Акт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности моу соколовской средней общеобразовательной школы за 2012 год и девять месяцев 2013 года
Скачать 0.79 Mb.
|
| Заключение В ходе проведения ревизии были выявлены нарушения, выраженные в несоблюдении требований Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», приказа Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106 «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету», Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению», Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ, Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в части формирования и заполнения форм первичных учетных документов и других нормативных документов. При проверке кассовых операций выявлены нарушения требований Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». В нарушение п. 2.6 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» не все отчеты кассира проверены главным бухгалтером Учреждения Исмагиловой О.Ш. В нарушение п. 4.8. Положений об учетной политике Учреждения, приложения № 1 Приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров произвольной формы. В нарушение п. 3.3. Постановления правительства Пермского края от 16.12.2010 № 1043-п «Об утверждении порядка назначения и выплаты стипендий, оказания дополнительных форм материальной поддержки обучающимся в 10-х и 11-х классах…» (с изменениями и дополнениями), в 2012 году не соблюдались сроки выплаты ежемесячных стипендий учащимся. В нарушение п. 2.1 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 года № 88 (ред. от 03.05.2000 года) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» в приходных, расходных кассовых ордерах в строке «Приложение» первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления не перечисляются. Прием наличных денежных средств осуществляется с нарушениями п. 167 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению». В нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ имеются Квитанции, не подписанные лицом, сдавшим наличные денежные средства. В нарушение Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» в представленных Журналах операций по расчетам с подотчетными лицами №3 заполнены не все реквизиты. В нарушение п. 213 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», п. 1.2. приложения № 4 к приказам директора Учреждения «Об утверждении учетной политики» на 2012, 2013 годы допускалась выдача денежных средств под отчет без оформления заявлений получателей подотчетных средств. В имеющихся письменных заявлениях получателей подотчетных средств отсутствует расчет (обоснование) размера аванса, не указывается срок, на который он выдается. Документы, приложенные к авансовым отчетам, не нумеруются и в авансовых отчетах не отражаются. В нарушение п. 213, 216 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» расчеты с подотчетными лицами осуществляются по факту произведенных ими за счет собственных средств расходов, после представления авансового отчета. В нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 7,8 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» в авансовых отчетах, командировочных удостоверениях, товарных чеках заполнены не все реквизиты. В нарушение п. 3.1. приложения № 4 к приказам об учетной политике на 2012, 2013 годы в представленных товарных чеках отсутствует отметка материально-ответственного лица Учреждения о получении приобретенного имущества. В нарушение статьи 12 Федерального закона РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1.5 приказа Минфина России от 13.06.1995 года № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», приложения № 4 приказа Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» инвентаризация финансовых обязательств при расчетах с поставщиками и подрядчиками в 2012 году с оформлением необходимых документов в Учреждении не проводилась. В нарушение п. 46 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» были установлены факты присвоения инвентарных номеров объектам основных средств стоимостью до 3000 рублей. В нарушение п. 54 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» аналитический учет данных объектов основных средств осуществляется на инвентарных карточках учета основных средств. В представленных Оборотных ведомостях по нефинансовым активам отражена недостоверная информация о количестве и стоимости отдельных объектов основных средств находящихся на балансе Учреждения. В нарушение приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» имеются инвентарные карточки, в которых заполнены не все реквизиты. В нарушение п. 37 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» в представленных инвентарных карточках не указывается номер аналитической группы синтетического счета объекта учета. В нарушение п. 19 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» не все регистры бухгалтерского учета выводятся на бумажные носители. В нарушение п. 21 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» п. 4.6. Положений об учетной политике Учреждения в представленных Журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 6 при отражении операций на счетах бухгалтерского учета неверно указывался код вида финансового обеспечения (деятельности). Инвентаризация объектов основных средств в ноябре 2012 проведена с нарушениями Приложения № 7 к приказам директора Учреждения об учетной политике на 2012-2013 годы. В нарушение п. 46 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», что не на всех объектах основных средств, а так же на обособленных элементах, входящих в состав сложного объекта основных средств и составляющих вместе с ним одно целое, обозначены инвентарные номера. На балансе Учреждения числятся объекты основных средств - особо ценное движимое имущество, не используемые в деятельности Учреждения. При проведении выборочной инвентаризации объектов основных средств было установлено, что на балансе Учреждения числится объект основных средств - особо ценное движимое имущество – мультимедийный проектор инвентарный номер 01360306, 2004 года выпуска стоимостью – 33 554 рубля, который, согласно представленным документам, был списан и утилизирован в 2009 году. В деятельности Учреждения используются нефинансовые активы, полученные от Управления образования администрации Пермского муниципального района и Министерства образования Пермского края в период с 2011 года по 2013 год на общую сумму – 586764 рубля, которые не поставлены на баланс Учреждения. Отнесение имущества Учреждения к категории особо ценного движимого имущества осуществляется с нарушением п.2 приказа начальника управления образования администрации Пермского муниципального района от 15.07.2011 № 165 «Об утверждении Порядка отнесения имущества муниципального автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества». По состоянию на 01.01.2013 года и на 01.10.2013 года информация о стоимости объектов основных средств, находящихся на балансе Учреждения, отраженная в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 6 и Оборотной ведомости не соответствует информации, отраженной в Главной книге. В нарушение п. 119 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» аналитический учет материальных запасов по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству, на