Акт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности моу соколовской средней общеобразовательной школы за 2012 год и девять месяцев 2013 года
Скачать 0.79 Mb.
|
Проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности Муниципальное образовательное учреждение Соколовская средняя общеобразовательная школа (далее Учреждение) является муниципальным, гражданским, светским, некоммерческим общеобразовательным учреждением. Учреждение создано в соответствии с Постановлением Пермской районной администрации от 09.04.1993 № 237-1. В проверенном периоде Учреждение осуществляло свою деятельность на основании: - Устава утверждённого приказом управления образования администрации Пермского муниципального района от 28.11.2011 года № 348; - Устава утверждённого приказом начальника управления образования администрации образования «Пермский муниципальный район» от 19.12.2012 года № 478 (с изменениями утвержденными приказом начальника управления образования администрации образования «Пермский муниципальный район» от 29.04.2013 года № 202). Учреждение зарегистрировано в ИФНС России по Пермскому району Пермского края. Последняя запись в Единый государственный реестр юридических лиц внесена 14 мая 2013 года. Представлено Свидетельство о государственной аккредитации Учреждения от 17.02.2010 серия ОП № 003418. Организационно-правовая форма Учреждения – бюджетное учреждение. Тип Учреждения – муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение. Вид Учреждения – средняя общеобразовательная школа. Учредителем Учреждения является муниципальное образование «Пермский муниципальный район». Полномочия и функции учредителя от имени муниципального образования «Пермский муниципальный район» осуществляет управление образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район». Собственник имущества Учреждения - муниципальное образование «Пермский муниципальный район», в лице комитета имущественных отношений администрации Пермского муниципального района. В проверенном периоде ведение Учреждением образовательной деятельности осуществлялось на основании: - Лицензии на право ведения образовательной деятельности от 27.12.2010 серия РО № 004895; - Лицензии на осуществление образовательной деятельности 25.10.2012 серия 59ЛО1 № 0000017. Согласно приложению к Лицензии на право ведения образовательной деятельности от 27.12.2010 серия РО № 004895 Учреждение имело право ведения образовательной деятельности: - по образовательным программам начального общего образования, основного общего образования, среднего (полного) общего образования; - по дополнительным образовательным программам художественно-эстетической, физкультурно-спортивной, естественнонаучной, эколого-биологической, социально-педагогической направленности. На основании приказа Государственной инспекции по надзору и контролю в сфере образования Пермского края от 25.10.2012 № СЭД-54-02-11-649, из приложения к лицензии были исключены программы дополнительного образования естественнонаучной направленности. В связи с чем Учреждению была предоставлена Лицензии на осуществление образовательной деятельности от 25.10.2012 серия 59ЛО1 № 0000017, а Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 27.12.2010 серия РО № 004895 утратила свою силу. В п. 1.12.1 представленного Устава Учреждения, утверждённого приказом начальника управления образования администрации образования «Пермский муниципальный район» от 19.12.2012 года № 478 (с изменениями утвержденными приказом начальника управления образования администрации образования «Пермский муниципальный район» от 29.04.2013 года № 202), соответствующие изменения не внесены. Объяснительная директора Учреждения Поляковой Татьяны Викторовны прилагается к акту ревизии. Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в финансовом органе Пермского муниципального района, печать установленного образца, штамп, бланки со своим наименованием. Учреждение вправе заключать от своего имени договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде. Права юридического лица у Учреждения, в части ведения финансово-хозяйственной деятельности, возникают с момента государственной регистрации. Основными задачами деятельности Учреждения (задачами образовательного процесса) являются: - создание условий для развития общей культуры личности на основе усвоения государственных образовательных стандартов, их адаптация к жизни в обществе; - создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ; - формирования здорового образа жизни. Учреждение, в соответствии с задачами, для достижения которых оно создано, осуществляет основные и дополнительные общеобразовательные программы согласно предоставленной Лицензии. Также, согласно Уставу Учреждения, Учреждение может осуществлять следующие виды деятельности: - оказывать платные дополнительные образовательные услуги; - сдавать в аренду имущество, находящееся в оперативном управлении Учреждения; - осуществлять иную приносящую доход деятельность, предусмотренную настоящим Уставом, не противоречащую действующему законодательству Российской Федерации. Согласно представленным штатным расписаниям в проверенном периоде бухгалтерская служба в Учреждении была предусмотрена в количестве 1 ставки главного бухгалтера. Должностная инструкция главного бухгалтера представлена. Учетная политика Учреждения на 2012 год утверждена приказом директора Учреждения от 10.01.2012 года № 1, на 2013 год приказом директора Учреждения от 09.01.2013 № 1. В ходе проверки было установлено, что изменения в учетную политику. Учреждения своевременно не вносятся. Согласно представленным приказам было отмечено, что в положениях об учетной политике имеются ссылки на Приказ МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц», утративший свою силу с ноября 2001 года. В п. 3.1. приложения № 4 к приказам об учетной политике на 2012-2013 г.г. предусмотрена форма авансового отчета несоответствующая утвержденной Приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению». В п. 4.11. представленных Положений об учетной политике на 2012, 2013 годы указано, что порядок и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведен в приложении № 6 к указанным Положениям. Фактически в представленных приложениях № 6, в соответствии с п. 5 Положений об учетной политике на 2012, 2013 годы, указан состав постоянно действующей единой комиссии для осуществления закупок товаров, работ и услуг. В п. 4.15. представленных Положений об учетной политике на 2012, 2013 годы указано, что срок выдачи денежных средств на хозяйственные нужды устанавливается равным 20 дням. При этом в п. 3.4. приложения № 4 Положений об учетной политике на 2012, 2013 годы указано, что оформленные авансовые отчеты передаются в бухгалтерию не позднее 10 дней с момента выдачи денежных средств под отчет. Проверка правильности совершения кассовых операций Проверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2012 года по 31 сентября 2013 года. В ходе проверки было установлено следующее. В проверенном периоде, согласно приказу директора Учреждения от 11.01.2012 № 2/1 «О назначении кассира», ответственность за ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами была возложена на главного бухгалтера Учреждения Исмагилову О.Ш. Должностная инструкция и договор о полной индивидуальной материальной ответственности представлены. В ходе ревизии, на основании приказа директора Учреждения Поляковой Т.В. № 173 от 18.11.2013 года по состоянию на 18.11.2013 года, проведена инвентаризация кассы. В результате инвентаризации излишков и недостачи денежных средств установлено не было.Акт инвентаризации наличных денежных средств прилагается к акту ревизии. Учет кассовых операций осуществляется в Кассовой книге, которая ведется автоматизированным способом. В проверенном периоде, в нарушение п. 2 приказа директора Учреждения от 11.01.2012 № 2/1 «О назначении кассира», листы кассовой книги (отчеты кассира), приходные кассовые ордера, от лица кассира, главным бухгалтером Исмагиловой О.Ш. не подписаны. В нарушение п. 2.6 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» кассовой книги (отчеты кассира) за 12.03.2012, 20.03.2012, 23.04.2012, 18.07.2012, 07.09.2012, 29.11.2012, 28.01.2013, 23.05.2013 года не проверенны главным бухгалтером Учреждения. В нарушение п. 4.8. Положений об учетной политике Учреждения, приложения № 1 Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров произвольной формы. В проверенном периоде установленный лимит кассовой наличности на 2012 год в размере – 4000 рублей, на 2013 год в размере – 6126 рублей соблюдался. В ходе проверки кассовых операций было установлено, что в 2012 году, в нарушение п. 3.3. Постановления правительства Пермского края от 16.12.2010 № 1043-п «Об утверждении порядка назначения и выплаты стипендий, оказания дополнительных форм материальной поддержки обучающимся в 10-х и 11-х классах…» (с изменениями и дополнениями), выплата стипендий ежемесячно не позднее 30-го числа текущего месяца не производилась: - по расходному кассовому ордеру от 05.12.2012 № 121 на основании приказа директора Учреждения Поляковой Т.