Годовой отчет
Скачать 1.8 Mb.
|
| Динамика электропотребления, расчетов с потребителями и структуры абонентской задолженности за 2005г. За 2005 год нарастающим итогом по ОАО «Челябэнергосбыт» реализация энергии при плане 100,1% составила 102 %. За 11 месяцев 2005 г. реализация энергии менее 100% составила по следующим группам потребителей: «Цветная металлургия» - 98% Причиной явилась неполная оплата текущего потребления ОАО «ЧЦЗ» -95%(кредиторская задолженность на 01.02.2005г.), ОАО «Миассзолото» 95%, Среди проблемных потребителей ОАО «Челябэнергосбыт» с большой долей долга в общем объеме можно выделить следующие группы: Машиностроение и металлообработка – реализация в целом по отрасли за 2005 г. составила - 96%, (ФГУП «ЧАМЗ» - 30%, ООО «ЧТЗ-УРАЛТРАК» – 66%, ООО «Кусинский литейно-механический завод» – 70%), доля задолженности по отрасли - 12%. Сельское хозяйство - реализация в целом по отрасли за 2005г. составила 106%. Доля задолженности по системе - 15%. Основная часть долга по данной группе включена в программу реструктуризации, проведенной по договоренности руководством РАО «ЕЭС России» и Челябинской области. Жилищно-коммунальное хозяйство - реализация в целом по отрасли за 2005 г. составила 112%. Действуют договора поручительства о взаимодействии ОАО «Челябэнергосбыт» с главами администраций городов и районов области и администрацией Челябинской области по стабилизации поставок энергии. Доля задолженности отрасли по ОАО «Челябэнергосбыт» - 32%.  Структура дебиторской задолженности
 Тарифы общества. Регулирование тарифа осуществляется Федеральной службой по тарифам (ФСТ) и органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области государственного регулирования тарифов (Государственным комитетом «Единый тарифный орган Челябинской области»). ФСТ устанавливает предельные минимальные и максимальные уровни тарифов на электрическую энергию, поставляемую энергоснабжающими организациями потребителям, в том числе предельные минимальные и максимальные уровни тарифов для населения. На 2005г. ФСТ (постановление от 07.09.2004г. №69-э/4) был утвержден предельный максимальный среднеотпускной тариф на электрическую энергию для Челябинской области в размере 101,4 коп/кВтч. Государственный комитет «Единый тарифный орган Челябинской области» (постановление от 15.12.2004г. №16/1) в рамках установленных ФСТ предельных максимальных тарифов утвердил на 2005г. для потребителей ОАО «Челябэнергосбыт» тариф на электрическую энергию – 101,4 коп/кВтч, рост 11,5%, в т.ч. для промышленных и непромышленных потребителей рост 9,1%, для бюджетных организаций – 13,8%, для населения – 23,9%.  Примечание: ОАО «Челябэнергосбыт» образовано в результате реорганизации ОАО «Челябэнерго» в форме выделения. Тарифы в 2002-04гг. устанавливались для ОАО «Челябэнерго». Основные положения учетной политики Общества. ОАО «Челябэнергосбыт» является акционерным обществом, основной целью деятельности которого является получение прибыли. ОАО «Челябэнергосбыт» при формировании учетной политики руководствуется Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н, а также Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденным приказом Минфина РФ от 09.12.1998 №60н. Изменения в учетную политику в течение отчетного года организация может внести в случаях:
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте Российской Федерации - рублях. Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Годовая бухгалтерская отчетность организации рассматривается и утверждается общим собранием акционеров. Бухгалтерская отчетность организации представляется в сроки и адреса, установленные статьей 15 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ. Годовая бухгалтерская отчетность, в соответствии со статьей 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете», публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Отчетность по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) формируется на основании консолидационных таблиц-расшифровок, разрабатываемых ОАО РАО «ЕЭС России» для каждого отчетного периода. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней отчетности является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - государственной тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащийся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации. Организация бухгалтерского учета. 1.1. В соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор. 1.2. Главный бухгалтер акционерного общества назначается и освобождается от должности генеральным директором. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору. Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. 1.3. Финансово-хозяйственные взаимоотношения филиалов регламентируются Положениями о филиалах. 1.4. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. 1.5. В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций первичные учетные документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций и включения данных о них в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность. 1.6. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции по расходу финансовых средств (по счетам в банках, кассовым документам, по расчетным договорам, изменяющим финансовые обязательства предприятия) подписываются генеральным директором организации и главным бухгалтером, или лицами, на которых оформлены образцы подписей для банковских операций в пределах их компетенции. 1.7. Бухгалтерский учет в филиалах не осуществляется, филиалы не имеют свой баланс. Все операции отражаются в целом по акционерному обществу. Организация применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, использует компьютерную программу бухгалтерского учета, которая учитывает специфику производственной деятельности и разработана с соблюдением российских методологических правил бухгалтерского учета. План счетов бухгалтерского учета. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов бухгалтерского учета (приложение №4) разрабатывается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств в акционерном обществе проводится со следующей периодичностью:
- при передаче имущества акционерного общества в аренду, выкупе, продаже; - при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел); - при выявлении фактов хищения, злоупотреблений или порчи имущества; - в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями; - при реорганизации и ликвидации предприятия; - в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Учет основных средств, капитальных вложений. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. При передаче в эксплуатацию основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно, их стоимость списывается на соответствующие счета учета затрат как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения. Объекты основных средств стоимостью более десяти тысяч рублей, находящиеся в эксплуатации, погашают свою стоимость посредством начисления амортизации. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется линейным способом – исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. По основным средствам в эксплуатации, числящимся в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.02г., амортизация начисляется линейным способом по нормам, действовавшим на 01.01.02г. (установленным постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР»). По объектам основных средств стоимостью более 10 тысяч рублей, вводимым в эксплуатацию с 01.01.02г. амортизация начисляется линейным способом и срок полезного использования данных объектов определяется на основании классификации основных средств, определяемой Постановлением Правительства РФ от 01.01.02г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Общество не создает резерв на ремонт основных средств. Фактические затраты на ремонт основных средств списываются по мере их возникновения на счета издержек производства (обращения) и другие счета. Учет нематериальных активов К нематериальным активам могут быть отнесены следующие объекты, отвечающие всем условиям, приведенным в пункте 2.2 раздела III настоящего Положения, - объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности): - исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; - исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; - имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем; - исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров; - исключительное право патентообладателя на селекционные достижения. В состав нематериальных активов не включаются интеллектуальные и деловые качества персонала организации, их квалификация и способность к труду, поскольку они неотделимы от своих носителей и не могут быть использованы без них. Учет материально-производственных запасов, готовой продукции. Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по их фактической себестоимости Общество ведет учет материалов по ценам приобретения (фактурным) с выделением (обособленным учетом) транспортно-заготовительных расходов. При отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией методом оценки по средней себестоимости. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости. Учет резервов. Образование резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится. Общество не образует резерв сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. Учет выручки. Моментом определения выручки от реализации продукции для целей бухгалтерского учета считается момент фактической отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг и предъявления заказчику расчетных документов. Выручка от реализации энергии отражается для целей бухгалтерского учета по полезному отпуску. Учет затрат. Общество применяет следующие методы учета затрат на производство продукции (работ, услуг): попроцессный (простой), позаказный, нормативный, что связано с осуществлением различных видов деятельности. Общество применяет калькуляционный метод учета затрат на производство с подразделением затрат отчетного периода на прямые и косвенные с включением последних после распределения в фактическую себестоимость продукции и определением полной фактической производственной себестоимости. Затраты на производство продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты - предварительной или последующей. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат списанию в дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44, 29, 91 и др. на основании специальных расчетов по каждому виду затрат равномерно в течение периода, к которому они относятся. К расходам будущих периодов, в частности, относятся:
Суммы, уплаченные за приобретенные для целей производства и управления программные продукты, учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на расходы в соответствии с утвержденным расчетом, без начисления амортизации. Образование резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится. Организация не образует резерв сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. Акционерное общество не создает из прибыли фонды специального назначения. Учет расчетов с бюджетом Организация налогового учета ОАО «Челябэнергосбыт» исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах. Учет расчетов по налогам и сборам ведется на счетах бухгалтерского учета непрерывно, раздельно по каждому налогу и сбору, в разрезе внебюджетных фондов, а также в разрезе вида задолженности (налог или сбор, пени, штрафы). |
Похожие:
 | Редакция выражает благодарность Минфину России, фнс россии, Банку России, Федеральной таможенной службе, Министерству здравоохранения... | | Данный отчет в составе годовой отчетности, в случае необходимости пояснения отдельных показателей годовой бюджетной отчетности? |
| Годовой отчет по пастырской работе с вооруженными силами и правоохранительными учреждениями | | Все пользователи системы "1С: Предприятие", заключившие годовой платный договор на итс проф, итс бюджет проф, итс медицина, итс строительство... |
| Годовой отчет Приволжского управления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору |  | Годовой отчёт ОАО «твэл» (Топливная компания Госкорпорации «Росатом») за 2011 год |
| Годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности государственной программы Российской Федерации Управление государственными... | | Направляю Вам Отчет по результатам проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности товарищества собственников жилья «Удача»... |
| Утвердить годовой отчет ОАО «Мобильные гтэс» за 2014 год, годовую бухгалтерскую отчетность Общества за 2014 год, в том числе отчет... | | Председатель Государственного комитета Псковской области по труду и занятости населения |