Постановление от 23 марта 2016 года №14 с. Памятное Об утверждении Положения об учетной политике администрации Памятинского сельсовета на 2016 год
Скачать 0.76 Mb.
|
6. Порядок учета денежных средств и кассовых операций. 6.1. Учреждение ведет учет денежных средств на счетах, открытых в казначействе на счетах 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» в части бюджетных расходов и на счете 220111000 «Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства» - в части приносящей доход деятельности. 6.1.1. При движении наличных денежных средств со счета, открытого учреждению в кассу и зачисление на счет из кассы учреждения использовать счет 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». 6.2. При оформлении и учете кассовых операций учреждение руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации с учетом следующих особенностей. Прием в кассу наличных денежных средств производится по бланкам строгой отчетности – Квитанциям, ПКО, ККТ. 6.3. Денежные документы: оплаченные талоны на ГСМ, на питание, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки госпошлины – учитываются на счете 020135000 «Денежные документы», хранятся в кассе учреждения. Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется Приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций по денежным средствам. Выдача наличных денежных средств подотчет на хозяйственные нужды осуществляется на срок от 3 до 15 дней в размере, не превышающем 10000 руб. материально – ответственным лицам, утвержденным приказом руководителя. 6.4. Утвердить порядок выдачи наличных денежных средств из кассы Выдача наличных денежных средств сотрудникам из кассы (за исключением расчетов по оплате труда) может произво диться: 1) под отчет на хозяйственно - операционные расходы; 2) под отчет на командировочные расходы. Выдача наличных денежных средств под отчет на хозяйственные нужды производится по расходному кассовому ордеру, не более 10000 рублей. На основании заявления подписанного главой администрации, при условии полного отчета этого лица по предыдущему авансу. В исключительных случаях сотрудникам разрешается использовать личные деньги на покупку товаров, работ или услуг для учреждения. Израсходованные на эти цели средства компенсируются из кассы учреждения в день предоставления авансового отчета и оправдательных документов. Выдача наличных денежных средств при перерасходе по авансовому отчету производится по расходным кассовым ордерам на ос новании надлежащим образом оформленных документов и при наличии денежных средств. Выдача наличных денежных средств на командировочные расходы производится на основании командировочного удостове рения, подписанного главой администрации, либо лицом его замещающим. При наличии письменного разрешения на командировку, а также в случае выезда по утвержденному плану командировок (графику выездов) командировочное удостоверение может быть подписано заместителем руко водителя, где работает командируемый. В командировочном удостоверении заполняются все реквизиты. Командированному сотруднику перед отъездом выдается денежных аванс в счет суточных в размере предусмотренным законодательством из бюджетных средств в размере до 300 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2400 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке и других расходов (при наличии денежных средств в кассе учреждения по надлежащей статье расходов). Его размер определяется в зависимости от продолжительности командировки, норм суточных и расходов по найму жилого помещения, а также стоимости проезда. Аванс выдается по предоставлению командировочного удостоверения, на обороте которого лицом, выдавшим аванс, делается отметка о выданной сумме аванса. и других расходов (при наличии денежных средств в кассе учреждения по надлежащей статье расходов). Работник бухгалтерии, оформляющий выдачу аванса, обязан разъяснить по просьбе командированного сотрудника порядок расчета при данной командировке и ее оплаты, а также о необходимости производства соответствующих отметок на командировоч ном удостоверении. По возвращению из командировки сотрудник не позднее трех дней обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением документов, удостоверяющих правильность показанных в отчете денежных расходов. Если сотрудник не отчитался в установленные сроки, то числящаяся за ним сумма удерживается в ближайшую выплату без предупреждения. 6.5. К бланкам строгой отчетности, приравненным к кассовым чекам, относятся квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае оказания услуг населению (п.2 Постановления Правительства РФ от 31.03.2005г. № 171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники». Бланк строгой отчетности должен содержать следующие обязательные реквизиты: а) сведения об утверждении формы бланка; б) наименование, шестизначный номер и серия; в) код формы бланка по Общероссийскому классификатору управленческой документации; г) наименование и код организации или индивидуального предпринимателя, выдавших бланк, по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций; д) идентификационный номер налогоплательщика; е) вид услуг; ж) единица измерения оказания услуг; з) стоимость услуги в денежном выражении, в том числе размер платы, осуществляемой наличными денежными средствами либо с использованием платежной карты; и) дата осуществления расчета; к) наименование должности, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, место для личной подписи, печати (штампа) организации или индивидуального предпринимателя. 6.6. Учет бланков по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге по учету бланков. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации, а также скреплены печатью (штампом). Руководитель организации заключает с работником, которому поручается получение, хранение и выдача бланков, а также прием от населения наличных денежных средств согласно оформленным бланкам, договор о полной материальной ответственности. Указанному работнику руководителем организации создаются условия, обеспечивающие сохранность бланков. Для исключения возможности использования неучтенных бланков, возможного подлога и подделки документов выдача пронумерованных бланков производится с указанием начального и конечного номера под роспись ответственного лица. Все полученные бланки должны быть использованы, а испорченные или неиспользованные бланки сдаются в бухгалтерию для хранения и уничтожения в сроки, установленные приказом руководителя. Списание израсходованных, а также испорченных бланков строгой отчетности производится по Акту о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816). 6.7.Бланки дипломов, вкладыши к дипломам, академические справки, бланки удостоверений, бланки трудовых книжек и вкладышей к ним находятся в подотчете у заместителя главы администрации. 03 «Бланки строгой отчетности», раздельно по бюджетной деятельности и по приносящей доход деятельности в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. 7. Финансовый результат. 7.1. Для учета финансового результата применяются следующие счета: 040110000 «Доходы текущего финансового года»; 040120000 «Расходы текущего финансового года» 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов». Финансовый результат текущей деятельности определяется как разница между начисленными доходами и начисленными расходами учреждения за отчетный период. Суммы начисленных доходов учреждения сопоставляются с суммами начисленных расходов, при этом кредитовый остаток по указанным выше счетам отражает положительный результат, дебетовый - отрицательный. 7.2. Оценка доходов производится по продажной цене, сумме сделки, указанной в договоре, признание доходов осуществляется по методу начисления, дата признания определяется по дате перехода права собственности на услугу, товар, готовую продукцию, работу (п. 295 Приказа № 157н). 7.3. При выполнении работ, оказании услуг по долгосрочным договорам, в которых указаны этапы выполнения, если невозможно определить дату перехода собственности, применяется равномерное отнесение доходов и расходов на финансовый результат деятельности учреждения или их списание в соответствии со сметой или планом финансово-хозяйственной деятельности (п. 295 Приказа № 157н). 7.4. Сформированная по результатам деятельности учреждения себестоимость выполненных учреждением работ, оказанных услуг, реализованной готовой продукции отражается на соответствующих счетах финансового результата текущего финансового года в уменьшение дохода от оказания платных услуг (работ), реализации готовой продукции, соответственно (п. 296 Приказа № 157н). 7.5. В конце финансового года финансовый результат текущей деятельности учреждения закрывается на счет 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов». 8.Перечень должностных лиц на получение денег в подотчет 8.1. Список должностных лиц на получение денег под отчет на хозяйственные цели утверждается распоряжением. 9. Требования к первичным документам при покупках за наличный расчет. 9.1. При покупках за наличный расчет подотчетное лицо обязано предъявить в бухгалтерию кассовый чек (или квитанцию к приходному ордеру выписанному по унифицированной форме № КО-1) и товарный чек (или накладную) или товарный чек. Кассовый чек должен содержать следующие реквизиты: наименование организации; 1) идентификационный номер организации налогоплательщика (ИНН), заводской номер контрольно-кассовой техники; 2) порядковый номер чека; 3) дата и время покупки (оказания услуг); 4)стоимость покупки (услуг); 5) признак фискального режима. На выдаваемом чеке могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, с учетом особенностей сфер их применения. 