Методическое пособие по кредитной кооперации выпуск №2 г. Ростов-на-Дону

Расчет процентных ставок. С - эффективная годовая ставка. АР - административные расходы как % среднего непогашенного портфеля займов. УЗ - убытки по займам как % среднего непогашенного портфеля займов. СФ - стоимость фондов как % среднего непогашенного портфеля займов. К - желаемая ставка капитализации как % среднего непогашенного портфеля займов. П - инвестиционная прибыль как % среднего непогашенного портфеля займов. Каждая переменная в этом уравнении должна быть выражена как десятичная дробь. Коэффициент убытка по займам относится к ежегодному убытку из-за невозвращенных займов. Коэффициент стоимости фондов может быть не тем же, что и фактическая стоимость фондов, если Кооператив получает какое-то финансирование, которое снижает наличную стоимость фондов. В этом случае должна рассчитываться и применяться предполагаемая установленная рыночная ставка стоимости фондов. Коэффициент капитализации - это реальный чистый доход Кооператива для создания собственного капитала. Для того, чтобы поддержать перспективный рост, рекомендуется коэффициент капитализации, по крайней мере, в размере 5-15% от среднего непогашенного портфеля займов. Коэффициент инвестиционной прибыли рассматривается в формуле как вычитание, поскольку он представляет ожидаемый доход от других капиталовложений Кооператива или активов. Необходимость управления активами и пассивами для роста дохода. Когда Кооператив привлекает денежные средства своих членов, он должен управлять продуктами накопления и займов. Управление активами и пассивами - это совместное планирование и управление (займов и инвестиций) активов и пассивов, так что сроки погашения, или продолжительность, ликвидность и ставка по процентам будет давать желаемый уровень дохода. Целью управления активами и пассивами является получение наибольшего дохода при удержании риска и ликвидности на приемлемых уровнях. Управление активами и пассивами осуществляется на перспективной основе и регулируется финансовыми планами Кооператива. Управление активами и пассивами включает пристальное внимание к факторам риска, влияющим на потенциал получения дохода. Финансовый риск может принять форму риска процентной ставки и размера целевых взносов (процентной ставки), кредитного риска или же риска ликвидности. Риск ставки относится к колебаниям процентных ставок, которые Кооператив должен выплатить по привлеченным денежным средствам в то время как Кооператив получает доход по процентам заемщиков по негибким ставкам, привязанным к долгосрочным займам членов-клиентов. Два основных пути контролирования риска ставки - либо предложить членам кооператива займы с изменяемыми процентными ставками, чтобы заемщики взяли на себя часть риска ставки, либо привести в соответствие сроки займов со сроками, установленными для привлеченных денежных средств. Риск ликвидности относится к способности Кооператива отвечать по всем своим финансовым обязательствам. Для этого требуется, чтобы Кооператив сохранял достаточно наличных или быстро конвертируемых в наличность средств для того, чтобы хорошо справляться со всеми запросами на выдачу денег. Управление риском ликвидности включает два компонента: 1) оценка будущего движения денежных средств, 2) обеспечение приемлемого уровня ликвидности. Кредитный риск относится к риску, связанному с неспособностью членов-клиентов отвечать по своим финансовым обязательствам. Кредитный риск по займу каждого члена-клиента относительно небольшой. Однако в виду небольшого размера и относительно короткого срока общий результат множества задолженностей может в целом сделать портфель займов неустойчивым. Если оставить его без проверки, то портфель займов может очень быстро ухудшиться, поскольку члены Кооператива будут терять веру в его способность управлять своими средствами. Кредитный риск снижается путем установления и укрепления кредитной политики, изложенной в письменном виде. Обращающийся за займом должен быть тщательно изучен в плане личностных характеристик, а также в плане его потенциального дохода. Решение о выдаче займа должно основываться на реалистичном бизнес-плане и финансовом анализе, который показывает способность обращающегося погасить заем из предполагаемого будущего дохода. Наконец, займы должны быть обеспечены залогом, который в состоянии покрыть стоимость займа и, который мог бы быть реализован Кооперативом, а право собственности на него полностью принадлежало заемщику. Анализ движения денежных средств. Движение денежных средств - это чистая разница между поступлением и оттоком наличности. Кооператив может эффективно управлять движением своих денежных средств путем уравновешивания предполагаемого притока наличности - от привлеченных денежных средств, продаж и инвестиций, выплат по займам, платы за услуги, и предполагаемого оттока наличности – возврата денежных средств, инвестиционных вкладов, задолженности по услугам, займы членам кооператива и расходы. Анализ движения денежных средств включает еженедельное, ежемесячное и сезонное прогнозирование потребностей в наличных средствах, для того, чтобы сохранять необходимый уровень наличности постоянно. СКК планирует потребности в денежной наличности путем создания таблиц, которые сравнивают прогнозируемые потребности в наличности с фактическими потребностями. Шаблон таблицы по планированию денежных средств показан ниже. Январь Февраль Март Всего за квартал Прогн. Факт. Прогн. Факт. Прогн. Факт. Прогн. Факт. Сальдо наличности на начало периода Приток наличности: -денежные средства членов -паевой капитал -выплаты займов -ликвидация активов Всего приток наличности Отток наличности: -авансированные займы –возвращенные денежные средства - текущие расходы Всего отток наличности ЧИСТЫЙ ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ (ОТТОК) Сальдо наличности на конец периода Когда завершен прогноз движения денежных средств, Кооператив должен продолжать отслеживание потребности в чистой наличности. Если предполагается нехватка, то Кооператив может повлиять на сальдо чистой наличности либо путем ужесточения мер по невыплате займов, временного ограничения кредитования или замедления выплат, либо путем получения краткосрочной кредитной линии через центральные фонды при областном Кооперативе. Другой альтернативой является привлечение денежных средств членов через стимулирующую деятельность. Управление ликвидностью тесно связано с управлением движения денежных средств и относится к общей способности Кооператива покрывать потребность в средствах. Потребности в ликвидности могут быстро изменяться, когда колеблются процентные ставки или же инфляция быстро подгоняет эти ставки. Экономические спады в фермерском секторе могут изменить привычки членов Кооператива в плане займов и сбережений. Сезонные закономерности относительно ликвидности также возможны и до определенной степени предсказуемы. И, наконец, правовые требования диктуют, какая часть активов должна быть удержана в качестве резервов. Задача Правления - создание ответственной политики по управлению наличностью и ликвидностью. Это включает минимальные денежные суммы и определение критериев по инвестициям и сбережениям для получения добавочной наличности. Правление должно обеспечить следование той политике, при которой сохраняется достаточный объем денежных средств, а избыточные средства эффективно инвестируются. Исполнительный директор Кооператива несет ответственность за обеспечение ежедневных, еженедельных и ежемесячных потребностей в денежных средствах и за реализацию установленной Правлением политики управления денежными средствами. Исполнительный директор также отвечает за составление отчетности о движении денежных средств. Использование внешних фондов для частичного финансирования своих перспективных планов. Создание собственного капитала - важное средство направления деятельности Кооператива к стабильному, перспективному росту. Чтобы правильно капитализировать Кооператив, нужно разработать и воплотить финансовые планы, которые дают необходимый чистый доход для Кооператива. Использование внешнего финансирования - это возможность для улучшения своей работы и достижения устойчивого роста. Цели деятельности по привлечению внешнего финансирования могут основываться на стратегических планах, которые ставят специфические задачи по увеличению объема займов, по росту количества новых членов. Кооператив должен избегать финансовых соглашений, которые требуют такого хода развития, который не совпадает с собственной стратегией. Хотя такое финансирование может дать временную поддержку, но на большом периоде времени члены Кооператива утратят контроль и ощутят отчужденность от него. Заимствования из внешних фондов должны быть тогда, когда Кооператив будет наиболее нуждаться в них. Объемы заимствования не должны превышать того, что требуется. Для поиска внешнего финансирования, Кооператив должен руководствоваться следующим: 1) Решение и стратегия привлечение источников внешнего финансирования должны быть неотъемлемой частью общей стратегии роста Кооператива. 2) Кооператив не должен принимать такое финансирование, которое несет риск подрыва его кооперативной природы. 2. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ. Кооператив сталкивается с различными рисками, связанными с ликвидностью, колебаниями процентной ставки и возвратом займа. Дополнительный источник риска - сделки, где финансовые потери происходят от халатности или плохого управления, преднамеренного мошенничества или обмана, направленного на воровство средств Кооператива. Мошенничество может быть в форме прямого воровства, но может осуществляться более скрытно - через фальсифицированную финансовую отчетность, взятки и фиктивные займы. Собственная защита против мошенничества в Кооперативе должна содержать практические действия. В частности: 1.Благоприятная среда. Правление и дирекция должны на словах и на деле демонстрировать твердую решимость избегать всех ненужных рисков. Члены-клиенты Кооператива и его персонал должны быть официально изучены на предмет обладания хорошими моральными качествами. Члены Кооператива и персонал должны немедленно исключаться за воровство или мошеннические действия. 2.Прозрачность. Когда информация представляется четко и аккуратно и всегда готова к предъявлению любому, кому она может потребоваться, тогда все операции могут считаться прозрачными. Хорошая система информирования об управлении и практика ведения учета - необходимые условия для поддержания прозрачности. Очень важны регулярные и широко распространяемые отчеты Кооператива перед своими членами. 3.Простота. Кооператив может снизить возможность мошенничества и ошибок если он будет придерживаться простых и ясных процедур и сообщать о них своим членам. 4.Подотчетность. Кооператив ограничивает риск, делая все Правление, добровольный и нанятый персонал подотчетным на всех уровнях деятельности. Для этого требуются письменные предписания относительно обязанностей каждого лица. Разделение обязанностей - это важный способ внедрения подотчетности. Написание отчетов должны осуществляться разными лицами. Одобрение на выдачу займов и финансовые сделки должны скрепляться подписями ответственных лиц, но иных, чем те, кто осуществляет эти сделки. 5.Безопасность. Кооператив также может ограничить воровство, если не будет давать персоналу непосредственно соприкасаться с деньгами или же держать деньги за пределами кооператива, даже если они находятся в сейфе или надежном месте. Любая наличность, находящаяся в помещении Кооператива должна запираться в надежном сейфе, имеющем систему двух ключей, а директор всегда должен иметь один из этих ключей. Кроме этого, со всей финансовой отчетности и компьютерных файлов должны ежедневно делаться копии и сохраняться вне пределов помещения Кооператива. Финансовая информация должна надежно охраняться, а доступ к ней должен быть ограничен только теми людьми, которые уполномочены с ней работать, и только лишь в соответствующих разделах. Для компьютера должны быть запрограммированы коды доступа. 6.Обратная связь с членами Кооператива. Посещение и собеседование с членами, независимо от персонала Кооператива, который обычно ведет работу с членами-клиентами, также может быть полезным средством подтверждения того, что все надлежащие процедуры соблюдаются. В частности, члены Кооператива, которые решили выйти из кооператива, могут подать ценные мысли относительно уязвимости системы и того, где могут быть злоупотребления. Практические действия для улучшения безопасности. 1. Кассиры и обращение с наличностью. Кассиры должны быть честными, надежными и трудолюбивыми, у них не должно быть криминального прошлого и характеристики с предыдущих мест работы должны быть хорошими. • Доход сотрудника диктует и то количество наличности, с которым он должен обращаться; чем выше зарплата, тем больше наличности в обращении у этого сотрудника. • Ни один кассир не должен единолично обращаться с деньгами. Должна осуществляться встречная проверка другими кассирами и, наконец, Исполнительным директором. • Внутренний контроль за наличностью и неожиданные проверки наличности должны проводиться регулярно. • При принятии кассира на работу должно проводиться исследование его частной жизни, т.е. обязанности в семье и обладание собственностью. • Сверка наличности должна проводиться ежедневно. • Крупные суммы денег не должны выдаваться кассирам. Должен быть установлен лимит на объем наличности, с которым будет иметь дело кассир, а остаток наличности должен содержаться в сейфе до тех пор, пока не потребуется. • Регулярно должно происходить ротация работников в должности кассира. • Кассиры должны быть хорошо подготовлены и проходить обучающие курсы для улучшения своих профессиональных навыков. 2.Физическая безопасность. Территория. • Вход в помещение должен быть не загроможден, для того, чтобы каждый посетитель был виден в тот момент, когда он приближается. • Двери и окна должны быть крепкими. Замки должны быть надежными, а окна должны быть закрыты решетками. • Охранная сигнализация должна быть установлена внутри и вокруг здания и должна включаться ночью. • Помещения должны охраняться ночью. 3.Действия в случае ограбления или кражи.

Похожие:

	Методическое пособие Ростов-на-Дону Работа с традиционными и электронными каталогами Информационно-библиотечного центра Института управления, бизнеса и права: методическое...		Методическое пособие г. Ростов-на-Дону 2008 г. Уважаемые предприниматели!... Вы держите в руках методическое пособие «Основы ведения гостиничного хозяйства. Классификация гостиниц и других средств размещения»....
	Методическое пособие по трудовым отношениям в сфере малого предпринимательства г. Ростов-на-Дону Администрация ростовской области министерство экономики, торговли, международных и внешнеэкономических связей Ростовское региональное...		Методическое пособие «Деятельность муниципальных учреждений культуры... Методические рекомендации при организации профилактики асоциальных явлений в клубных учреждениях
	Бакалавра. Учебно-методическое пособие по написанию и защите вкр... Учебно-методическое пособие предназначено для преподавателей и студентов ифжимк юфу		Методические указания Ростов-на-Дону Методическое пособие предназначено для студентов заочного факультета технических специальностей. Цели методического пособия развитие...
	Учебно-методическое пособие Ростов-на-Дону 2011 удк 656. 25 + 06... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ростовский государственный...		Договор поставки природного газа для коммунально-бытовых нужд граждан Общество с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз Ростов-на-Дону» (ооо «Газпром межрегионгаз Ростов-на-Дону»), именуемое...
	Города ростова-на-дону постановление Ростове-на-Дону», Постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 31. 07. 2013 №808 «Об утверждении Положения об адресном...		Учебно-методическое пособие по специальности 210700 "Автоматика,... Оценка эффективности совершенствования организационных процессов обслуживания устройств автоматики, телемеханики и связи : учебно-методическое...