карточках количественно-суммового учета не ведется. Материально ответственные лица также не ведут учет материальных запасов в Книге (Карточке) учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству. В нарушение п. 21 приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», п. 4.6. Положений об учетной политике Учреждения в представленных Журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7.1 неверно указывался код вида финансового обеспечения (деятельности). По состоянию на 01.01.2013 года и на 01.10.2013 года информация о стоимости материальных запасов, находящихся на балансе Учреждения, отраженная в Главной книге, не соответствует информации, отраженной в представленных Журналах операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7.1 и Оборотных ведомостях. В нарушение Приложения № 7 к приказам директора Учреждения об учетной политике на 2012-2013 годы, в проверенном периоде ежеквартальная инвентаризация материальных запасов в полном объеме не проводилась. Были установлены факты осуществления поездок школьников на автотранспорте Учреждения на культурно-массовые мероприятия за счет наличных денежных средств собранных с родителей. Документы, определяющие порядок осуществления таких поездок и обоснованность сбора денежных средств, не представлены. В представленных путевых листах имеются исправления показаний спидометра и остатков бензина в баке. Остатки бензина, отраженные в оборотной ведомости, не соответствуют остаткам, указанным в путевых листах. По состоянию на 01.01.2013 года информация о стоимости остатков продуктов питания, отраженная в Журнале операций, не соответствует информации, отраженной в Главной книге. В результате проведения инвентаризации продуктов питания были выявлены излишки на сумму – 144,30 рубля и недостача на сумму – 137,11 рублей. При проверке соблюдения норм закладки продуктов питания было выявлено, что не на все блюда предоставлены технологические карты. В результате нарушений выявленных в ходе проверки начисления и выплаты сумм вознаграждения за выполнения функций классного руководителя педагогическим работникам сумма недоначисленного вознаграждения составила – 4,77 рубля. В нарушение Положения «О стимулировании труда сотрудников Соколовской СОШ» допускалось премирование сотрудников в связи с Всероссийскими праздниками. Установлен факт осуществления единовременной выплаты за участие в районном туристическом слете. Не во всех приказах директора Учреждения указано основание для выплаты единовременного поощрения сотрудникам. При проверке начисления и выплаты отпускных установлено, что из-за неверного начисления отпускных учителям школы недоплачено – 4917,09 рублей. В нарушение п.1.3, п.3.12 решения Земского Собрания от 08.10.2009 № 836 и статьи 67 и 72 Трудового Кодекса РФ трудовые договоры заключены не со всеми учителями Учреждения. При проверке дополнительных соглашений учителей Малышевой И.А., Фомичкина В.В. и Лекомцевой Е.А. выявлено несоответствие тарификационному списку их должностных окладов. При проверке тарификационного списка установлено: - отсутствует приказ о создании тарификационной комиссии; - ставка учителя Горбуновой О.А. не протарифицирована; - в тарификационном списке неверно указана дата окончания срока квалификационной категории учителя Десятсковой Л.П.. Неверно произведен расчет среднесписочной численности работников основного персонала Учреждения для определения должностного оклада директора Учреждения. Выявлены расхождения в среднесписочной численности работников в октябре и декабре 2012 года на 0,28 и на 1,39 единиц соответственно, и в апреле 2013 года на 0,13 единиц. В нарушение приказа управления образования администрации Пермского муниципального района от 24.03.2010 № 53 «Об утверждении методических рекомендаций по исчислению размера средней заработной платы для определения размера должностного оклада руководителя образовательного учреждения» выявлено, что в базовую часть основного персонала включены выплаты за расширение зон обслуживания, частично ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство, дополнительные меры социальной поддержки педагогов, предусмотренные в соответствии со статьёй 17 Закона Пермского края «О регулировании отдельных вопросов в сфере образования Пермского края». В ходе проверки были выявлены отклонения ФОТ основного персонала, в результате чего были неверно рассчитаны должностные оклады директора Учреждения и его заместителей. В результате нарушений, выявленных при выборочной проверке предоставления педагогическим работникам Учреждения мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, сумма недоплаты ежемесячной денежной компенсации за электроэнергию составила - 1695,60 рублей. В представленных Планах финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2012, 2013 год информация по отдельным показателям финансового состояния Учреждения не соответствует информации в Главной книге. В Плане финансово-хозяйственной деятельности на 2012 год отсутствует информация об общей сумме финансовых и нефинансовых активов и общей сумме обязательств по отдельным показателям Плана. В Плане финансово-хозяйственной деятельности на 2013 год не указана общая сумма нефинансовых активов. В результате проверки фактического исполнения муниципального задания за 2012 год и девять месяцев 2013 года, в разрезе показателей характеризующих качество и объем оказываемых физическим лицам услуг, были установлены несоответствия фактических и запланированных показателей выполнения муниципального задания. При проверке оформления договоров установлено, что в большинстве заключенных учреждением договоров не указана или неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта), а также не указаны гарантийные обязательства на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В нарушение ч.1 ст.15 Федерального Закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 2012 году Учреждением был превышен 20-ти % размер закупок у субъектов малого предпринимательства. Начальник контрольно-ревизионного отдела ФЭУ администрации Пермского муниципального района Савин А.В. (руководитель ревизионной группы) (подпись) (расшифровка подписи) " 20 " ноября 2013 г. Директор МОУ «Соколовская общеобразовательная школа» _________ Полякова Т.В. (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи) " " 2013 г. Главный бухгалтер МОУ «Соколовская общеобразовательная школа» Исмагилова О.Ш. (бухгалтер объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи) " " 2013 г. Акт ревизии получен на листах в экземпляре. (количество) (количество) Директор МОУ «Соколовская общеобразовательная школа» _________ Полякова Т.В. (руководитель объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи) " " 2013 г. |
Похожие:
 | Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... | | Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
| | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | О подготовке отчета о финансово- хозяйственной деятельности и отчета об исполнении сметы тсж «Содружество» за 2012 год для утверждения... |
 | ... | | Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 20. 03. 2013 №1 Ревизионной комиссией города Льгова проведено контрольно-ревизионное... |
| Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |