Акт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности моу соколовской средней общеобразовательной школы за 2012 год и девять месяцев 2013 года
Скачать 0.79 Mb.
|
- Десятскова Л.П. – учитель математики, зам. директора по УВР. Очередной отпуск начислен с 25.06.12 года по 19.08.2012 года за 56 календарных дней в сумме 71898,29 рублей, а надо было 72125,76 рублей. Итого недоплата 227,47 рублей. - Оносова И. А. - учитель русского языка. Отпуск за 56 календарных дней с 25.06.2012 года по 19.08.2012 года начислен в сумме 18427,19, а надо было 18564 рубля. Итого недоплата 136,81 рублей. - по приказу директора Учреждения от 30.09.2013 № 61-К2 «О материальной помощи» выплачена материальная помощь, в связи с выходом на пенсию Потоцкой Т. А., Змеевой Н. П. в сумме – 3000 рублей, основание для выплаты в приказе отсутствует; - Морозова А.П. – учитель русского языка, библиотекарь школы. Отпуск с 15.07.13 года по 11.08.13 года за 28 календарных дней начислен в сумме 13389,88 рублей, надо было библиотекарю начислить 9103,92 рубля, учителю 4755,80 рублей. Итого недоплата 469,84 рублей. Проверка правильности составления тарификационного списка Ведущим специалистом бюджетного отдела Вшивковой И.В. проведена проверка в муниципальном образовательном учреждении «Соколовская средняя общеобразовательная школа» (далее образовательное учреждение) по вопросу правильности составления тарификационного списка по состоянию на 01.09.2013 года. Проверка осуществлялась по следующим документам: 1. Решение Земского Собрания от 08.10.2009 г. №836 «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений Пермского муниципального района, реализующих государственный стандарт общего образования»; 2. Постановление администрации района от 23.01.2013 г. №162 «Об утверждении схемы должностных окладов работников учреждений образования Пермского муниципального района»; 3. Постановление администрации района от 26.06.2013 г. №1724 «О размерах окладов работников рабочих профессий муниципальных учреждений Пермского муниципального района»; 4. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 08.04.2008 г. №167н «Об утверждении порядка исчисления размера средней заработной платы для определения размера должностного оклада руководителя федерального бюджетного учреждения; 5. Другие документы. В ходе проверки установлено: На 2013-2014 учебный год в 10 классах-комплектах Учреждения количество учащихся составило 147 человек. Комплектование штатов производилось в соответствии письмом Департамента образования и науки от 05.08.1999 № 23-08 «О рекомендациях по составлению штатных расписаний образовательных учреждений». Штатное расписание утверждено директором Учреждения и согласовано экономистом управления образования в количестве 28,99 единиц, из них 17,44 единиц учителей. Нарушений не выявлено. При проверке соответствия записей трудовых книжек со штатным расписанием, установлено, что Исмагилова О.Ш. согласно записи в трудовой книжке принята с 01.11.2002 года на должность бухгалтера, фактически протарифицирована главным бухгалтером. В ходе проверки замечание было устранено. В соответствии с трудовым законодательством на каждого сотрудника образовательного Учреждения должен быть составлен трудовой договор или дополнительное соглашение об изменении условий к трудовому договору (далее дополнительное соглашение). В нарушении п.1.3, п.3.12 решения Земского Собрания от 08.10.2009 № 836 и статьи 67 и 72 Трудового Кодекса РФ не заключен трудовой договор с Руденко М.А. – учитель английского языка, Хорошавцевым А.А. – учитель физики. Отсутствуют дополнительные соглашения с Ульяновым А.Н. – инженер, Курицын П.В. – водитель и другие. В связи с этим, невозможно проверить соответствие установленного оклада в трудовом договоре (дополнительном соглашении) с тарификационным списком на 01.09.2013 года. При проверке дополнительных соглашений выявлено несоответствие должностного оклада работника образовательного учреждения с тарификационным списком, например: Малышева И.А. – учитель, Фомичкин В.В. – учитель, Лекомцева Е.А. – учитель и другие. При проверке тарификационного списка установлено: - приказ о создании тарификационной комиссии отсутствует; - тарификационный список, по состоянию на 01.09.2013 года, утвержден директором Учреждения и согласован начальником управления образования; - тарификационный список сформирован в информационной системе бухгалтерского учета «АСУ - программа» в разрезе предметов и классов отдельно; - при выборочной сверке образования (наименование учебного учреждения, которое окончил работник, наименование документа об образовании, его номер и дата выдачи.) нарушения не выявлены; - Горбунова О.А. по записи в трудовой книжке принята на должность учителя. Фактически, данная ставка не протарифицирована. Горбунова О.А. на 01.09.2013 года и по настоящее время находится в декретном отпуске. Расчет заработной платы работников Учреждения, производится в соответствии с Решением Земского Собрания от 08.10.2009 № 836. Нарушений в определении размера должностного оклада работников Учреждения не выявлено. При проверке квалификационной категории, которая подтверждается каждые 5 лет выявлено, что у учителя Десятсковой Л.П. окончание квалификационной категории 28.10.2016 года, в тарификационном списке 28.11.2016 года. В соответствии с п. 4, 5, 6 приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 08.04.2008 № 167н произведен расчет среднесписочной численности работников основного персонала Учреждения. В результате выборочной проверки выявлены следующие расхождения:
В связи с этим, наблюдаются отклонения среднесписочной численности основного персонала Учреждения, что в дальнейшем ведет к искажению должностного оклада директора Учреждения. В нарушении приказа Управления образования администрации Пермского муниципального района от 24.03.2010 № 53 «Об утверждении методических рекомендаций по исчислению размера средней заработной платы для определения размера должностного оклада руководителя образовательного учреждения» выявлено, что в базовую часть основного персонала включены выплаты за расширение зон обслуживания, частично ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство, дополнительные меры социальной поддержки педагогов в соответствии со статьёй 17 Закона Пермского края «О регулировании отдельных вопросов в сфере образования Пермского края». Например:
По данным приведенным в таблице, наблюдаются отклонения ФОТ основного персонала для расчета средней заработной платы директора Учреждения. В период проверки главным бухгалтером образовательного учреждения предоставлен уточненный расчет средней заработной платы основного персонала. В результате, которого установлено, что должностной оклад директора Учреждения на 01.09.2013 года занижен на сумму 1069,12 рублей. В тарификационном списке должностной оклад директора Учреждения утвержден в сумме 26104 рубля, по расчету главного бухгалтера составляет 27173,12 рубля, в дополнительном соглашении от 01.10.2013 года № 32 к трудовому договору от 30 августа 2002 года б/н – 26104 рубля. Приказом Управления образования от 01.10.2013 № 273-К2 «Об утверждении должностных окладов руководителям образовательных учреждений» утвержден должностной оклад директора на 01.09.2013 года в сумме 26104 рубля. На основании р.5 п.5.8 Решения Земского Собрания от 08.10.2009 № 836 должностной оклад заместителя руководителя и главного бухгалтера устанавливается на 10-30 % ниже должностного оклада руководителя учреждения. Приказом директора Учреждения от 11.09.2013 № 53-к2 «О тарификации администрации школы» установлены оклады заместителю директора по учебно-воспитательной работе и бухгалтеру на 20 % ниже должностного оклада директора Учреждения. В нарушении приказа директора Учреждения от 11.09.2013 № 53-к2 прописана должность бухгалтера, а не главного бухгалтера. Должностной оклад бухгалтера устанавливается постановлением администрации района от 23.01.2013 № 162 (приложения 4 п. 3) и составляет 4964 рубля. Таким образом, по выше перечисленным нарушениям должностные оклады директора, заместителя директора по учебно–воспитательной работе и главного бухгалтера образовательного учреждения искажены. В результате, занижен должностной оклад: - Десятковой Л.П.- заместитель директора по учебно-воспитательной работе в сумме 855,5 рублей; - Исмагиловой О.Ш. –главный бухгалтер в сумме 855,5 рублей. Группа по оплате труда директора Учреждения утверждена приказом управления образования администрации Пермского муниципального района от 20.08.2013 № 336 «Об установлении размеров кратного соотношения, коэффициентов по группам оплаты труда руководителей образовательных учреждений». Нарушений при определении группы по оплате труда не выявлено. Положение, о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда сотрудников Учреждения, согласовано председателем Управляющего совета и утверждено выпиской из приказа директором Учреждения. Других нарушений в ходе проверки не выявлено. Проверка правильности возмещения работникам учреждения расходов на ЖКУ, согласно закону Пермского края от 01.06.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников…» Заместителем начальника ФЭУ, начальником бюджетного отдела Заякиной Н.В. и заместителем начальника бюджетного отдела Жужговой Е.Н. проведена проверка правильности возмещения расходов по закону Пермского края «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» за 2012 год и 9 месяцев 2013 года. По состоянию на 1 января 2013 года численность граждан, получивших ежемесячную денежную компенсацию, составила 35 человек (из них носителей льгот 13 человек). При годовом плане 277000 рублей исполнение составило 276400 рублей или 99,8%. По состоянию на 1 октября 2013 года численность граждан, получивших ежемесячную денежную компенсацию, составила 29 человек (из них носителей льгот 12 человек). При годовом плане 327600 рублей исполнение составило 232500 рублей, или 71%. В ходе выборочной проверки установлено: 1. В соответствие с п. 2.2. Порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденного Постановлением правительства Пермского края от 08.06.2010 № 293-п (далее «Положение») в бухгалтерию школы представлены все необходимые документы для выплат в полном объеме. Однако ежегодно специалисты подают заявления на предоставление им мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг, что не требует Положение. 2. В соответствие с п. 3.8. «Положения» Учреждение ежегодно представляет сведения на специалистов и членов их семей, получающих меры социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг в территориальное управление Минсоцразвития Пермского края по Пермскому муниципальному району. 3. Все документы, подтверждающие фактические расходы на оплату жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг в бухгалтерии Учреждения имеются. 4. В Учреждении издан приказ об установлении срока выплаты специалистам коммунальных услуг. 5. Ежемесячно готовятся приказы на получение денежной компенсации по оплате жилого помещения и коммунальных услуг. 6. Неверно произведена выплата ежемесячной денежной компенсации за электроэнергию в августе 2013 года Фомичкину В.В.: - выплачено 237,12 рублей за 114 кВт, следовало по фактическим расходам за 150 кВт в сумме 284,64 рубля, недоплата составила – 47,52 рубля. 7. Выявлен факт расхождения данных о количестве человек, указанных в справках о составе семьи, выданных администрацией сельского поселения, с данными о количестве проживающих, отраженных в квитанциях ТСЖ «Сокол» по начислению платы за жилое помещение и коммунальные услуги:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Ой деятельности, проведенной в Кировском областном государственном бюджетном учреждении «Кировский областной центр охраны окружающей... | | Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности... |
| | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | |
| Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | О подготовке отчета о финансово- хозяйственной деятельности и отчета об исполнении сметы тсж «Содружество» за 2012 год для утверждения... |
 | ... | | Председателя Ревизионной комиссии города Льгова от 20. 03. 2013 №1 Ревизионной комиссией города Льгова проведено контрольно-ревизионное... |
| Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального бюджетного учреждения культуры «Кочевский... | | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |