СФЕРА ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Пенсионное обеспечение. Индивидуальный (персонифицированный) учет застрахованных лиц
Пенсионная система в России – это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, целью которых является предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионное обеспечение является одной из разновидностей социального обеспечения граждан.
Пенсионный фонд Российской Федерации был создан 22 декабря 1990г. с целью государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Он является одним из наиболее значимых социальных институтов страны. Это крупнейшая федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в России. Пенсионный фонд является самостоятельным финансово – кредитным учреждением. Его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации, не входят в состав других фондов и изъятию не подлежат. В перечень государственных услуг пенсионного фонда Российской Федерации входят:
Информирование застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в системе обязательного пенсионного страхования;
Информирование о предоставлении государственной социальной помощи, в виде набора социальных услуг;
Прием анкет для регистрации в системе обязательного пенсионного страхования и заявление о добровольном вступлении в правоотношение по программе софинансирования;
Прием и регистрация заявлений граждан об установлении им пенсии;
Прием от застрахованных лиц заявлений о выборе управляющей компанией или о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
Прием от страхователей отчетности для ведения индивидуального персонифицированного учета застрахованных лиц;
Прием от страхователей отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование;
Прием от страхователей реестров застрахованных лиц о перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Согласно Распоряжению Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 09.11.2011г. №394р[2].
Под индивидуальным (персонифицированным) учетом понимают организацию и учет сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации. Его правовую основу составляет Конституция Российской Федерации, Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ[3], законы и иные нормативно-правовые акты Российской Федерации, международные договоры Российской Федерации регулирующие правоотношения в данной сфере. Целями персонифицированного учета являются:
Создание условий для назначения накопительных и страховых пенсий в соответствии с результатами трудовой деятельности каждого застрахованного лица;
Обеспечение достоверных сведений о стаже и доходе (заработке), определяющих размер накопительной и страховой пенсии при их назначении;
Создание информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства Российской Федерации, для назначения накопительных и страховых пенсий на основе страхового стажа и страховых взносов застрахованных лиц, а также для оценки обязательств перед застрахованными лицами по выплате накопительной и страховой пенсии, срочной пенсионной выплаты и единовременной выплаты средств пенсионных накоплений;
Развивает заинтересованность застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
Создание условий для контроля над уплатой страховых взносов застрахованными лицами;
Информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату накопительных и страховых пенсий, определение тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, расчета макроэкономических показателей, касающихся обязательного пенсионного страхования;
Упрощение порядка и ускорение процедуры назначения страховых и накопительных пенсий застрахованных лиц.
Органом, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования, является Пенсионный фонд Российской Федерации. Индивидуальный персонифицированный учет строится на принципах таких как:
Единства и федерального характера в пенсионном обеспечении в Российской Федерации;
Всеобщности и обязательности уплаты страховых взносов и учета сведений о застрахованных лицах в Пенсионном фонде Российской Федерации;
Использование сведений о застрахованных лицах, которыми располагают органы Пенсионного фонда, для целей пенсионного обеспечения, обязательного медицинского страхования и обязательного социального страхования;
Доступность для каждого застрахованного лица сведений о нем, которыми располагают органы Пенсионного фонда, осуществляющие индивидуальный (персонифицированный) учет;
Соответствия сведений о суммах страховых взносов, предоставляемых каждым страхователем, в том числе физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, для индивидуального (персонифицированного) учета, сведениям о фактически уплаченных и поступивших суммах страховых взносов на личный счет застрахованного лица;
Осуществление индивидуального (персонифицированного) учета в процессе всей трудовой деятельности застрахованного лица и использования, данных учета для назначения накопительной и страховой пенсии согласно пенсионному законодательству Российской Федерации, в том числе для реализации прав на досрочное негосударственное пенсионное обеспечение застрахованными лицами.
Уничтожение документов индивидуального (персонифицированного) учета, содержащих сведения о страховых взносах и страховом стаже, по истечении установленного (три года) срока их хранения производится после ознакомления застрахованного лица со сведениями, содержащимися в его индивидуальном лицевом счете за соответствующий период, и вручения ему указанных сведений.
Индивидуальный (персонифицированный) учет подразумевает под собой присвоение индивидуального лицевого счета каждому застрахованному лицу. Пенсионный фонд Российской Федерации открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером, который содержит в себе контрольные разряды, позволяющие выявить ошибки, допущенные при использовании этого номера в процессе учета. Индивидуальный счет состоит из трех частей (разделов):
Общая часть;
Индивидуальная;
Профессиональная часть;
В общей части индивидуального лицевого счета содержатся сведения, такие как:
Страховой номер;
Ф.И.О., которые были у застрахованного при рождении;
Дата рождения;
Место рождения;
Пол;
Адрес постоянного места жительства;
Серия и номер паспорта (свидетельства о рождении), дата выдачи указанных документов, на основании которых в индивидуальный лицевой счет застрахованного лица включены все сведения;
Гражданство;
Дата регистрации в качестве застрахованного лица;
Периоды трудовой или иной деятельности, включенные в страховой стаж для назначения пенсии;
Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж;
Заработная плата или иной доход, на которые начислены страховые взносы;
Сумма начисленных страхователем данному застрахованному лицу страховых взносов (сумма средств, соответствующая сумме страховых взносов на финансирование страховой пенсии для лиц, которые подлежат обязательному пенсионному страхованию и с выплат которым не уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд, в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах или уплачиваются по тарифам, не достигшим размера тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по тарифу: 16% - для застрахованных лиц 1966 года рождения и старше, 16% - для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе и 10% - для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе если застрахованное лицо обратилось с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд либо о выборе инвестиционного портфеля управляющий компании).
Суммы уплаченных и поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносов;
Сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации, до 01 января 2015 года;
Сведения об установлении страховой пенсии и сведения о фиксированной выплате к страховой пенсии (с учетом повышения размера фиксированной выплаты к страховой пенсии и индексации ее размера);
Сведения о закрытии индивидуального лицевого счета;
Во второй части – специальной, указываются такие сведения, как:
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступивших на накопительную часть пенсии застрахованного лица. Она определяется на основании о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, на которые начислены страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов, и сведений о выборе застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения. Для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, если формирование накопительной части пенсии осуществляется в Пенсионном фонде Российской Федерации, сумма учитывается по тарифу 0,0% тарифа страхового взноса. Для застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, которые заключили договор об обязательном пенсионном страховании и обратились с заявлением о переходе в негосударственный пенсионный фонд, либо с заявлением о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании. В этом случае сумма страховых взносов на финансирование накопительной части пенсии учитывается по тарифу 6,0% (за исключением случаев если застрахованное лицо откажется от накопительной пенсии и направив указанный процент индивидуальной части тарифа страхового взноса на страховую часть пенсии);
Сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании);
Сведения, отражающие результаты передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям;
Сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета;
Сведения, отражающие учет результата инвестирования средств пенсионных накоплений;
Сведения, отражающие учет необходимых расходов на инвестирование средств пенсионных накоплений;
Сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой, и передаче их в негосударственный пенсионный фонд и обратно в Пенсионный фонд;
Сведения об установлении единовременной выплаты средств пенсионных накоплений, накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты, о корректировки размера накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты и суммах произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений;
Сведения о правопреемниках умершего застрахованного лица и произведенных им выплатах средств пенсионных накоплений;
Сведения о сумме средств либо части средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также о результате их инвестирования. Об отказе от направления части средств (всех средств) на формирование накопительной пенсии и выборе другого направления их использования;
Сведения о передаче средств пенсионных накоплений в состав средств выплатного резерва Пенсионного фонда;
Сведения о сумме денежных средств, уплаченных в резерв Пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию;
В профессиональной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
Суммы пенсионных взносов, уплаченных и поступивших за застрахованное лицо, являющиеся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;
Суммы инвестиционного дохода;
Продолжительность профессионального стажа;
Суммы произведенных выплат.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица хранится в Пенсионном фонде Российской Федерации в течении всей жизни застрахованного лица, а после его смерти данные сведения передаются в течении одного месяца со дня регистрации смерти соответствующим органам записи актов гражданского состояния в тот орган Пенсионного фонда, где зарегистрирован в качестве страхователя орган государственной власти субъекта Российской Федерации, образовавший орган записи актов гражданского состояния. Сведения, хранящиеся в индивидуальных лицевых счетах, относятся к информации, в отношении которой введена конфиденциальность и хранятся такие сведения не менее шести лет.
Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее страховой номер индивидуального лицевого счета, дату регистрации в качестве застрахованного лица и анкетные данные указанного лица. Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования хранится у застрахованного лица, при изменении застрахованным лицом сведений, таких как фамилия или имя и т.д. Эти изменения отражаются в его индивидуальном лицевом счете, при этом Пенсионный фонд выдает застрахованному лицу новое (взамен выданного ранее) страховое свидетельство с тем же страховым номером индивидуального лицевого счета. В случае утраты страхового свидетельства застрахованное лицо обязано в течении месяца обратится к своему страхователю с заявлением о восстановлении.
Оформление, формирование, проверка и хранение пенсионных дел
Дело – это совокупность документов помещенных в отдельную обложку (учетная карта), относящихся к одному вопросу или участнику деятельности. Оформление дел – это подготовка дела к хранению в соответствии с установленными правилами. Формирование дел – это группировка исполненных документов в дела в соответствии с номенклатурой дел. Формирование дел, как правило, должно осуществляться централизованно по месту регистрации документов. При территориальной разобщенности структурных подразделений организации дела формируются канцелярией структурного подразделения или лицами, ответственными за делопроизводство. Учетные карточки заполняются на все пенсионные дела такие как: вновь заведенные, восстановленные и поступившие из подразделений пенсионной службы, а также перерегистрированные в связи с назначением другого вида пенсии. Учетные карточки разделяются по видам пенсий (за выслугу лет, по инвалидности, по случаю потери кормильца) и отдельно от них на получателей компенсаций. На учетные карточки пенсионных дел, имеющих ограниченные сроки выплаты, и на учетные карточки получателей компенсаций заводятся контрольно-учетные карточки, которые хранятся по срокам окончания выплаты пенсии; учетные карточки пенсионных дел хранятся в порядке номеров, присвоенных им по реестру пенсионных дел. Выдача карточки производится под роспись в карточке-заместителе.
Рассмотрим оформление пенсионных дел на примере уволенных со службы сотрудников уголовно-исполнительной системы. Согласно Приказу Минюста от 30 декабря 2005г. №258[4], дело оформляется следующим образом. На лицевой стороне обложки пенсионного дела указываются номер дела, специальное звание, фамилия, имя, отчество пенсионера, а также его должность до увольнения со службы. На внутренней стороне обложки указываются почтовый адрес пенсионера, телефон, наименование учреждения Сбербанка, выплачивающего пенсию. В нижней части внутренней стороны обложки указываются сведения о наградах пенсионера, удостоверениях, дающих право на льготы пенсионеру, выданных пенсионеру дубликатах пенсионного удостоверения. Заключение о назначении пенсии, листок учета материальной помощи находятся в деле, но подшиваются только при пересылке дела или сдаче дела в архив. В листок учета материальной помощи заносятся сведения о выплаченной компенсации на санаторно-курортное лечение вместо путевки, за пользование телефоном, о пользовании санаторно-курортным лечением, оказании материальной помощи и т.д. Документы формируются в следующем порядке:
Документы, послужившие основанием для назначения, исчисления, перерасчета пенсии, выплаты увеличений, надбавок и повышений пенсии (кроме медицинских документов), документы на единовременное пособие в связи со смертью пенсионера.
Свидетельства (копии свидетельств) военно-врачебной комиссии о степени годности к службе. Справки о прохождении военно-врачебной комиссии. Выписки из актов медико-социальной экспертизы. Другие документы медицинского характера.
Заявления и письма пенсионера, копии ответов на них, переписка с учреждениями Сбербанка, другими учреждениями, предприятиями и организациями. Финансовые документы (копии лицевых счетов, извещения к оплаченным поручениям) подшиваются между собой и находятся в пенсионном деле не подшитыми. При пересылке (при смене адреса) или сдаче пенсионного дела в архив (по истечению шести лет) финансовые документы подшиваются.
Можно рассмотреть другой пример сформированное дело инвалида третьей группы. В дело входят такие документы как:
Назначение (Протокол);
Расчет стажа;
Заявление о назначении (перерасчете) пенсии;
Трудовая книжка;
Справка из службы занятости;
Запрос застрахованного лица о выписке из лицевого счета;
Ответ на запрос;
Выписка из акта медико-социальной экспертизы;
Справка (3 штуки);
Свидетельство о рождении (т.к. была смена фамилии) либо справка о заключении брака;
Свидетельство о заключении брака;
Страховое пенсионное свидетельство.
Перечень документов может изменяться в зависимости от вида пенсии.
Полная инвентаризация (проверка) пенсионных дел с одновременной проверкой наличия учетных карточек на действующие пенсионные дела производится не реже одного раза в три года. Результаты инвентаризации пенсионных дел и наличия учетных карточек на действующие пенсионные дела оформляются актом. В обязательном порядке проверяются условия хранения документов. Акты приема – передачи документов при смене ответственного лица за хранение пенсионных дел подписывается сдающими и принимающими лицами и утверждается с одновременным изданием приказа о назначении нового ответственного за хранение пенсионных дел. При реорганизации подразделений пенсионной службы производится:
Полная инвентаризация документов ликвидируемых подразделений;
Составляется акт приема – передачи пенсионных дел, книги учета пенсионных дел, книги учета бланков строгой отчетности, учетных карточек, ведомости на выдачу бланков строгой отчетности, которые подписывают сдающие и принимающие лица реорганизуемых подразделений пенсионной службы и копия, которого высылается в пенсионную службу;
Составляется справка о передаче пенсионного дела.
Пенсионные дела хранятся в виде учетных карточек в картотеке. Учетные карточки заполняются на все пенсионные дела (вновь заведенные, восстановленные, поступившие из подразделений пенсионного фонда и перерегистрированные в связи с назначением другого вида пенсии), они подразделяются по видам пенсий:
По старости;
По инвалидности;
По потере кормильца.
На учетные карточки пенсионных дел заводятся контрольно-учетные карточки, которые хранятся по срокам окончания выплат пенсии. Учетные карточки хранятся в порядке номеров, присвоенных им по реестру пенсионных дел. Выдача карточки производится под роспись в карточке-заместителе. Основными документами в архиве являются книга учета бланков строгой отчетности и книга учета пенсионных дел. Пенсионные дела хранятся в порядке возрастания номеров, присвоенных им по реестру пенсионных дел. Хранение прекращенных пенсионных дел и документов, по которым отказано в назначении пенсии хранятся отдельно от действующих. На алфавитные учетные карточки и на карточки уничтоженных пенсионных дел заводятся картотеки. Алфавитные карточки заполняются на все поступившие, действующие и прекращенные дела и хранятся в специальной картотеке по алфавиту, по фамилии пенсионеров. Если члены семьи обратившиеся или получающие пенсию по потере кормильца имеют другую фамилию, которая отличается от фамилии умершего, за которого назначена или назначается пенсия, то кроме основной алфавитной карточки заполняется карточка – дублер, на члена семьи (получателя пенсии), в которой также указывают фамилию умершего члена семьи. В алфавитной карточке, заполняемой на поступившие пенсионные документы, указывается учетный номер, под которым они зарегистрированы в книге учета пенсионных документов. При назначении пенсии и оформлении пенсионного дела рядом указывается номер, присвоенный пенсионному делу. Если пенсионному делу присваивается новый номер, его указывают в алфавитной карточке, а старый номер зачеркивают. В алфавитной карточке производят отметки о прекращении и возобновлении выплаты пенсии, о приобщении прекращенного пенсионного дела пенсионера к пенсионному делу членов его семьи, о высылке пенсионного дела в подразделение пенсионной службы, о возвращении и уничтожении пенсионного дела.
|
