остаток средств на начало текущего финансового года;
-кассовые поступления на текущую дату;
-кассовые выплаты, произведенные на текущую дату;
-остаток средств на отчетную дату.
5.1.6. Основанием для отражения на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств бюджетных данных являются документы, оформленные в соответствии с приказами МФ и НП НСО «Об утверждении порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета)», «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета, утверждения и доведения до главных распорядителей средств областного бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств в соответствующем периоде текущего финансового года».
Основанием для отражения на отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений плановых показателей ФХД являются документы, оформленные в соответствии с приказом МФ и НП НСО «Об утверждении Порядка доведения до государственных бюджетных и автономных учреждений Новосибирской области плановых показателей, утвержденных в планах финансово-хозяйственной деятельности».
Основанием для отражения на лицевых счетах кассовых поступлений и кассовых выплат являются документы, указанные в пунктах 5.2.4 и 5.3.2 настоящего Порядка.
5.1.7. Обязательства отражаются на лицевых счетах в соответствии с настоящим Порядком.
5.1.8. Министерство финансов ежедневно на основании первичных документов, являющихся основанием для отражения операций по лицевым счетам, готовит выписки из соответствующих лицевых счетов (далее – выписки) клиентов (приложение № 5.1 к настоящему Порядку). К выпискам прилагаются первичные документы, подтверждающие операции по каждой записи выписки.
Казначейское управление предоставляет выписки клиентам в срок не позднее следующего дня после получения банковской выписки из соответствующего балансового счета в пакетах отчетных форм.
5.1.9.Клиент обязан письменно сообщить в Министерство финансов в течение 3 рабочих дней после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.1.10.При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, в течение отчетного периода, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.
При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода, но до момента утверждения министром финансов и налоговой политики Новосибирской области бюджетной отчетности Министерства финансов за отчетный период, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента за последний рабочий день отчетного периода.
При обнаружении казначейским управлением ошибочных записей, отраженных в лицевом счете, по окончании отчетного периода и после утверждения министром финансов и налоговой политики Новосибирской области бюджетной отчетности Министерства финансов, в случае возможности исправления ошибочных записей, исправительные записи осуществляются казначейским управлением самостоятельно путем оформления соответствующих уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа с отражением исправительной операции на лицевом счете клиента в день оформления исправительной записи.
5.1.11. Приложения к выписке могут быть предоставлены клиенту на бумажном носителе по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника соответствующего управления. Документы выдаются клиенту с отметкой в правом верхнем углу «Копия электронного документа».
5.1.12.Прием документов клиентов производится в течение операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются по лицевым счетам клиентов за соответствующую календарную дату.
Операционный день в Министерстве финансов устанавливается с 9 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин.
Операции по документам, поступившим в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, производятся следующим операционным днем.
Управления финансов районов должны организовать документооборот с обслуживаемыми клиентами таким образом, чтобы документы, предоставленные клиентами до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, обрабатывались управлением финансов района до 13 час. 00 мин. текущего операционного дня, а документы, предоставленные после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня – не позднее 12 час. 00 мин. следующего операционного дня.
Платежные поручения, поступившие в казначейское управление до 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы текущим операционным днем.
Платежные поручения, поступившие в казначейское управление после 12 час. 00 мин. текущего операционного дня, должны быть датированы следующим операционным днем.
5.1.13.На платежных документах, поступивших в соответствующее управление на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится штамп уполномоченного сотрудника с указанием даты поступления.
5.1.14.Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
5.1.15.По завершении операционного дня в казначейском управлении все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня казначейского управления по соответствующим балансовым счетам:
- выписка из соответствующего балансового счета;
- платежные поручения (при отсутствии ЭЦП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;
- оригиналы ордеров к заявлениям на взнос наличных - по балансовому счету №40116810800000000520;
- оригиналы реестров по уточнению невыясненных поступлений (приложение №6.2 к настоящему Порядку) и ходатайств об изменении показателей, отраженных на лицевом счете (приложение №13.1 к настоящему Порядку) (при отсутствии ЭЦП на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя казначейского управления об исполнении - по балансовому счету № 40601810600043000001;
- реестры уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа - по балансовому счету № 40601810600043000001;
- иные документы, подтверждающие отраженные операции по лицевым счетам.
Реестры платежных поручений на оплату расходов, подписанные министром финансов и налоговой политики Новосибирской области и начальником управления учета и отчетности, взаимодействия с федеральными министерствами (далее – управление учета и отчетности) хранятся в управлении учета и отчетности.
5.1.16.По завершении операционного дня в управлении финансов района все документы, по которым отражались операции на лицевых счетах, подшиваются и брошюруются в документы дня управления финансов района по соответствующим балансовым счетам следующие документы:
- выписка из соответствующего балансового счета №40116;
- платежные поручения (при отсутствии ЭЦП на платежном поручении в электронном виде) с отметкой ответственного исполнителя управления финансов района о проведении расхода с указанием даты проведения расхода;
- другие документы, подтверждающие произведенные операции на счетах.
5.1.17.Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, казначейское управление осуществляет сверку сумм кассовых поступлений и кассовых выплат по лицевым счетам клиентов.
Сверка производится путем предоставления Справки о кассовых поступлениях и кассовых выплатах в соответствии с приложением № 5.2 к настоящему Порядку в составе пакета отчетных форм. Если клиентом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной Справки не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений и кассовых выплат считаются подтвержденными.
В случае поступления от клиента информации о расхождении между отчетными данными казначейского управления и клиента, устанавливаются причины указанного расхождения, и казначейское управление, при необходимости, принимает меры по их устранению с учетом положений пункта 5.1.10 настоящего Порядка.
|
