Отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности мбоу «Юксеевская средняя общеобразовательная школа»

Скачать 0.62 Mb.

Название	Отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности мбоу «Юксеевская средняя общеобразовательная школа»
страница	3/3
Тип	Отчет

filling-form.ru > бланк заявлений > Отчет

1 2 3

Выводы по результатам контрольного мероприятия:
Таким образом, по результатам контрольного мероприятия с учетом акта разногласий выявлены финансовые нарушения на общую сумму 2 455 912,53 руб., в том числе:

Нецелевое использование бюджетных средств на общую сумму 134 999,14 руб. (ст.289 БК РФ), из них:

- произведены расходы по заключению договоров на выполнение работ не предусмотренные Программными мероприятиями муниципальной целевой Программы «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений Кочевского муниципального района на 2011-2013годы»:

- по заключению договора на независимую оценку пожарного риска на объекты здания общеобразовательной школы, начальной школы, детского сада в сумме 92 861,34 руб. (2011год);

- по заключению договора на выполнение работ по установке, монтажу и пусконаладке системы видеонаблюдения в МДОУ «Юксеевский детский сад» в сумме 42137,80 руб.(2012год).

Необоснованное использование бюджетных средств на общую сумму 1 697 807,59 руб., из них:

- необоснованно произведена оплата труда по совмещению должностей директору школы Минину Е.М., не обусловленной трудовым договором и установленной в размере 0,5 ставки педагога дополнительного образования (тренер), при отсутствии такой должности в штатном расписании учреждения в сумме 84 973,39 руб.;

- приобретение материальных запасов без отражения в бухгалтерском учете, без постановки на учет в оборотных ведомостях, при отсутствии актов на списание, ведомостей выдачи на нужды учреждения (ПГС, спецодежда) в сумме 14720,00 руб.;

- необоснованное списание материальных запасов (строительных, хозяйственных, канцелярских товаров) при отсутствии подтверждающих первичных учетных документов, обоснованных расчетов расходования материальных запасов, при отсутствии ведомостей выдачи материалов на нужды учреждения, в актах на списание материальных запасов не указывается направление расхода, в сумме 1 545 399,93 руб.;

- учреждением не ведется бухгалтерский учет в разрезе материально-ответственных лиц по использованию денежных средств на приобретение горюче-смазочных материалов и предоставлением путевых листов для списания ГСМ. За проверяемый период сотрудниками предоставлены чеки АЗС на приобретение горюче-смазочных материалов на сумму превышающую суммы списания ГСМ по актам на списание материальных запасов согласно предоставленных путевых листов. Следовательно, необоснованно приняты к оплате чеки АЗС на приобретение ГСМ в сумме 52714,27 руб.

Неправомерное использование средств бюджета на общую сумму 179 672,08 руб., из них:

- выявлены расхождения по суммам отраженным в приказах директора школы с суммами начисленными в лицевом счете. Тем самым, неправомерно, в завышенных размерах произведены выплаты премий и материальной помощи работникам на общую сумму 143 238,94 руб.;

- при отсутствии подтверждающих документов, списаны подотчетные суммы, числящиеся за уволенным сотрудником в сумме 2667,33 руб.;

- возмещены расходы по ГСМ при использовании личного автомобиля в служебных целях директором школы, при отсутствии подтверждающих нормативных документов руководителя вышестоящей организации (приказ, трудовой договор, с указанием размера возмещения расходов) в сумме 33 765,81 руб.

Неэффективное использование средств бюджета на общую сумму 267 970,54 руб., из них:

- неэффективное использование бюджетных средств на сумму 4044,11 руб., выразившееся в направлении их на выплату пеней, штрафов по налогам за ненадлежащее исполнение обязательств перед бюджетом;

- неэффективное использование бюджетных средств по заключению договоров на проведение одноименных работ (услуг) в течение квартала на сумму более 100 тыс. руб., без проведения размещения заказов в сумме 263 926,43 руб.

Переплата выплат денежной компенсации мер социальной поддержки гражданам, работающим и проживающим в сельской местности, по оплате жилья и коммунальных услуг, в сумме 22 044,03 руб.