9.2. Товарный чек (накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг) должен содержать следующие реквизиты: 1) наименование документа; 2) дату составления документа; 3) наименование организации, от имени которой составлен документ; 4) содержание хозяйственной операции; 5) название и измерители приобретенного товара в натуральном и денежном выражении (названия типа «канцтовары», «хозтовары» без расшифровок по видам, количеству, цене и стоимости каждого вида товара не допускаются); 6) должность и личную подпись ответственного лица (продавца); 7) штамп (печать) продавца. 9.3. В случае отсутствия у продавца бланков товарных чеков допускается составление товарного чека (накладной) со всеми перечислен ными реквизитами покупателем непосредственно по месту закупки при условии заверения этого документа ответственным лицом (продавцом) и штампом (печатью) продавца, с пометкой об отсутствии у продавца контрольно-кассовой техники. Счет - фактура должна отвечать требованиям положений п. 5 и п. 6 ст.169 Налогового кодекса Российской Федерации и выписывается по форме, установленной Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12. 2000 № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», с обязательным заполнением всех указанных в нем реквизитов (при отсутствии информации соответствующие строки, графы прочеркиваются). 9.4. Иные документы при покупках за наличный расчет у организаций (договоры купли-продажи и т. п.) оформляются допол нительно к вышеперечисленным документам, но не взамен их. 9.5. Первичные документы, оформленные с нарушением требований данного раздела, не могут быть признаны оправдатель ными. Суммы, израсходованные сотрудниками на свой риск без учета требований настоящего порядка, должны быть возмещены им (внесены им в кассу добровольно или удержаны в ближайшую выдачу денежных средств). 10. Оформление авансовых отчетов 10.1. Сотрудники, получившие денежные средства в подотчет, а также сотрудники, производившие хозяйственно-операционные расходы за счет личных средств, составляют вместе с должностным лицом бухгалтерии авансовые отчеты по унифицированной форме с приложением оправдательных документов и отметкой об оприходовании и (или) использованием приобретенных материальных ценностей. 10.2. Нумерация авансовых отчетов производится бухгалтерией. 10.3. Запрещается включение в авансовый отчет расходов по первичным документам, оформленным не надлежащим образом с нарушением требований законодательства. 10.4. Оформленные отчеты с прилагаемыми документами, утвержденные руководителем организации, передаются в бухгалтерию не позднее 3 дней с момента выдачи наличных денежных средств под отчет на хозяйственные расходы. После проверки авансового отчета и прилагаемых к нему документов, при наличии денежных средств по данному виду расходов, оформляется расходный кассовый ордер и оплачивается перерасход по авансовому отчету (возмещение расходов, в исключи тельных случаях произведенных сотрудником из личных средств). 10.5. В случаях неполного использования подотчетных сумм (наличия остатка по авансовому отчету), не внесение остатков в кассу организации, а также в случаях непредставления авансового отчета в установленные сроки, подотчетные суммы подлежат удержа нию из заработной платы сотрудника, начиная с текущего месяца. 10.6. Требования бухгалтерии по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех сотрудников. Заместитель главы Памятинского сельсовета Т.В. Монарёва Приложение 1 к Положению об учетной политике Администрации Памятинского сельсовета на 2016 год Рабочий план счетов бюджетного учета
|
Похожие:
 | «Об утверждении Положения об учетной политике Администрации Черемховского районного муниципального образования на 2016 год» | | Об утверждении Положения об учетной политике по организации бюджетного и налогового учета администрации Владимировского сельсовета... |
| ... | | Об утверждении положения Об учетной политике Администрации Назинского сельского поселения |
| Утвердить Учетную политику для целей бухгалтерского учёта и для целей налогообложения на 2016 год, согласно приложению к настоящему... | | Я. А. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка №349 района Беговой г. Москвы от 02 марта 2016... |
| Утвердить и ввести в действие Правила внутреннего трудового распорядка в Администрации Белоярского сельсовета (далее -правила) с... | | Департамента финансов области от 1 марта 2016 года № Их 42-1013/16 о предоставлении отчета по сети, штатам и контингентам, просим... |
 | Минфина России от 01. 12. 2010 №157н, Правилами и нормами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бюджетного учета,... | | Администрации Шумаковского сельсовета от 29. 10. 2012 года №73 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных... |