Совершенствование налоговой системы РФ
Скачать 461.69 Kb.
|
Таблица 2. Бюджетная эффективность после совершенствования налоговой системы РФ
Таким образом, мы получили и вторую часть успешного налогового совершенствования (сделали реальные налоговые поступления в бюджет выше). Может сложиться мнение, что не возможно одновременно уменьшить налоговое бремя и увеличить налоговые поступления в бюджет. Но мы изменив механизм изъятия нового налога добились того, что не смотря на снижение налогового бремени на предприятия, которые ранее честно платили налоги (и теперь, конечно же, платят меньше), мы изъяли налоги у предприятий, которые раньше этого не делали или использовали «серо-черные методы налоговой оптимизации» (вот у них налоговая нагрузка, как и налоговые отчисления стали больше)! Выполненные исследования свидетельствуют, что в результате введения нового налога с оборота и потребления будут достигнуты следующие результаты: 1. Значительное снижение налогового бремени на средний и крупный бизнес; в диссертационном исследовании было доказано новая налоговая система оказывает еще меньший налоговый гнет, чем существующая упрощенная система налогообложения, доступная не более 15% российских предприятий. Налоговый коэффициент НГсрфот при новой налоговой системе почти в три раза меньше, чем при существующей налоговой системе. Это означает, что налоговое бремя сократиться в три раза! 2. Снижение налогового бремени на малый бизнес; налоговый коэффициент НГсрфот при новой налоговой системе меньше на 6%. То есть, даже малые предприятия выиграют от введения нового налога. 3. Значительное повышение собираемости налогов; было доказано, что вовлечение банков в качестве налоговых агентов, учитывая долю безналичных расчетов в РФ увеличит собираемость налогов в РФ. Более того, она сделает поступления в бюджеты РФ от нового налога плановыми и предсказуемыми. 4. Уменьшение выходных цен на продукцию; желание продавцов и покупателей сэкономить на новом налоге будут, должны, подталкивать и первых и вторых на снижение выходной\входной цены. 5. Вывод средств из «теневой» экономики; за счет очевидного и труднообходимого механизма взимания налога и за счет значительного уменьшения налогового гнета, можно с большой степенью вероятности утверждать, что введение нового налога выведет «теневую» экономику в «свет», что благотворно скажется на всей экономической ситуации в РФ. 6. Упрощение ведения налогового учета; за счет чрезвычайно простого механизма начисления и контроля новая налоговая система значительно упростит ведение налогового учета. 7. Сближение бухгалтерского и управленческого учета; за счет отделения налогового учета от бухгалтерского, за счет упрощения бухгалтерского учета, в части налоговых расчетов, можно смело утверждать, что произойдет сближение бухгалтерского и управленческого учета, так необходимого российским предприятиям. 8. Минимизация налогового администрирования, уменьшение Федеральных затрат на содержание ФНС; очевидность взимания нового налога и простота отчетности по нему должна привести к значительной экономии денежных средств из бюджета РФ на налоговое администрирование и содержание ФНС. Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК: 1. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий. // «Аудит и финансовый анализ». // №4, 2008, С.45-48. 2. Федосимов Б.А. Лизинг персонала. // «Аудит и Налогообложение». // № 4 (160), 2009, С.2-5. 3. Федосимов Б.А. Выездная налоговая проверка. // «Аудит и Налогообложение», №4 (169) 2009, С.28-37. 4. Федосимов Б.А. Камеральные и выездные налоговые проверки: что надо знать предпринимателю, Как от них защищаться. // «Аудит и финансовый анализ» №4, 2009, С.38-61. 5. Федосимов Б.А. Классификация налогов и их математическая взаимосвязь. // «Аудит и финансовый анализ» №2, 2010, С.8-9. 6. Федосимов Б.А. Математическая модель оптимизации налогово-бюджетной системы. // «Аудит и финансовый анализ» №3, 2010, С.29-31. 7. Федосимов Б.А. Оптимальное распределение налогов между уровнями бюджетной системы. // «Аудит и финансовый анализ» №4, 2010, С.60-61. 8. Федосимов Б.А. Формирование оптимальной налоговой системы России. // «Аудит и финансовый анализ» №5, 2010, С.22-39. Публикации в других изданиях: 9. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий. // «Бизнес ключ» №12, 2007. 10. Федосимов Б.А. Как защититься от налоговой. // «Люди Дела» №4, 5, 6-7, 2008. 11. Федосимов Б.А. Как защититься от милиции. // «Люди Дела» №8, 2008. 12. Федосимов Б.А., Золотовская Ю.И. Лизинг персонала. // «Аудит иНалогообложение» № 4 (160), 2009. 13. Федосимов Б.А., Золотовская Ю.И. Опровержение претензий налоговой инспекции по договору предоставления персонала. // «Налоговые споры: теория и практика» 1/2009. Федосимов Борис Александрович СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук Подписано в печать __._____ 2013 г. Формат 60х84 1/16. Тираж 100 экз. Гарнитура TimesNewRoman. Усл. печ. л.1,0. Новосибирский государственный университет экономики и управления 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56 1 http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/paying_taxes_2009.pdf, http://www.pwc.com/es_CL/cl/paying-taxes/assets/payingtaxes2010.pdf http://taxman.org.ua/Downloads/Paying-Taxes-2011.pdf http://russian.doingbusiness.org/data/exploretopics/paying-taxes http://www.doingbusiness.org/~/media/FPDKM/Doing%20Business/Documents/Special-Reports/Paying-Taxes-2012.pdf 2 http://www.pwc.com/en_ZM/zm/pdf/paying-taxes-2011.pdf http://taxman.org.ua/news.php?id=81 http://www.doingbusiness.org/~/media/FPDKM/Doing%20Business/Documents/Special-Reports/Paying-Taxes-2012.pdf 4 Назаров В.Н. «О понятии «налоговая система» и ее правовом содержании // "Финансовое право", 2009, №1. С.26. 5 Источники: http://ld.ludidela.ru/page.aspx?id=1632&arg=0&p=617523&news=1283268, http://www.rosbalt.ru/2009/06/29/650993.html http://www.smartcat.ru/Referat/ntfekramam.shtml 6 Соответственно аналогичным образом должны быть определены все действующие на текущий момент в РФ налоги. 7 Объективности ради, стоит отметить, что и исключенные нами налоги могут быть также «свернуты» к единому налогу, но его ставка может быть отлична (дифференцирована) от введенной нами далее. Т.е. это может быть отдельными рычагами налогового (экономического) стимулирования. 8 Нами преднамеренно НДС перенесен в группу налогов, зависящих от прибыли, поскольку если обложению НДС подлежат все операции, связанные с выручкой и затратами, то он фактически аналогичен обложению прибыли организации. В противном случае в ставку налога потребовалось бы вводить поправочные коэффициенты обложения выручки и обложения затрат. 9 Далее по тексту НГ – Налоговая Нагрузка, которая всегда определяется соотношением ([налоги]/[база расчета]): например: налоговая нагрузка по выручке: ([ВСЕ налоги]/[Выручка]). 10 НГопт – оптимальная налоговая нагрузка; 11 Формально, для определения значения налоговой нагрузки может быть и любая другая формула (а не только описанная выше), которая дает сравнимые результаты при определении налогового совершенствования, с ограничениями, которые описаны в диссертационной работе. 12 Если бы эмпирическая гипотеза об оптимальности ставки в размере 3% была бы в последствие опровергнута, то мы бы использовали один из методов поиска оптимального решения (например, метод наименьших квадратов). 13 Как мы уже описывали выше, новый единый налог с оборота и потребления может заменить и другие существующие налоги. Но мы полагаем, учитывая их стимулирующую функцию, вероятно ставка единого налога в этом случае должна быть иной. 14 Формально мы можем определить различные (ассиметричные) ставки для различных отраслей народного хозяйства, которые позволят «более точно» учитывать специфику деятельности таких отраслей. 15 Костанян Р.К. Правовое регулирование налоговых льгот в Российской Федерации: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. 12.00.14 - Административное право ; Финансовое право ; Информационное право /Р. К. Костанян ; Науч. рук. Е. М. Ашмарина. - М.,2008. 16 Далее показано, что доминирующее количество всех расчетов проиходит через банковскую систему, поэтому собираемость нового налога будет чрезвычайно высока, даже если все оставшиеся операции будут «выведены в тень». 17 Мы получили эмпирическое доказательство, ранее сформулированной, теоремы сбалансированности налогового совершенствования. 18 Автором было произведено множество расчетов различных (как по масштабу, так и по видам деятельности) групп предприятий. Все расчеты дали схожие результаты. В исследовании, из-за громоздкости расчетов и количества расчетных таблиц, приведен расчет наиболее типичной группы компаний. 19 Описание группы предприятий и типов каждой компании приведено в диссертационной работе. 21 Здесь мы специально «утрировали» (привели к нулю) собираемость нового налога вне банковской системы, чтобы показать, что даже в этом случае такой налог остается эффективным. 22 К «теневой экономике» мы будем относить все средства, которые: должны бы были быть показаны, но скрыты или показаны, но реально не уплачены. | ||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, одобренных Правительством РФ 20. 05. 2010, приоритет в области... |  | Понятие «налоговая система». Структура налоговой системы. Задачи и принципы налоговой системы |
| Развитие и совершенствование грамматических навыков. Развитие и совершенствование навыков чтения. Развитие и совершенствование умений... | | Тема работы Совершенствование системы взаимоотношений с потребителями предприятия угольной промышленности |
| Понятие, сущность и принципы налоговой системы россии и США | | Совершенствование организации и учета работы автотранспорта при использовании информационный системы |
| Совершенствование внутривузовской системы обеспечения качества подготовки специалистов 232 | | Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Мационной подборки. Сначала приводятся публикации о государственном регулировании и совершенствовании законодательства в сфере государственных... | | Совершенствование системы образовательного процесса и обеспечение стабильных результатов учебной деятельности |