При проверке начисления оплаты труда выявлена излишне начисленная заработная плата сотрудникам учреждения (переплата) в сумме 41 169,15 руб.

Следует к доначислению по лицевому счету суммы премий сотрудникам школы, которые следовало оплатить по приказу директора школы и фактически не отражены по лицевому счету на общую сумму 13 900,00 руб.

Задолженность, числящаяся за подотчетным лицом по выданной подотчетной сумме и не отчитавшейся в установленный срок для предоставления отчетности в сумме 98350 руб. (средства краевого бюджета, направленные на мероприятия по снижению уровня преступности). Учетной политикой учреждения предусмотрена выдача наличных денежных средств под отчет на срок не более 30 дней.

Другие нарушения бюджетного законодательства:

1. Расходы на социальную поддержку отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг, произведены c нарушением Закона Пермского края от 01.06.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг»:

- отсутствуют приказы директора школы на выплаты коммунальных платежей;

- отсутствуют заявления сотрудников учреждения;

- закупочные акты на приобретение твердого топлива предоставлены произвольной формы, без применения унифицированной формы № ОП-5;

- в некоторых случаях не указаны даты закупки в закупочных актах.

2. В нарушение методических рекомендаций по выплате вознаграждений за классное руководство педагогическим работникам, в лицевом счете работников начисление уральского коэффициента и надбавки за стаж непрерывной работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не указывается отдельной строкой.

4. При составлении штатных расписаний допускаются арифметические ошибки при подсчете итоговых сумм количества штатных единиц.

5. В нарушение Постановления Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» учреждением, в период нахождения классного руководителя, сотрудников в служебной командировке, не исчисляется средний заработок.

6. Допускаются нарушения по ведению лицевых счетов сотрудников учреждения.

7. Ведение кассовых операций ведется с нарушением Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России от 12 октября 2011года № 373-П.

8. Сотрудники, на которых возложены обязанности по сбору родительских взносов, нарушают сроки сдачи денежной наличности в кассу учреждения.

9. Учет расчетов с подотчетными лицами, учет материальных запасов ведется с нарушением Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В первичных учетных документах не заполняются обязательные для заполнения реквизиты.

11. Учреждением допускается дебиторская, кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами, по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

10. В нарушение ст. 708 Гражданского кодекса РФ учреждением заключены договора на выполнение работ, в которых не указаны начальные и конечные сроки выполнения работ.

11. В нарушение ст.743 Гражданского кодекса РФ отсутствуют Локальные сметные расчеты, являющиеся неотъемлемой частью муниципальных контрактов (договоров). В некоторых случаях, Локальные сметные расчеты не утверждаются Заказчиком и не согласовываются Подрядчиком.
Предложения:

Не допускать нецелевого, неправомерного, необоснованного, неэффективного использования бюджетных средств.
Расходы на социальную поддержку педагогических работников образовательных учреждений, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг производить в соответствии с Законом Пермского края от 01.06.2010 № 628-ПК «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», Постановления Правительства Пермского края от 15.02.2008 г. № 23-п «О механизме возмещения расходов, связанных с представлением мер социальной поддержки педагогическим работникам, и порядке выплаты денежной компенсации педагогическим работникам на приобретение твердого топлива и его доставку», Постановления Правительства Пермского края от 08.06.2010г. № 293-п «Об утверждении Порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг».
Обеспечить восстановление переплаты компенсации расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг педагогическим работникам в сумме 22 044,03 руб.
Привести в соответствие штатные расписания по подсчету итогового количества штатных единиц (ставок), утвержденных по структурным подразделениям учреждения.
Не допускать нарушения по начислению и выплате заработной платы сотрудникам учреждения. Не допускать нарушения ведения лицевых счетов.
Начисление заработной платы сотрудникам производить в соответствии с утвержденной тарификацией, штатными расписаниями, приказами начальника управления образования, приказами директора школы.
В период нахождения работников в служебной командировке исчислять средний заработок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, учебный отпуск, компенсации при увольнении, командировочных применять бланк - «записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях» (код формы 0504425), предусмотренный Приказом Министерства финансов РФ от 15.12.2010 N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению».
Обеспечить восстановление бюджетных средств использованных не по целевому назначению в сумме 134 999,14 руб.
Следует доначислить по лицевому счету суммы премий сотрудникам школы на общую сумму 13 900,00 руб.
Обеспечить восстановление в бюджет излишне начисленную заработную плату (переплату) сотрудникам учреждения в сумме 41 169,15 руб.
Обеспечить восстановление неправомерного использования средств бюджета на общую сумму 179 672,08 руб.
Обеспечить восстановление необоснованного использования бюджетных средств на общую сумму 1 697 807,59 руб.
Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Министерства финансов РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».
Ведение кассовых операций осуществлять в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России от 12 октября 2011года № 373-П.
Усилить контроль за своевременной сдачей в кассу учреждения денежной наличности по сбору родительских взносов за питание учащихся.
Не допускать дебиторскую, кредиторскую задолженность по расчетам с подотчетными лицами, по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
Путевые листы легкового автомобиля заполнять с соблюдением Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
Списание ГСМ производить в соответствии с Распоряжением Министерства транспорта РФ от 14.03.2008г. № АМ-23-р «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».
Учет операций по выбытию и перемещению материальных запасов, основных средств производить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». Применять первичные учетные документы, заполнять все обязательные к заполнению реквизиты.
В актах на списание материальных запасов, отражать - на какие цели, кому, какому структурному подразделению или на какой объект выданы материальные ценности. Списание материальных запасов (строительных, хозяйственных) подтверждать обоснованными расчётами необходимого количества материалов для проведения ремонтных работ.
Бюджетные средства, направленные на выполнение программных мероприятий, расходовать строго на выполнение программных мероприятий предусмотренных муниципальными целевыми Программами.
Проводить размещение заказов на поставку одноименных товаров, одноименных работ, одноименных услуг в течение квартала на сумму более 100 тыс. руб. в соответствии с требованиями Федерального Закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Заключать муниципальные контракты, договора на поставку товара, на строительство, реконструкцию, капитальный (текущий) ремонт зданий и сооружений в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным Законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Заключать договора на поставку товаров, выполнения работ с указанием начальных и конечных сроков поставки товаров, выполнения работ (услуг).
По материалам ревизии принять меры о привлечении к ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства.
Учесть все замечания, указанные в акте ревизии.
В срок до 15 мая 2013г. разработать и направить в Контрольно-счетную палату Кочевского муниципального района план мероприятий по устранению выявленных нарушений, с указанием сроков исполнения и исполнителей.

28. Рекомендовать начальнику управления образования администрации Кочевского муниципального района:

- издать соответствующие нормативные правовые документы, внести соответствующие дополнения в трудовой договор с директором школы Мининым Е.М., в соответствии с требованиями трудового законодательства, в связи с возмещением расходов по ГСМ при использовании личного автомобиля в служебных целях;

- привести в соответствие, с учетом требований трудового законодательства, приказ начальника управления образования Пономарева В.М. от 28.11.2007г. № 120-ЛС «О работе по совмещению должностей» на основании которого директору школы Минину Е.М. разрешено, в виде исключения совмещение должностей в 0,5 ставки педагога дополнительного образования.

29. Направить отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «Юксеевская СОШ», для сведения:

- председателю Земского Собрания Кочевского муниципального района;

- главе Кочевского муниципального района.
Инспектор Контрольно-счётной палаты

Кочевского муниципального района С.Л. Чеботкова

Инспектор Контрольно-счётной палаты

Кочевского муниципального района Е.В. Минина

1 2 3

	А к т №6 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...		Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке... Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...
	Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия по проверке... Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля...		Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 17 января 2014 г «Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова»
	Отчет о результатах контрольного мероприятия Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального...		А к т №7 ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального... Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной...
	Информация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной... Муниципальное Учреждение «Городской Дом культуры» рабочего поселка Дорогино Черепановского района Новосибирской области		Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия по результатам контрольного... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»...		Отчет о результатах контрольного мероприятия «Выборочная проверка... «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная...

Отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности мбоу «Юксеевская средняя общеобразовательная школа»

Похожие: