МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова"
Саратовский социально-экономический институт (филиал)
Кафедра денег и кредита
Л.В. Ильина, Ю.Е. Копченко
Учет и операционная деятельность в банках:
сборник практических задач и ситуаций
Учебное пособие
для студентов, обучающихся
по направлению подготовки 080100.62 "Экономика",
профилям "Банковское дело" и "Финансы и кредит"
Саратов
2014
УДК 336.71
ББК 65.262.1
Ильина Л.В., Копченко Ю.Е.
Учет и операционная деятельность в банках: сборник практических заданий и ситуаций для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 "Экономика", профилям "Банковское дело" и "Финансы и кредит". Саратов. Издат. центр ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2014. -
Учебное пособие предназначено для закрепления базовых знаний и навыков, полученных студентами в процессе изучения дисциплины "Учет и операционная деятельность в банках".
Предлагаются задания по организации учетно-операционной работы в банке и отражению в бухгалтерском учете коммерческого банка выполняемых в операций. Представленные в сборнике задания основываются на действующих Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, с учетом внесенных изменений и дополнений по состоянию на 1 июля 2014 года.
Для студентов экономических ВУЗов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 "Экономика", профилям "Банковское дело" и "Финансы и кредит".
Рецензенты:
д.э.н., проф. Садыкова Т.М.
к.э.н. Бирюкова Е.А.
ISBN 978-5-4345-0300-6
© Л.В. Ильина
© Ю.Е. Копченко
Содержание
Введение 4
Тема 1. План счетов банка и принципы его построения 6
Тема 2. Аналитический и синтетический учет 12
Тема 3. Учет расчетных операций по счетам клиентов банка 18
Тема 4. Учет межбанковских расчетов 26
Тема 5. Учет кассовых операций банка 30
Тема 6. Учет привлеченных банком средств 35
Тема 7. Учет ссудных операций банка 43
Тема 8. Учет операций банка c ценными бумагами 51
Тема 9. Учет операций банка с иностранной валютой 57
Тема 10. Учет хозяйственных операций банка 60
Тема 11. Учет собственных средств банка 67
Тема 12. Учет финансовых результатов банка 70
Приложения 75
Библиографический список 79
Введение
В настоящее время методологические подходы к организации бухгалтерского учета в российских коммерческих банках развиваются в направлении их унификации в соответствии с международными стандартами и правилами. В этой связи с 1 января 2013 года Банк России ввел в действие новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, которые призваны приблизить организацию российского банковского учета к требованиям мировых принципов и стандартов и обеспечить качественно новый уровень формирования информации о деятельности банка и перспективах его дальнейшего развития.
Применение новых Правил бухгалтерского учета требует не только осмысления сути произошедших изменений, но и выработки навыков самостоятельного применения на практике действующих правил отражения банковских операций в учете. Формированию таких навыков способствует решение практических задач, которые охватывают весь спектр осуществляемых банком операций, включая организацию учетно-операционной работы в банке.
Сборник практических заданий отражает содержание учебной дисциплины "Учет и операционная деятельность в банках", методика изучения которой призвана сформировать:
- знания методологических подходов к ведению бухгалтерского учета в российских коммерческих банках и современных нормативно-правовых стандартов учета в банковской сфере России, позволяющих обеспечить ведение учета и отчетности в коммерческом банке в соответствие с требованиями законодательства и исходя из выбранной банком учетной политики;
- умения осуществлять обработку информации в целях ее фиксации в учетных регистрах банка, отражать основные банковские операции в его учете и отчетности, выбирать различные способы (инструменты) ведения бухгалтерского учета и организации учетно-операционной работы в банке, анализировать полученные результаты и обосновывать свой выбор;
- навыки распределения функций по учету активов, обязательств, собственного капитала и финансовых результатов деятельности коммерческого банка, владения технологией организации учета и операционной работы в банках, способами подготовки бухгалтерской отчетности и разработки учетной политики коммерческого банка.
Все практические задания, приведенные в сборнике, сгруппированы в 12 тем, содержащих задачи, решение которых способствует закреплению теоретических знаний по:
- использованию Плана счетов бухгалтерского учета в банках;
- ведению регистров аналитического и синтетического учета;
- отражению в учете расчетных операций, связанных с переводом денежных средств по банковским счетам клиентов;
- отражению в учете межбанковских расчетов, проводимых через расчетную сеть Банка России и корреспондентские счета банков;
- отражению в учете кассовых операций, связанных с приемом и выдачей наличных денег из кассы банка;
- отражению в учете операций банка по привлечению средств во вклады физических лиц, депозиты юридических лиц (включая банки), путем выпуска собственных ценных бумаг (кроме акций);
- отражению в учете операций по предоставлению кредитов, включая технику начисления и взыскания процентов за кредит и формирование резервов на возможные потери по ссудам;
- отражению в учете операций с ценными бумагами третьих эмитентов, включая операции переоценки вложений банка в ценные бумаги, формирование резервов под их обесценение и срочные сделки с ценными бумагами;
- отражению в учете операций с иностранной валютой, совершаемых банком по поручению клиентов и за свой собственный счет;
- отражению в учете хозяйственных операций банка, связанных с приобретением, продажей и переоценкой основных средств, осуществлением капитальных вложений и хозяйственных расходов, расчетами с подотчетными лицами по выданным авансам;
- отражению в учете операций по формированию собственного капитала банками, созданными в различных организационно-правовых формах, включая формирование уставного, резервного и добавочного капитала и нераспределенной прибыли;
- отражению в учете операций по формированию доходов и расходов банка, проводимых в течении отчетного периода и в период составления годового бухгалтерского отчета за истекший год.
|
