Формулировка задания:
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Информация, необходимая для решения данных заданий:
Нормативные документы:
Закон № 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Закон № 212-ФЗ – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Положения по бухгалтерскому учету и отчетности (с дополнениями и изменениями)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (с дополнениями и изменениями)
Рассмотрено на заседании
цикловой комиссии
бухгалтерских дисциплин
______________________
А.С. ЖАКУПОВА
Протокол № ____
от «___» ___________ 20_ г
| Квалификационный экзамен
Дисциплина: ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Специальность: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
| ВАРИАНТ 3
Оцениваемые компетенции:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
Условия выполнения задания:
Задания выполняются в учебной аудитории, оборудованной персональными компьютерами, имеющими выход в сеть Интернет, бланки документов, шариковая ручка.
Инструкция:
Произвести действия согласно инструкциям по заданиям. Результаты оформить в соответствии с требованиями по заданиям.
Задание № 1
Введение в проблему:
Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Смирнов Петр Иванович - начальник цеха, т. № 130. Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Смирнов П.И представил в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка – 1 ребенок 1999 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка.
Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 12.04.1975, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-95
Год, месяц
| Вид оплаты
| Сумма
| Дни рабочие
| Дни по графику
| Январь
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 15
| 15
| Февраль
| Заработная плата Надбавка
Пособие по временной нетрудоспособности
| 16200
1890 1740
| 18
2
| 20
| Март
| Заработная плата Надбавка Материальная помощь
| 18000
2100
5000
| 21
| 21
| Апрель
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 22
| 22
| Май
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 21
| 21
| Июнь
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 20
| 20
| Июль
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 23
| 23
| Август
| Заработная плата Надбавка
Отпускные за август
| 5142,86
600
15857,14
| 6 20
| 21
| Сентябрь
| Заработная плата Надбавка
Отпускные за сентябрь
| 13909,09
1622,73
5250
| 17 14
| 22
| Октябрь
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 23
| 23
| Ноябрь
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 19
| 19
| Декабрь
| Заработная плата Надбавка
| 18000
2100
| 22
| 22
| Формулировка задания:
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Информация, необходимая для решения данных заданий:
Нормативные документы:
Налоговый кодекс Российской Федерации
Закон № 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Закон № 212-ФЗ – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Положения по бухгалтерскому учету и отчетности (с дополнениями и изменениями)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (с дополнениями и изменениями)
| Рассмотрено на заседании
цикловой комиссии
бухгалтерских дисциплин
______________________
А.С. ЖАКУПОВА
Протокол № ____
от «___» ___________ 20_ г
| Квалификационный экзамен
Дисциплина: ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Специальность: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
| ВАРИАНТ 4
Оцениваемые компетенции:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
Условия выполнения задания:
Задания выполняются в учебной аудитории, оборудованной персональными компьютерами, имеющими выход в сеть Интернет, бланки документов, шариковая ручка.
Инструкция:
Произвести действия согласно инструкциям по заданиям. Результаты оформить в соответствии с требованиями по заданиям.
Задание № 1
Введение в проблему:
Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС.
Марьина Любовь Петровна – экономист, т. № 190. Установлен должностной оклад 19 000 руб. и персональная надбавка 3100 руб. Марьина Л.П. представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка – 1 ребенок 2002 года рождения, 2 ребенок 2004 года рождения;
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
3) Свидетельство о смерти супруга от 15.09.2014 г Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения - 15.04.1980, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-98
Год, месяц
| Вид оплаты
| Сумма
| Дни рабочие
| Дни по графику
| Январь
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 15
| 15
| Февраль
| Заработная плата
Надбавка
Пособие по временной нетрудоспособности
| 16200
1890 1740
| 18
2
| 20
| Март
| Заработная плата
Надбавка
Материальная помощь
| 19000
3100
5000
| 21
| 21
| Апрель
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 22
| 22
| Май
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 21
| 21
| Июнь
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 20
| 20
| Июль
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 23
| 23
| Август
| Заработная плата
Надбавка
Отпускные за август
| 5142,86
600
15857,14
| 6
20
| 21
| Сентябрь
| Заработная плата
Надбавка
Отпускные за сентябрь
| 13909,09
1622,73
5250
| 17 14
| 22
| Октябрь
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 23
| 23
| Ноябрь
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 19
| 19
| Декабрь
| Заработная плата
Надбавка
| 19000
3100
| 22
| 22
| Формулировка задания:
Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
Задание № 2
Задание: на основании данных из задания 1 рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
Информация, необходимая для решения данных заданий:
Нормативные документы:
Закон № 402-ФЗ - Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Закон № 212-ФЗ – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Положения по бухгалтерскому учету и отчетности (с дополнениями и изменениями)
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (с дополнениями и изменениями)
|
ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА
Показатели оценки результатов освоения программы профессионального модуля ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Номер и краткое содержание задания
| Оцениваемые компетенции
| Показатели оценки результата (требования к выполнению задания)
| 1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
| ПК 3.1 – ПК 3.2
ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 8, ОК 9
| - правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организация аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в соответствии с установленными правилами;
- выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- оформление платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.
| 2. Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения.
| ПК 3.3 – ПК 3.4
ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 8, ОК 9
| - правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- рациональная организация аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
- расчет начисления и перечисления взносов в ПФ РФ, ФСС, ФОМС;
- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;
- оформление платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
|
Количество вариантов (пакетов) заданий для экзаменующихся:
Задание № 1 – 15 вариантов
Задание № 2 – 15 вариантов
Время выполнения каждого задания:
Задание № 1 – 60 мин
Задание № 2 – 60 мин Условия выполнения заданий:
Требования охраны труда: инструктаж по технике безопасности перед экзаменом
Оборудование: Персональный компьютер, бланки документов, шариковая ручка
Литература для экзаменующихся:
Основные источники:
Богаченко, В.М. Основы бухгалтерского учета теория дисциплины [Текст] :практические занятия/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Ростов-на Дону: Феникс, 2013. – 298с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет [Текст]: учебник / Н.П. Кондраков –3-е издание, переработанное и дополненное. - Москва: Проспект, 2013. – 496с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет [Текст] : учебник / Н.П. Кондраков –4-е издание, переработанное и дополненное. - Москва: ИНФРА-М, 2013. – 681с.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник для ссузов/ В.Г. Пансков. - М: Юрайт, 2011.-310с.
Интернет-ресурсы: (Перечень адресов интернет-ресурсов с кратким описанием)
Консультант+. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:// www.consultant.ru/
Официальный сайт МФ РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:/www1.minfin.ru/
Официальный сайт ПФ РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:/www.pfrf.ru/
Официальный сайт Фонда социального страхования [Электронный ресурс] – Режим доступа: http:/fss.ru/
Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ifns.su/
Система Главбух – налогообложение, бухгалтерский учет и отчетность. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.buhonline.ru
Критерием освоенности данного вида деятельности
Оценка деятельности задания 1:
Результат (оценка)
| Платежные поручения на перечисление НДФЛ.
| 5
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Справка 2-НДФЛ оформлена правильно, без ошибок. Платежные поручения оформлены верно, без ошибок.
| 4
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Справка 2-НДФЛ оформлена правильно, без ошибок. В платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах.
| 3
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Справка 2-НДФЛ оформлена с ошибками. В платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах.
| 2
| Расчеты выполнены с ошибками. Отсутствует справка 2-НДФЛ, в платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах, допущены ошибки при сохранении или форматировании текста.
|
Оценка деятельности задания 2:
Результат (оценка)
| Платежные поручения на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды.
| 5
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Платежные поручения оформлены верно, без ошибок.
| 4
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах.
| 3
| Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах. допущены ошибки при сохранении или форматировании текста.
| 2
| Расчеты выполнены с ошибками, в платежных поручениях допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах, допущены ошибки при сохранении или форматировании текста.
| 3. Контроль приобретения практического опыта
Требования к практическому опыту и коды формируемых профессиональных компетенций
| Коды и наименование формируемых профессиональных, общих компетенций, умений
| Виды работ на практике по профилю специальности, требования к их выполнению
| Документ, подтверждающий качество выполнения работ
| 1
| 2
| 3
| 4
| Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
| ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.
ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
| Виды работ:
- формирование системы налогообложения для конкретной организации;
- расчет федеральных, региональных и местных налогов при общем режиме налогообложения;
- проведение анализа налоговой нагрузки при различных системах налогообложения;
-оптимизация системы налогообложения;
- оформление платежных документов на перечисление налогов и сборов;
- отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и перечислению налогов и сборов;
- расчет страховых взносов;
- определение класса профессионального риска, страхового тарифа организации и расчет взносов на страхование о несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- оформление платежных документов на перечисление страховых взносов, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний во внебюджетные фонды;
- отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- подготовка отчета по учебной практике.
Требования к их выполнению:
- соответствие первичных документов формам установленного образца;
- точность арифметических расчетов;
- правильность формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогам и сборам, платежам во внебюджетные фонды в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94н, ПБУ 18/ 02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации», утвержденным приказом Минфина РФ от 11.02.2008 №23н; Бюджетным кодексом РФ; ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
- соответствие учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами организации Федеральному закону РФ «О бухгалтерском учете», Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07. 1998г №34-н с изменениями и дополнениями
| Аттестационный лист по практике по профилю специальности
| |