Налог на прибыль
Налоговый учет основных средств.
По объектам основных средств стоимостью более 10 тысяч рублей, находящимся в эксплуатации, амортизация начисляется линейным способом и срок полезного использования данных объектов определяется на основании классификации основных средств, определяемой Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, определяемых Правительством Российской Федерации, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.
По приобретаемым объектам основных средств, бывшим в употреблении, срок полезного использования уменьшается на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
По объектам, относящимся к нематериальным активам, применяется линейный метод начисления амортизации.
В целях определения размера материальных расходов при списании всех видов товарно-материальных ценностей, используемых при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, применяется метод оценки аналогичный методу, применяемому акционерным обществом в бухгалтерском учете.
Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены.
При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам предельная величина процентов, признаваемых расходом, определяется исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза – по долговым обязательствам в рублях, и ставки в размере 15 % – по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Порядок расчета налога на прибыль
Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится по месту нахождения ОАО «Челябэнергосбыт».
Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость организация осуществляет централизовано.
Дата реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС определяется как день оплаты товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии с НК РФ.
Метод определения выручки для целей исчисления налога на добавленную стоимость «по оплате» распространяется на операции по реализации основных средств и реализации прочих активов (балансовый счет 91).
Облагаются НДС материально-производственные запасы, работы, услуги, используемые внутри организации для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. НДС в данном случае на счете 29, 91 (Дт 29, 91 Кт 68).
Анализ результатов деятельности Общества.
Основные производственные показатели за 2005 год.
При проведении анализа производственной и финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Челябэнергосбыт» за 2005 год использованы фактические данные баланса и бизнес-плана Общества.
№ п/п
|
Наименование показателей
|
План 2005 года
|
Факт 2005 года
|
Абсолютный показатель
|
Относительный показатель
|
факт-план
|
Факт / план, %
|
1
|
Объем покупки э/энергии по договорам купли-продажи, МВт/ч, Всего:
|
14 702 939
|
14 784 371
|
81 432
|
101
|
1.1.
|
На розничном рынке э/энергии, Мвт/ч
|
9 805 359
|
9 680 901
|
-124 458
|
99
|
1.2.
|
На оптовом рынке э/энергии, МВт/ч, в т.ч.
|
4 897 581
|
5 103 470
|
205 889
|
104
|
1.2.1
|
В регулируемом секторе торговли, МВт/ч
|
1 459 667
|
1 544 098
|
84 431
|
106
|
1.2.2
|
В секторе свободной торговли, МВт/ч
|
3 378 577
|
3 415 822
|
37 245
|
101
|
1.2.3
|
Объем покупки э/энергии по агентским договорам, МВт/ч
|
|
|
|
|
2
|
Потери в сетях, млн. кВтч.
|
|
|
|
|
3
|
Потреблено на собственные нужды,МВт/ч
|
|
|
|
|
4
|
Полезный отпуск МВт/ч
|
12 409 992
|
12 418 144
|
8 152
|
100
|
|
Объем продажи э/энергии
|
701 135
|
1 931 565
|
1 230 430
|
275
|
ЗАО «ЦФР», МВт/ч
|
5
|
Выручка от продажи
|
13 680
|
14 410
|
730
|
105
|
товаров и услуг (форма 2, отгрузка, млн. руб.)
|
|
в том числе
|
12 906
|
12 942
|
37
|
100
|
по договарам купли продажи (млн. руб.)
|
6
|
Себестоимость электроэнергии по отгрузке (млн. руб.)
|
13 534
|
14 115
|
581
|
104
|
7
|
Валовая прибыль по электроэнергии (млн. руб.)
|
147
|
295
|
149
|
201
|
8
|
Средний тариф покупки эл. коп/кВтч на ОРЭМ
|
55.53
|
53.97
|
-2
|
97
|
9
|
Себестоимость 1 кВтч. электроэнергии (руб./тыс.кВтч)
|
893
|
882
|
-10
|
99
|
10
|
Среднеотпускной тариф за 1 кВтч собственным потребителям электроэнергии коп./кВтч
|
103,8
|
104.20
|
0.4
|
100
|
11
|
Рентабельность электроэнергии всего (%)
|
0.45
|
1.41
|
0.96
|
313
|
12
|
Затраты на рубль реализованной продукции электроэнергии, коп.
|
95
|
91
|
-4
|
96
|
13
|
Прибыль по прочей реализации (млн. руб.)
|
2
|
5
|
4
|
313
|
14
|
Чистая прибыль по отгрузке (млн. руб.)
|
60
|
183
|
124
|
307
|
Объем покупки электроэнергии по договорам купли-продажи за февраль-декабрь 2005 года составил 14 784 371 МВт/ч (выше запланированного на 1 %), в том числе: покупка электрической энергии на ОРЭМ – 5 103 470 МВт/ч (на 4 % выше запланированного), покупка на розничных рынках электроэнергии – 9 680 901 МВт/ч (на 1 % ниже запланированного).
Объем покупок в секторе свободной торговли превысил плановые значения на 1 % и составил 3 415 822 МВт.ч.
Полезный отпуск электроэнергии в течение 2005 года (февраль–декабрь) составил 12 418 144 МВт/ч, что выше планового показателя на 0,07%.
Выручка от продаж электроэнергии за 2005 год составила 12 942 млн.руб., что на 37 млн.руб. выше плана.
Себестоимость 1 кВтч электроэнергии уменьшилась на 1%. Рентабельность (по затратам) электроэнергии по сравнению с плановой величиной увеличилась с 0,45 % до 1,41 %.
Валовая прибыль от продажи электрической энергии за февраль-декабрь 2005 года составила 295 млн.рублей.
За отчетный период превышение суммы операционных расходов (56 млн.руб.) над суммой операционных доходов (10,7 млн.руб.) составляет 45,3 млн. рублей.
Превышение суммы внереализационных расходов 12 млн.руб. над суммой внереализационных доходов (6,4 млн. руб.) составляет 5,6 млн. рублей.
Согласно бизнес-плану на 2005 год, утвержденному Советом директоров 18.01.2006г. (протокол №15), сумма внереализационных расходов на 2005 год принята в размере 9,4 млн.руб., фактические внереализационные расходы составили 12 млн.руб., что на 2,6 млн. руб. выше плановых показателей.
На балансовую прибыль оказали влияние: операционные расходы, в том числе проценты к уплате по кредитам и займам 30 млн.руб.
Чистая прибыль ОАО «Челябэнергосбыт» за февраль-декабрь 2005 года составила 183 млн. рублей против запланированной 59 млн.рублей.
Анализ финансового состояния Общества.
В течение 2005 гoда наблюдается изменение величины активов и пассивов, отмечается незначительное уменьшение внеоборотных активов, и увеличение оборотных активов, что, в целом, повлекло рост валюты баланса на 50,2% (415 млн.руб.). Уменьшение внеоборотных активов произошло вследствие уменьшения основных средств на 3,12 млн.руб. Наблюдается рост дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 291 млн.руб., увеличение денежных средств на расчетных счетах компании за 2005 гoд на 131 млн. рублей.
Собственный капитал за 2005 год увеличился на 147,3 млн.руб. за счет чистой прибыли отчетного года.
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
Показатель
|
Норматив
|
На
31.01.05г.
|
На
31.12.05г.
|
Баллы
|
Вес
|
Рейтинг
|
Коэффициенты ликвидности:
|
К-т абсолютной ликвидности
|
0,2-0,5
|
0,01
|
0,13
|
3
|
0,25
|
0,75
|
К-т срочной ликвидности
|
0,3-0,7
|
0,86
|
1,06
|
4
|
0,25
|
1
|
К-т текущей ликвидности
|
>=2
|
0,95
|
1,11
|
2
|
0,25
|
0,5
|
К-т финансовой независимости
|
>=0,5
|
0,12
|
0,17
|
1
|
0,25
|
0,25
|
Показатели рентабельности:
|
Рентабельность продаж %
|
>0
|
1,07
|
2,05
|
2
|
0,33
|
0,66
|
Рентабельность собственного капитала %
|
>0
|
48,62
|
87,17
|
4
|
0,33
|
1,32
|
Рентабельность активов, %
|
>0
|
-
|
4,43
|
4
|
0,33
|
1,32
| Показатели деловой активности |
Динамика ДЗ %
|
<0
|
-
|
43,07
|
1
|
0,33
|
0,33
|
Динамика КЗ %
|
<0
|
-
|
4,2
|
2
|
0,33
|
0,66
|
Соотношение ДЗ/КЗ
|
>1
|
0,91
|
1,25
|
4
|
0,33
|
1,32
|
Итоговый рейтинг
|
|
|
|
|
|
8,11
|
Коэффициент срочной ликвидности позволяет оценить, сколько текущих активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств. Утвержденный решением Правления ОАО РАО «ЕЭС России» коэффициент срочной ликвидности – 0,8. На 31.12.05 значение коэффициента составило – 1,06, что соответствует выполнению данного показателя.
Бухгалтерский баланс.
Тыс. руб.
АКТИВ
|
На начало
|
На конец
|
|
отчетного года
|
отчетного года
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
-
|
-
|
Основные средства
|
98 211
|
95 086
|
в том числе:
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования
|
-
|
10
|
здания, машины и оборудование, сооружения
|
83 180
|
88 091
|
другие виды основных средств
|
15 031
|
6 985
|
Незавершенное строительство
|
1 826
|
2 602
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые активы
|
-
|
188
|
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
100 037
|
97 876
|
Запасы
|
15 364
|
22 231
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
26 888
|
16 335
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
|
|
|
чем через 12 месяцев после отчетной даты )
|
28 462
|
12 942
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
|
|
|
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
647 450
|
954 060
|
в том числе:
|
|
|
покупатели и заказчики
|
545 706
|
530 319
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
-
|
-
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
|
|
|
Капитал
|
-
|
-
|
авансы выданные
|
64 711
|
123 636
|
прочие дебиторы
|
37 033
|
300 105
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1 000
|
-
|
Денежные средства
|
7 294
|
138 097
|
Прочие оборотные активы
|
-
|
-
|
ИТОГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
726 458
|
1 143 665
|
ВСЕГО АКТИВЫ
|
826 495
|
1 241 541
|
ПАССИВ
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного года
|
Уставный капитал
|
38 546
|
38 546
|
Добавочный капитал
|
26 237
|
26 237
|
Резервный капитал
|
-
|
-
|
Непокрытый убыток прошлых лет
|
(1 747)
|
(1 747)
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
-
|
147 282
|
Непокрытый убыток отчетного года
|
-
|
-
|
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
|
63 036
|
210 318
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
-
|
-
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
Займы и кредиты
|
19 724
|
220 000
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение
|
|
|
12 месяцев после отчетной даты
|
19 724
|
220 000
|
Кредиторская задолженность
|
743 735
|
774 990
|
поставщики и подрядчики
|
268 781
|
183 079
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
-
|
-
|
задолженность по оплате труда перед персоналом
|
-
|
267
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
|
-
|
4 711
|
задолженность по налогам и сборам
|
-
|
46 067
|
авансы полученные
|
390 274
|
430 734
|
прочие кредиторы
|
84 680
|
110 132
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
-
|
36 233
|
Доходы будущих периодов
|
-
|
-
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
-
|
-
|
ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
763 459
|
1 031 223
|
ВСЕГО ПАССИВЫ
|
826 495
|
1 241 541
|
Отчет о прибылях и убытках
Тыс. руб.
Наименование показателя
|
За 2005 год
|
За 2004 год
|
|
|
|
1.Доходы и расходы по обычным видаи деятельности
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей),
|
14 410 251
|
-
|
Себестоимость проданных товаров,продукции работ, услуг
|
(13 842 156)
|
-
|
Валовая прибыль
|
568 095
|
-
|
Коммерческие расходы
|
(272 817)
|
-
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
295 278
|
-
|
Проценты к уплате
|
(29 963)
|
-
|
Прочие операционные доходы.
|
10 695
|
-
|
Прочие операционные расходы
|
(26 095)
|
-
|
Внереализационные доходы
|
6 440
|
-
|
Внереализационные расходы
|
(12 065)
|
-
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
244 290
|
-
|
Отложенный налоговый актив
|
188
|
-
|
Текущий налог на прибыль
|
(60 411)
|
-
|
Иные аналогичные обязательные платежи
|
(552)
|
-
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
(60 775)
|
-
|
Прибыль ( убыток) от обычной деятельности
|
183 515
|
-
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
|
183 515
|
-
|
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ЧЕЛЯБЭНЕРГОСБЫТ» ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЗА 2005 год
|
