Отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности мбоу «Юксеевская средняя общеобразовательная школа»
Скачать 0.62 Mb.
|
| Таким образом, учреждением денежные средства на приобретение ГСМ перечисляются платежными поручениями на расчетный счет ОАО «Лукойл-ИнтерКард», сотрудники приобретают ГСМ не за наличный расчет, а с использованием автозаправочных карт. В проверяемом периоде ОАО «Лукойл-ИнтерКард» было перечислено 690 тыс. руб., по чекам АЗС приобретено горюче-смазочных материалов на сумму 662497,74 руб. Кроме того, учреждением не ведется должным образом бухгалтерский учет в разрезе материально-ответственных лиц по использованию денежных средств на приобретение горюче-смазочных материалов и предоставлением путевых листов для списания ГСМ. За проверяемый период сотрудниками предоставлены чеки АЗС на приобретение горюче-смазочных материалов на сумму 662497,74 руб. а списание ГСМ произведено по актам на списание материальных запасов согласно предоставленных путевых листов на сумму 609783,47 руб. Следовательно, необоснованно приняты к оплате чеки АЗС на приобретение ГСМ в сумме 52 714,27 руб. В нарушение ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18 сентября 2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах по использованию автомобилей УАЗ -2206, ПАЗ- 32053-70 (водитель Чедов С.Л., Федурин Н.И.), за весь проверяемый период не заполнялись следующие реквизиты: расход топлива по норме, экономия, перерасход. Не указывается пройденный километраж по каждому населенному пункту (путевой лист № 31 от 27.02.2012г. Юксеево-Москвино-Серва-Юксеево – 37 км. и др.) В целом в ходе проверки законности целевого, эффективного и рационального использования материальных запасов сумма неправомерного использования бюджетных средств составила 33 765,81 руб., необоснованного 1 612 834,20 руб. Выполнение мероприятий целевой программы «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений Кочевского муниципального района на 2011-2013годы» Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 14.12.2011 № 144 «О внесении изменений и дополнений в решение Земского Собрания Кочевского муниципального района от 20.12.2010 № 25 «О бюджете Кочевского муниципального района на 2011 год и плановый период 2012 и 2013годов» на выполнение мероприятий целевой программы «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений Кочевского муниципального района на 2011-2013годы» на 2011 год МБОУ «Юксеевская СОШ» утверждено 510,0 тыс. руб. Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 08.11.2010 № 11 «Об утверждении муниципальной целевой Программы о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района на 2011-2013 годы» утверждена муниципальная целевая Программа о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района. Целью Программы является обеспечение пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений. Данной программой на 2011 год предусмотрено выполнение программных мероприятий на общую сумму 510,0 тыс. руб., в том числе: - «покрытие полов не горючими материалами (огнезащитным материалом)» – 150,0 тыс. руб.; - «реконструкция помещений согласно требованиям госпожнадзора (двери, дверные проемы, лестничные площадки)» - 60,0 тыс. руб.; - «замена электропроводки» - 300,0 тыс. руб. Фактические расходы произведены на общую сумму 510 000,22 руб., в том числе:
- заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту от 28 июня 2011г. с ООО «РОС-Т» на ремонт полов в здании школы на сумму 55 755 руб. Срок выполнения работ с 25.07.2011г. окончание 11.08.2011г. Локальный сметный расчет не утвержден директором школы. Фактически работы выполнены 30.07.2011г. (Акт о приемке выполненных работ № 1 от 30.07.2011г.; Справка о стоимости выполненных работ от 22.07.2011г.). Выполнены работы: устройство стяжек бетонных; устройство покрытий на цементном растворе из плиток керамических для полов многоцветных; устройство плинтусов из плиток керамических. Перечислено платежным поручением № 1428941 от 06.09.2011г. в сумме 55755,00 руб.
- заключен договор от 21 ноября 2011г. с ИП Мальцевым А.Н. по замене дверей и дверных блоков в здании филиала Юксеевской школы МОУ «Сервинская ООШ» на сумму 61 056 руб. В нарушение ст. 708 Гражданского кодекса РФ учреждением заключен договор на выполнение работ, в котором не указаны начальные и конечные сроки выполнения работ. Пунктом 2.2 договора предусмотрено - Подрядчик обязуется производить работы в сроки, которые установлены извещением, и которое не приложено к договору. Локальный сметный расчет составлен специалистом администрации Кочевского муниципального района, утвержден директором школы, но не согласован Подрядчиком. Фактически работы выполнены 05.12.2011г. (Акт о приемке выполненных работ № 1 от 05.12.2011г.; Справка о стоимости выполненных работ без даты). Перечислено платежным поручением № 2045135 от 06.12.2011г. в сумме 61056,00 руб.
- заключен договор поставки б/н от 15 июля 2011г. с ООО « Пермнефтегазэлектромонтаж» на приобретение кабеля, светильников, ламп люминисцентных, выключателей на сумму 27 000 руб. Перечислено платежным поручением № 1262863 от 11.08.2011г. в сумме 27 000 руб. - заключен договор подряда б/н от 01 июля 2011г. с ООО «КВАНТ» на капитальный ремонт освещения в кабинетах химии и физики на сумму 86998 руб. Срок выполнения работ с 01.07.2011г. окончание 30.07.2011г. Локальный сметный расчет не утвержден директором школы. Фактически работы выполнены 30.07.2011г. (Акт о приемке выполненных работ № 1 от 30.07.2011г.; Справка о стоимости выполненных работ от 22.07.2011г.). Перечислено платежным поручением № 1141598 от 20.07.2011г. в сумме 26099,00 руб.(предоплата по договору), № 1262868 от 11.08.2011г. в сумме 60898,78 руб. - заключен договор поставки б/н от 01 июня 2011г. с ООО «ПНГЭМ» на поставку электроматериалов на сумму 99330,88 руб. Перечислено платежным поручением № 965540 от 20.06.2011г. в сумме 99330,88 руб. - заключен договор подряда б/н от 01 июня 2011г. с ООО «КВАНТ» на капитальный ремонт школы (демонтаж осветительных приборов, кабеля) на сумму 86999 руб. В нарушение ст. 708 Гражданского кодекса РФ учреждением заключен договор на выполнение работ, в котором не указаны начальные и конечные сроки выполнения работ. Локальный сметный расчет к договору не приложен. Фактически работы выполнены 28.06.2011г. (Акт о приемке выполненных работ № 1 от 28.06.2011г.; Справка о стоимости выполненных работ от 28.06.2011г.). Перечислено платежными поручениями № 965535 от 20.06.2011г. в сумме 26100 руб. (предоплата по договору), № 1066872 от 06.07.2011г. в сумме 60899,00 руб.
Программными мероприятиями муниципальной целевой Программы о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района не предусмотрено проведение мероприятий на независимую оценку пожарного риска. Следовательно, неправомерно использованы бюджетные средства по заключению договора на независимую оценку пожарного риска на объекты здания общеобразовательной, начальной школ, здание детского сада с Программных мероприятий «покрытие полов не горючими материалами (огнезащитным материалом)» в сумме 92 861,34 руб. Согласно ст. 289 Бюджетного кодекса РФ нецелевое использование представляет направление и использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения. Учитывая данный факт, расходование денежных средств в сумме 92 861,34 руб. является нецелевым. Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 28.10.2011 № 122 «О внесении изменений в решение Земского Собрания от 08.11.2010 № 11 «Об утверждении муниципальной целевой Программы о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района на 2011-2013 годы»» на 2012 год предусмотрено выполнение программных мероприятий на общую сумму 300,0 тыс. руб., в том числе: - «покрытие полов не горючими материалами (огнезащитным материалом)» –100,0 тыс. руб.; - «замена электропроводки» - 200,0 тыс. руб. Управлением финансов и налоговой политики администрации Кочевского муниципального района учреждению перечислена платежным поручением № 630 от 10.09.2012г. сумма денежных средств в размере 300 000 руб. на реализацию целевой программы «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений Кочевского района» (код 795701). Фактические расходы произведены на общую сумму 300 000 руб., в том числе:
- заключен договор поставки № 33 от 12.12.2012г. с ИП Мальцевым А.Н. на поставку строительных материалов на сумму 30549,00 руб. По товарной накладной № 72 от 12.12.2012г. приобретены – плита ОSB в количестве 9 шт. на сумму 5589,00 руб., ДВП в количестве 20 шт. на сумму 4060 руб., ГКЛ в количестве 95 шт. на сумму 20900 руб. Оплата произведена платежным поручением № 4302951 от 18.12.2012г. в сумме 30549 ,00 руб. - заключен договор поставки № 34 от 12.12.2012г. с ИП Мальцевым А.Н. на поставку строительных материалов на сумму 10780,00 руб. По товарной накладной № 73 от 12.12.2012г. приобретены – керамогранит в количестве 28м2 на сумму 8260 руб., цемент в количестве 7 шт. на сумму 1785 руб., клей плиточный в количестве 3 шт. на сумму 735 руб. Оплата произведена платежным поручением № 4302950 от 18.12.2012г. в сумме 10780,00 руб. - заключен договор поставки № 32 от 27.11.2012г. с ИП Мальцевым А.Н. на поставку линолиума в количестве 117м2. на сумму 27405,00 руб. (товарная накладная № 71 от 27.11.2012г.). Оплата произведена платежным поручением № 4236684 от 10.12.2012г. в сумме 27405,00 руб.
- заключен договор № 14 от 15.11.2012г. с ИП Юркиным А.Н. на замену светильников в здании школы на сумму 99978 руб. Работы выполнены в срок, в полном объеме согласно локального сметного расчета. Акт о приемке выполненных работ № 14 от 27.11.2012г. на сумму 99978 руб. Оплата произведена платежным поручением № 4226116 от 07.12.2012г. в сумме 99978 руб. - заключен договор поставки от 27.12.2012г. с ИП Баяндиным А.И. на поставку товаров: знаки пожарной безопасности, огнетушители, плакаты пожарной безопасности, светильники аварийного освещения на сумму 7830 руб. Согласно договора Продавец поставляет товар по счету № 1186 от 27.12.2012г., данный счет отсутствует, поставка товара осуществлена по накладной № 954 от 27.12.2012г. Оплата произведена платежным поручением № 4434679 от 29.12.2012г. в сумме 7830 руб. - заключен договор поставки № 24 от 18.07.2012г. с ИП Афанасьева Н.Д. на поставку товаров в количестве, ассортименте и по ценам указанным в выставляемых счетах. Счет фактура на сумму 42192 руб. к договору не приложена. Поставка товаров осуществлена по накладной № 65 от 27.12.2012г. а именно: светильников, ламп, кабелей, шины на сумму 42192 руб. и на сумму 39128,20 руб. Оплата произведена платежными поручениями № 4432163 от 28.12.2012г. в сумме 42192,00 руб., № 4434682 от 29.12.2012г. в сумме 39128,20 руб.
Справка о стоимости выполненных работ (формы КС-3) отсутствует. Оплата произведена платежным поручением № 4341205 от 21.12.2012г. в сумме 42137,80 руб. (КОСГУ 99207027950900612226)(795701). Программными мероприятиями муниципальной целевой Программы о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района не предусмотрено выполнение работ по установке, монтажу и пусконаладке системы видеонаблюдения. Следовательно, неправомерно использованы бюджетные средства по заключению договора на выполнение работ по установке, монтажу и пусконаладке системы видеонаблюдения в МДОУ «Юксеевский детский сад» с Программных мероприятий муниципальной целевой Программы о пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений Кочевского района в сумме 42 137,80 руб. Согласно ст. 289 Бюджетного кодекса РФ нецелевое использование представляет направление и использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения. Учитывая данный факт, расходование денежных средств в сумме 42 137,80 руб. является нецелевым. В целом в ходе проверки законности целевого, эффективного и рационального использования средств, направленных на выполнение мероприятий целевой программы «Пожарная безопасность муниципальных образовательных учреждений Кочевского муниципального района на 2011-2013годы», сумма нецелевого использования бюджетных средств составила 134 999,14 руб. (ст.289 БК РФ) Выполнение мероприятий целевой программы «Санитарная безопасность в муниципальных образовательных учреждениях Кочевского муниципального района на 2012-2014годы» Решением Земского Собрания Кочевского муниципального района от 28.10.2011 № 121 «Об утверждении муниципальной целевой Программы «Санитарная безопасность в муниципальных образовательных учреждениях Кочевского муниципального района на 2012-2014 годы» на 2012 год предусмотрено выполнение программных мероприятий на общую сумму 190,0 тыс. руб., в том числе: - «обеспечение санитарно-эпидемиологических требований к зданиям образовательных учреждений» – 60,0 тыс. руб.; - «обеспечение санитарно-эпидемиологических требований к помещениям и оборудованию, к воздушно-тепловому режиму, к естественному и искусственному освещению, к организации медицинского обслуживания» – 130,0 тыс. руб. Управлением финансов и налоговой политики администрации Кочевского муниципального района учреждению платежным поручением № 631 от 10.09.2012г. перечислена сумма денежных средств в размере 190000 руб. на реализацию целевой программы «Санитарная безопасность в муниципальных образовательных учреждениях Кочевского муниципального района». Фактические расходы произведены на общую сумму 190 000 руб., в том числе: - заключен договор подряда от 15 августа 2012г. с ООО «Западный Урал» на текущий ремонт канализации на сумму 95230 руб. В нарушение ст. 708 Гражданского кодекса РФ учреждением заключен договор на выполнение работ, в котором не указаны начальные и конечные сроки выполнения работ. Работы выполнены в полном объеме согласно Локального сметного расчета, Акт о приемке выполненных работ от 27.08.2012г. Перечислено платежным поручением № 3713147 от 14.09.2012г. в сумме 95230 руб. - заключен договор поставки № 16 от 27 августа 2012г. с ООО «ТрейдСервис» на сумму 60836 руб. на поставку: Мармит 1-х блюд в количестве 1 шт., прилавок в количестве 1 шт. Перечислено платежным поручением № 3713146 от 14.09.2012г. в сумме 60836 руб. - заключен договор поставки № 1278 от 16 ноября 2012г. с ООО «Барт- Инвест» на сумму 22190 руб. на поставку Фонтанчика питьевого «Школьник» в количестве 1 шт., Кулера настольного без охлаждения в количестве 1 шт. Перечислено платежным поручением № 4134678 от 23.11.2012 в сумме 22190 руб. - приобретены средства бытовой химии (моющие, чистящие средства) от ООО «Меркурий» на сумму 2175,00 руб. (товарная накладная от 28.12.2012г.). Оплата произведена платежным поручением № 4432164 от 28.12.2012г. в сумме 2175,00 руб. - заключен договор розничной купли-продажи № 22 от 20 ноября 2012г. с ИП Кольчуриным Д.П. на сумму 9569,00 руб. на поставку насоса цирк. однофазного, крана Маевского, гайки для насоса. Перечислено платежным поручением № 4152314 от 27.11.2012г. в сумме 9569 руб. Бюджетные средства, выделенные на выполнение мероприятий по муниципальной целевой Программе «Санитарная безопасность в муниципальных образовательных учреждениях Кочевского муниципального района на 2012-2014 годы» учреждением использованы в полном объеме, без нарушений. Размещение муниципальных заказов. Исполнение муниципальных контрактов (договоров). Проверено соблюдение порядка размещения муниципальных заказов, предусмотренных Федеральным Законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Учреждением заключен муниципальный контракт от 28 июня 2011г. с ИП Мальцевым А.Н. на замену дверей в здании школы на сумму 495 750 руб. (протокол от 15 июня 2011г. № 0356300002211000036-1). Срок выполнения работ по контракту с 28.06.2011г. по 01.08.2011г. Фактические работы выполнены 04.08.2011г. за отчетный период с 28.06.2011г. по 01.08.2011г. (Акт о приемке выполненных работ (форма КС -2) от 04.08.2011г., Справка о стоимости выполненных работ и затрат( форма КС-3) от 01.08.2011г.). Оплата произведена платежным поручением № 1255261 от 10.08.2011г. в сумме 495750 руб. Техническое задание, предусмотренное п. 2.1 муниципального контракта, Локальный сметный расчет, отсутствуют (ст. 743 ГК РФ). При проверке исполнения муниципального контракта от 28 июня 2011г. заключенного с ООО «РОС-Т» по итогам проведения запроса котировок на ремонт полов в здании школы на сумму 389 000 руб. (протокол от 16 июня 2011г. № 0356300002211000037-1), установлено следующее: В нарушение ст. 743 ГК РФ выполнение работ по ремонту полов не подтверждено сметой, являющейся неотъемлемой частью контракта. Техническое задание, предусмотренное п. 2.1 муниципального контракта, к контракту не приложено. К муниципальному контракту приложен Локальный сметный расчет на ремонт полов на сумму 50 253 руб. на виды работ: устройство стяжек бетонных толщиной 20 мм; устройство покрытий на цементном растворе из плиток керамических для полов многоцветных; устройство плинтусов из плиток керамических, что не соответствует сумме по муниципальному контракту. Срок выполнения работ по контракту с 28.06.2011г. по 01.08.2011г. Фактические работы выполнены 01.08.2011г. (Справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) от 01.08.2011г., Акт о приемке выполненных работ (ф. КС-2) от 01.08.2011г.). Оплата произведена платежным поручением № 1255262 от 10.08.2011г. в сумме 389000 руб. Учреждением заключено с ООО «РОС-Т» дополнительное соглашение от 22 июля 2011г. к муниципальному контракту от 28 июня 2011г. на ремонт полов в здании школы на сумму 55 755 руб. К дополнительному соглашению приложен Акт, при этом дата составления акта не указана, акт подписан Подрядчиком – генеральным директором и утвержден директором школы, но не подписан заместителем директора школы по АХЧ Утробиным Э.С. В нарушение п. 6.1 ст.10 Федерального закона № 94-ФЗ, Приказа Минэкономразвития РФ от 07.06.2011г. № 273 «Об утверждении номенклатуры товаров, работ, услуг для нужд заказчиков» учреждением не проводилось размещение заказа на поставку одноименных товаров (работ, услуг) в течение квартала на сумму более 100 тыс. руб., а именно:
- заключен договор подряда № 1 от 24 февраля 2012г. с ИП Молоковым Р.Г. на выполнение работ по текущему ремонту помещений учебного корпуса МБОУ «Юксеевская СОШ» на сумму 32987,77 руб. Работы выполнены в срок, согласно договора и в полном объеме в соответствии с Локальным сметным расчетом (Акт о приемке выполненных работ от 24.02.2012г.). - заключен договор подряда № 27 от 10 марта 2012г. с ООО «Дэвис компании» на выполнение работ по текущему ремонту помещений детского сада МБОУ «Юксеевская СОШ» на сумму 99719 руб. Работы выполнены в срок, согласно договора и в полном объеме в соответствии с Локальным сметным расчетом (Акт о приемке выполненных работ от 30.03.2012г.).
- заключен договор подряда от 02.04.2012г. с ООО «Дэвис компании» на выполнение работ по текущему ремонту внутри помещений детского сада МБОУ «Юксеевская СОШ» (обшивка стен и потолков, ремонт полов, ремонт отопления, установка дверей и окон) на сумму 99 866 руб. Фактические работы выполнены в срок согласно договора и в полном объеме в соответствии с Локальным сметным расчетом (Акт о приемке выполненных работ от 28.04.2012г.). - заключен договор подряда № 5 от 08.06.2012г. с ИП Молоковым Р.Г. на выполнение работ по текущему ремонту помещений учебного корпуса МБОУ «Юксеевская СОШ» филиала «Сервинская ООШ» на сумму 31353,66 руб. Фактические работы выполнены в срок согласно договора и в полном объеме в соответствии с Локальным сметным расчетом (Акт о приемке выполненных работ от 08.06.2012г.). Таким образом, заключение договоров на проведение одноименных видов работ более 100 тыс. руб. в течение квартала на общую сумму 263 926,43 руб., является неэффективным использованием бюджетных средств. При выборочной проверке за проверяемый период по заключению договоров (контрактов) на закупку товаров, работ и услуг стоимостью до 100 тыс. руб. выявлены следующие нарушения: - в нарушение ст. 708 Гражданского кодекса РФ учреждением заключен договора с ООО «Западный Урал» от 01.10.2012г. на текущий ремонт летней веранды детского сада в сумме 53834руб., в котором не указаны начальные и конечные сроки выполнения работ. |
Похожие:
 | Лобановой Н. Л., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... | | Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... |
| Наименование контрольного мероприятия: «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля... | | «Проверка отдельных вопросов финансово – хозяйственной деятельности в маоу дод «Детская музыкальная школа им. Ю. Агафонова» |
| Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... | | Петерсон Т. Н., главным специалистом по контрольно-ревизионной работе Чугайновой О. Н. проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной... |
 | Муниципальное Учреждение «Городской Дом культуры» рабочего поселка Дорогино Черепановского района Новосибирской области | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
| «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного учреждения муниципального образования городской округ «Смирныховский»... | | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |