Вакурин Александр Васильевич
Скачать 1.01 Mb.
|
АккредитивАккредитивный расчет осуществляется через поручение банка - покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров или услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном письме (заявлении установленной формы) покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком, и срок регламентируется в договоре. При данной форме расчетов платеж осуществляется по месту нахождения поставщика, которому аккредитив гарантирует платеж за счет собственных средств покупателя либо за счет средств его банка. В покрытых аккредитивах плательщик предварительно депонирует средства для расчетов путем списания банком поставщика средств с его расчетного счета либо ссуды и их перевода в банк - исполнитель на отдельный балансовый счет. Непокрытый аккредитив осуществляется за счет гарантий банка - эмитента и его средств на корсчете в банке - исполнителе. Если аккредитив - отзывной, то он может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом по указанию покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия поставщика. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов (в 3 экземплярах), отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из них выплаты не производятся, если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи и ее соответствие образцу. Незаконное раскрытие аккредитива, как правило, сопровождается представлением подложных документов и осуществлением незаконных действий должностных лиц. Так, например, ИЧП фирма “Кронверк” потребовала у московского “Линат-банка” возвратить 1,33 млрд. руб. Эта сумма находилась на аккредитиве, выставленном в пользу контрагента ИЧП, но была получена мошенниками по подложным документам. По условиям договора аккредитив должен быть раскрыт в присутствии их представителя, который должен произвести акцепт. Осуществить акцепт фирма уполномочила менеджера ООО “Агентство “Линкор”. Однако в оговоренный срок товар не был получен, а из банка пришло уведомление, что аккредитив раскрыт, а деньги получены контрагентом фирмы по договору. При выяснении оснований раскрытия аккредитива выяснилось, что оно было осуществлено после получения банком письма из фирмы “Агро-холдинг”, якобы головной организации “Кронверка”, в письме было указано, что аккредитив в пользу контрагента был выставлен именно “Агро-холдингом”, а не ИЧП “Кронверк”, там же указывалось об изменении уполномоченного покупателя на осуществление акцепта, некоего Калашникова. Последний принес в банк договор, в котором покупателем значилось ТОО “Агро-холдинг”. В свою очередь, поставщиком были представлены документы, оформленные с явными нарушениями. Так, в дубликате железнодорожной накладной в качестве получателя груза была указана третья фирма, на бланке не было печати таможни, поскольку поставщик был из Украины, количество зерна, означенное в счете-фактуре, оказалось существенно ниже оговоренного и др. Эти ошибки не могли пройти мимо внимания банковских работников, которые, таким образом, также оказались ответственными за незаконное раскрытие аккредитива. Плательщик 14 Поставщик    8 Банк поставщика 10  7  а) 9 Банк плательщика 2 12 4 Расчетно-кассовый центр (А) 4 11 Расчетно-кассовый центр (Б) 5   3 6  кредитовое авизо Рис. Документооборот при аккредитивной форме расчетов
а) представление подложных документов об отправке товарных ценностей с целью незаконного присвоения денежных средств; б) засылка подложного кредитового авизо. Расчеты чеками В настоящее время использование чеков в качестве платежного средства на практике применяется редко. Так, “Межкомбанк” эмитирует чеки, которые выдают банки-корреспонденты “Межкомбанка” своим клиентам. Получить средства по чекам можно в обменных пунктах банка. То есть данные чеки выступают в качестве аналога иностранных должностных чеков. Чек заполняется от руки или с помощью технических средств. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чек без указания наименования чекодержателя рассматривается как чек на предъявителя. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Покрытием чеков в банке могут быть: - средства, депонированные чекодателем на отдельном счете, либо средства на соответствующем счете чекодателя, но не ниже суммы, гарантированной в банке по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. В настоящее время по указаниям ЦБР предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков. Убытки, произошедшие в результате утраты либо хищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности либо умыслу самого банка. Убыток, возникший вследствие неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату. Предприятие, принявшее в оплату расчетный чек, должно убедиться в том, что сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне в чековой карточке, номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует проставленному в чековой карточке, подпись чекодателя, проставленная в чеке, соответствует подписи, проставленной в чековой карточке. После процедуры проверки представитель поставщика расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Поставщик как чекодержатель представляет чек в свой банк не позднее 10 календарных дней, не считая дня выписки, вместе с информацией о реестре чеков в 4-х экземплярах. Чеки, выданные сверх лимита, недействительны, они возвращаются банку, принявшему их, и суммы по ним списываются как необоснованно полученные со счета чекодержателя. В связи с этим поставщикам не следует принимать к оплате отдельно выписанные чеки без предъявления чековой книжки, по корешкам которой можно определить остаток лимита, а также срок действия чековой книжки, так как чеки, выписанные после истечения срока ее действия, считаются недействительными. Поставщик (получатель платежа) Плательщик  62 61  51     6 1 7 1 3 Банк поставщика Банк плательщика 2     11 Расчетно-кассовый центр 9  10 8 4  41 Рис. Схема документооборота расчетов чеками и варианты незаконных действий 1. Сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками. 2. Списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на чековый счет. 3. Возврат плательщику оформленных банком чеков вместе с идентифицированной карточкой. 4. Перечисление средств банка - плательщика на счет в РКЦ. 41 - внедрение подложного бланка чека с грифом “Россия” с реквизитами фиктивной организации. 5. Отгрузка товара в соответствии с договором. 6. Выписка чека плательщиком и вручение его поставщику в момент получения товара. 61 - нецелевое использование чеков 62 - подложные бланки чеков с реквизитами плательщика 7. Сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4 экземплярах). 8. Передача чека с реестром (в 2 экземплярах) в РКЦ. 9. Зачисление средств в РКЦ на корсчет банка-поставщика. 10. Пересылка в банк-поставщик реестра чеков. 11. Списание средств с корсчета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика. Расчеты платежными требованиями-поручениями Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции на установленном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами отправляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо, когда банк поставщика по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства на основе расчетных, товарных и денежных документов. При этом банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи или передает их содержание по телетайпу или факсу. Оплата документов производится с согласия (акцепта) покупателя, поэтому поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются плательщику под расписку для акцепта. Акцепт может быть положительным (плательщик обязан по каждому расчетному документу заявить в письменной форме свое согласие на оплату или отказ от акцепта), отрицательный (плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта), не заявленный в требуемое время отказ рассматривается банком как согласие плательщика на оплату, предварительный (плательщик дает свое согласие на оплату требования поставщика до списания денег с его счета, при этом плательщик не заявил банку отказ в течение 3 рабочих дней, не считая дня поступления расчетного документа в банк и дня оплаты). Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере поступления в банк. Отказ от акцепта должен быть обоснован ссылками на нарушаемые пункты договора. Причинами отказа от акцепта могут быть: - товар не заказан; - счет бестоварный; - товар ранее оплачен; - отсутствует согласованная цена; - нарушены условия поставки. Акцепт может быть частичным или полным, в случае отказа от акцепта или частичного отказа в сопроводительном письме, отсылаемом с требованием-поручением в банк поставщика, указываются причины отказа. При расчетах требованиями-поручениями ущерб поставщику со стороны покупателя может быть нанесен в результате необоснованного отказа от акцепта либо в крайнем варианте - незаконного завладения имуществом поставщика в результате того, что покупатель - подставная организация, зарегистрированная по подложным документам, либо организация, администрация которой создает ситуацию преднамеренного либо фиктивного банкротства. Мошеннические действия со стороны поставщика могут быть осуществлены в виде представления подложных требований-поручений о якобы совершенных услугах с последующим незаконным списанием денежных средств со счета плательщика. Сумма вырученных от продажи фиктивных векселей, составляющая около 80% от номинала, была перечислена сначала в Мос–кву на имя созданной на пару дней фирмы, а затем оказалась на счетах корпорации “Кроун” в республике Науру (Центральная Океания) и на корсчетах фирмы “Трент-Бизнес” в латвийском АКБ “Айзкрауклес”, которые принадлежали членам преступного сообщества. Размах спланированной акции по использованию фиктивных векселей выражался в десятках миллиардах рублей, и афера была пресечена благодаря своевременному обнаружению поддельных бланков. Варианты незаконного использования расчетов платежными требованиями-поручениями (операции 2, 4, 7). Поставщик (получатель платежа) Плательщик 1       2   10 4 фиктивный отказ от акцепта 3 Банк поставщика 9 Банк плательщика 5  6 Расчетно-кассовый центр (филиал “Б”) 8 Рассчетно-кассовый центр (филиал “А”) 7  фиктивноеавизо  кредитовоеавизо Рис. Варианты незаконного использования расчетов платежными требованиями-поручениями 1. Отгрузка продукции, оказание услуг. 2. Выписка платежных требований - поручений и пересылка их вместе с отгрузочными документами в банк плательщика. 3. Передача полученных документов для акцепта. 4. Возврат платежных требований - поручений с акцептом плательщика. 5. Передача документов на ВЦ для списания средств со счета плательщика. 6. Оформление документов, прошедших ВЦ, и передача их в РКЦ. 7. Оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования - поручения в адрес РКЦ - филиала “Б” с одновременным списанием средств с корсчета банка плательщика. 8. Зачисление средств на корсчет банка поставщика. 9. Списания средств с корсчета банка поставщика и зачисления их на расчетный счет поставщика. 10. Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию - поручению. |
Похожие:
 | Е. А. Левченко, А. Ю. Трифонов А. Ю., А. В. Шаповалов, “Асимптотические решения нелокального уравнения Фишера–Колмогорова–Петровского–Пискунова... | | Исаев Сергей Петрович, Синицина Ольга Алексеевна, Иванов Николай Васильевич, Канукоев Аслан Султанович, Плешаков Александр Григорьевич,... |
| Эа-137/0351100001712000240, на основании протокола подведения итогов открытого аукциона в электронной форме от 03. 12. 2012г., заключили... |  | Ермошин Александр Михайлович, Литвиненко Инна Леонтьевна, Овчинников Александр Александрович, Сергиенко Константин Николаевич |
| Паспорт гражданина РФ 00 00 000000, репьевским ровд воронежской области, 29. 11. 2000 | | Специалист в области отношений, эксперт по психологии лжи Александр Вемъ поможет вам! Он расскажет, как распознать лжеца и не допустить... |
| Контактное лицо: Лебедев Сергей Васильевич. Время работы: в рабочие дни с 6-00 до 15-00 по московскому времени | | Карпов Валерий Васильевич, директор Филиала в г. Омске Всероссийского заочного финансово-экономического института (взфэи), д э н.,... |
| В июне месяце 1550 г царь и Великий Князь всея Руси Иван Васильевич со своими детьми и боярами этот Судебник утвердил: как судить... | | Иванов Игорь Васильевич, руководитель протокольного отдела, тел. 232323, факс 232324, е-mail |