В. от 05.09.2012 № 122 произведена выплата стипендии за август 2012 года; - по расходному кассовому ордеру от 05.12.2012 № 123 на основании приказов директора Учреждения Поляковой Т.В. от 18.09.2012 № 130, 131, от 02.10.2012 № 141,142 произведена выплата стипендии за сентябрь - октябрь 2012 года; - по расходному кассовому ордеру от 05.12.2012 № 122 на основании приказов директора Учреждения Поляковой Т.В. от 13.11.2012 № 169, 170 произведена выплата стипендии за ноябрь 2012 года. Объяснительная директора Учреждения Поляковой Т.В. прилагается к акту ревизии. В представленных платежных ведомостях на выплату стипендий не указывается бухгалтерская запись проводимой операции и основание для их осуществления: - платежная ведомость на выплату стипендии учащимся за январь-февраль 2013 года от 14.02.2013 № 4; - платежная ведомость на выплату стипендии учащимся за март 2013 года от 15.03.2013 № 7; - платежная ведомость на выплату стипендии учащимся за апрель 2013 года от 18.04.2013 № 10, и других. В нарушение п. 2.1 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 года № 88 (ред. от 03.05.2000 года) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» в приходных, расходных кассовых ордерах в строке «Приложение» первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления не перечисляются. В нарушение п. 167 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению», приказа Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета и Методических указаний по их применению» прием наличных денежных средств от учащихся и сотрудников, за предоставленное питание, осуществляется классными руководителями и поваром Учреждения. Документы, подтверждающие, что данные сотрудники уполномочены, в установленном законом порядке, осуществлять прием наличных денежных средств не представлены. При приеме наличных денежных средств указанными сотрудниками бланки строгой отчетности (далее – Квитанции) на лиц, сдавших денежные средства, не оформлялись. Квитанция оформлялась на общую сумму собранных денежных средств. Собранные за питание учащихся денежные средства ежедневно в кассу Учреждения не сдаются. В нарушение ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ представлены Квитанции, не подписанные лицом, сдавшим наличные денежные средства: - Квитанция от 03.05.2012 № 000297; - Квитанция от 22.05.2012 № 000324; - Квитанция от 11.12.2012 № 000232; - Квитанция от 15.03.2013 № 000249, и другие. После принятия наличных денежных средств первые экземпляры Квитанций с № 000323 по № 000327 лицам, сдавшим денежные средства, не переданы. В проверяемом периоде денежные средства, поступившие в кассу, были использованы согласно условиям их поступления. При сверке соответствия остатков в Журнале операций по счету «Касса» с Главной книгой по состоянию на 01.01.2012 года, 01.01.2013 года и 01.10.2013 года расхождений не установлено. Других нарушений в ходе ревизии не выявлено. Проверка достоверности и законности банковских операций Проверка достоверности и законности банковских операций проведена сплошным порядком с 01 января 2012 года по 30 сентября 2013 года. В ходе проверки было установлено следующее. На момент проверки при осуществлении своей деятельности Учреждение использовало следующие лицевые счета:
Учет банковских операций в проверенном периоде осуществлялся в Журналах операций с безналичными денежными средствами № 2 по открытым лицевым счетам на основании документов, приложенных к выпискам с лицевых счетов. Учет операций со средствами от приносящей доход деятельности, бюджетными средствами (субсидиями на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг в рамках муниципального задания), бюджетными средствами (целевыми субсидиями) ведется в разных Журналах операций с безналичными денежными средствами. Банковские операции, отраженные в представленных банковских выписках, подтверждены первичными документами, приложенными к выпискам. При проверке соответствия информации, отраженной в Журналах операций с безналичными денежными средствами № 2, данным, отраженным в Главной книге, расхождений не установлено. Других нарушений в ходе проверки установлено не было. |
Похожие:
 | Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... | | Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
| | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | О подготовке отчета о финансово- хозяйственной деятельности и отчета об исполнении сметы тсж «Содружество» за 2012 год для утверждения... |
 | ... | | Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 20. 03. 2013 №1 Ревизионной комиссией города Льгова проведено контрольно-ревизионное... |
| Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |