Утверждено приказом заместителя мэра, начальника финансового управления от 12 декабря 2007 № 239
Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей средств городского бюджета
(далее - Положение)
1. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Соглашением между мэрией города Череповца и департаментом финансов Вологодской области об учете операций по исполнению бюджета (далее – Соглашение) и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств городского бюджета.
2. Лицевые счета главным распорядителям и получателям средств городского бюджета открываются Финансовым управлением мэрии города Череповца (далее – Финансовым управлением мэрии) в установленном настоящим Положением порядке.
Учет операций на лицевых счетах получателей средств бюджета, санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета и подтверждение исполнения денежных обязательств получателей средств бюджета осуществляется Отделом управления областного казначейства департамента финансов Вологодской области по городу Череповцу (далее – Отделом казначейства) на основе Соглашения.
3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета открываются следующие виды лицевых счетов:
Лицевой счет бюджета – регистр аналитического учета Финансового управления мэрии, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее–УФК по области) и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из бюджета (далее – единый счет);
Распорядительный лицевой счет – регистр аналитического учета Финансового управления мэрии, предназначенный для учета утвержденных главному распорядителю, распорядителю и переданных подведомственным получателям лимитов бюджетных обязательств, а также для оплаты товаров, работ и услуг, осуществляемой главным распорядителем за подведомственных получателей.
Лицевой счет – регистр аналитического учета Финансового управления мэрии, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходов бюджета.
Лицевой счет по учету невыясненных сумм – регистр аналитического учета Финансового управления мэрии, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя, бюджетной классификации.
2. Открытие лицевых счетов
4. Лицевые счета открываются Отделом казначейства клиентам, включенным в Реестр главных распорядителей и получателей средств бюджета.
5. Каждому клиенту открывается один лицевой счет соответствующего типа средств:
01.00.00 – по учету бюджетных средств;
01.03.00 – по учету субсидий муниципальному образованию за счет средств областного бюджета (с детализацией 5 и 6 разрядов);
01.04.00 – по учету субвенций муниципальному образованию за счет средств областного бюджета (с детализацией 5 и 6 разрядов);
03.00.00 – по учету субвенций, субсидий за счет средств федерального бюджета;
04.00.00 – по учету отдельных бюджетных полномочий на основе соглашения между администрацией поселения и администрацией муниципального района.
По заявлению клиента могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по целевым программам, мероприятиям и другим расходам.
По средствам, выделенным клиенту из резервных фондов, отдельные лицевые счета не открываются.
6. Для открытия лицевого счета клиентом должны быть представлены следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение № 1);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации учреждения, заверенную руководителем учреждения;
г) два экземпляра карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенные вышестоящей организацией или нотариально (Приложение № 2);
д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем учреждения или работником кадровой службы;
е) заявление на чековую книжку (Приложение № 3);
ж) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (Приложение № 4);
з) справку о сроках выплаты заработной платы;
и) копию документа налогового органа о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), заверенную руководителем учреждения;
к) бюджетную смету, утвержденную в установленном порядке, с расшифровками.
Для открытия распорядительного лицевого счета главного распорядителя средств, помимо выше перечисленных документов, представляется заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств и скрепленный его печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования и юридического адреса.
При открытии распорядительного и (или) лицевого счета главному распорядителю средств карточка образцов подписей заверяется мэром города Череповца (заместителем мэра) или нотариально.
Представленные документы проверяются Отделом казначейства. При отсутствии замечаний к их оформлению заявление на открытие лицевого счета передается в Финансовое управление мэрии. На основании разрешительной надписи руководителя (заместителя) Финансового управления мэрии Отделом казначейства осуществляется присвоение номера лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после визирования заявления, а также внесение соответствующих записей в заявление на открытие лицевого счета и Справочник лицевых счетов в программном комплексе АС «Бюджет».
При наличии замечаний к оформлению представленных документов и (или) их комплектности, документы возвращаются Отделом казначейства клиенту с письменным обоснованием причины возврата. С письменного разрешения руководителя (заместителя) Финансового управления мэрии клиенту может быть открыт временный лицевой счет и предоставлено право совершать операции по лицевому счету на срок до шести месяцев. В этом случае Отдел казначейства письменно сообщает клиенту о замечаниях к оформлению документов на открытие лицевого счета и (или) их комплектности, а также о сроках устранения замечаний и сроке действия временного лицевого счета.
В течение установленного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в Отдел казначейства. В случае непринятия клиентом соответствующих мер по устранению нарушений по истечении установленного срока лицевой счет блокируется Отделом управления областного казначейства с уведомлением Финансового управления мэрии.
По всем открытым лицевым счетам Отделом казначейства формируется единое юридическое дело, которое содержит документы, представленные для открытия лицевого счета клиента. Финансовое управление мэрии имеет допуск к юридическому делу.
Юридическое дело хранится в Отделе казначейства в несгораемом шкафу.
Хранение дел по лицевому счету клиента осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
7. При открытии лицевых счетов им присваиваются девятизначные номера:
при кодификации лицевых счетов получателей средств бюджета:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета должны определять принадлежность распорядителя или подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств и соответствовать трем последним знакам кода главного распорядителя средств бюджета в Реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета;
- 4 и 5 разряды – код функциональной группы:
«01» – главный распорядитель или прямой получатель;
«02» – аппарат распорядителя;
«03» – подведомственные получатели;
«04» – другие расходы.
- с 6 по 8 разряды номера лицевого счета соответствуют трем последним знакам кода получателя средств бюджета в Реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета;
- 9 разряд – порядковый номер лицевого счета, открываемого получателю.
При кодификации распорядительного лицевого счета:
- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствует трем последним знакам кода главного распорядителя средств бюджета в Реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета;
- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя содержат код «08», распорядителя средств – код «09»;
- с 6 по 9 разряды номера содержат код «0».
При кодификации лицевых счетов главных распорядителей и распорядителей средств городского бюджета, открываемых по его заявлению для учета целевых программ, мероприятий и другим расходам:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют трем последним знакам кода главного распорядителя средств городского бюджета в Реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета;
- 4 и 5 разряды – код функциональной группы – «04»;
- с 6 по 8 разряды – порядковый номер лицевого счета, открываемого главному распорядителю, распорядителю средств городского бюджета по его заявлению для учета целевых программ (долгосрочных целевых программ), мероприятий и другим расходам;
- 9 разряд – резервный.
Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.00.1.
В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным, не подлежат.
8. Открытые лицевые счета регистрируются Отделом казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:
а) дата открытия лицевого счета;
б) наименование клиента: главного распорядителя и получателя средств;
в) номер лицевого счета;
г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;
д) примечание.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются начальником или уполномоченным специалистом отдела управления областного казначейства.
Книга регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается и заверяется подписью начальника или уполномоченного специалиста отдела управления областного казначейства и соответствующей печатью департамента финансов области. Книга регистрации лицевых счетов хранится в отделе управления областного казначейства в несгораемом шкафу.
Ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным Отдел казначейства представляет в Финансовое управление мэрии Реестр лицевых счетов, открытых главным распорядителям и получателям средств городского бюджета, в котором указываются следующий реквизиты:
а) наименование главного распорядителя (получателя);
б) номер лицевого счета;
в) наименование лицевого счета;
г) номер по порядку в Книге регистрации лицевых счетов.
9. Отдел управления областного казначейства не позднее дня, следующего за днем присвоения лицевого счета, сообщает об этом Финансовому управлению мэрии в письменном виде с указанием наименования клиента, даты присвоения и номера лицевого счета. Дата присвоения номера лицевого счета считается датой его открытия.
Отдел казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом клиенту (Приложение № 5) и копию извещения хранит в юридическом деле.
10. Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
11. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме Отделу казначейства обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
12. При изменении подчиненности (ведомственности) клиента открытие ему соответствующего лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей после включения клиента в Реестр главных распорядителей и получателей средств бюджета в ведение нового главного распорядителя, которому он передан.
3. Карточка образцов подписей и оттиска печати
13. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее – карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в двух экземплярах в Отдел казначейства. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй – принимается по разрешительной надписи начальника Отдела казначейства после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.
14. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителю, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, его заместителям и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя клиента.
Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.
Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного (наделенных) правом только первой подписи. В этом случае в Отдел казначейства представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует», и руководитель подписывает денежные документы единолично.
В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору централизованной бухгалтерией, право первой подписи платежных документов принадлежит руководителю учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание, и его заместителю; право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание, его заместителям. В графе «Оттиск печати» в карточке ставится оттиск печати учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открывается лицевой счет, и главный бухгалтер учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание.
15. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
16. Отдел казначейства на каждом экземпляре карточки указывает номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника Отдела казначейства, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах, представляемых клиентами, подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.
17. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица) клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника Отдела казначейства на лицевой стороне карточки после сверки им подписи руководителя, подписавшего карточку, с образцом подписи на заменяемой карточке.
18. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
19. При временном отсутствии печати у клиента, также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати Отдел казначейства предоставляет клиенту месячный срок для изготовления печати и одновременно информирует его о порядке оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати.
В этих случаях Отделом казначейства делается соответствующая отметка в карточке в поле «Прочие отметки».
20. Карточка изготавливается и заполняется клиентами самостоятельно с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.
Принятие Отделом казначейства карточки не по установленной форме, с иным количеством или расположением полей не допускается.
Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Клиент» – юридическое лицо указывает полное наименование в соответствии со своими учредительными документами;
в поле «Адрес» клиент указывает юридический адрес постоянно действующего исполнительного органа;
в поле «тел. №» клиент указывает номер телефона. Допустимо указание нескольких телефонных номеров клиента;
в поле «Наименование вышестоящей организации» клиент – распорядитель и получатель – указывает полное наименование главного распорядителя, клиент – главный распорядитель – данное поле не заполняет;
в поле «Местонахождение финансового органа» клиент указывает юридический адрес Финансового управления мэрии;
в поле «Прочие отметки» Отделом казначейством могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая информация.
Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Сокращенное наименование клиента» клиент указывает свое сокращенное наименование в соответствии с его учредительными документами. При отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента – юридического лица;
в поле «Счет №» после внесения записи об открытии клиенту счета в Книге регистрации лицевых счетов лицо, которому предоставлено право внесения записи об открытых клиенту счетах в Книге регистрации лицевых счетов, проставляет присвоенный номер лицевого счета;
в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;
в поле «Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи» цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании нормативного документа, распорядительного акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
в поле «Дата заполнения» клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;
в поле «Образец оттиска печати» клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.
Допускается произвольное количество строк в полях «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, а также в поле «Счет №» с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля.
21. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента, либо до ее замены новой карточкой.
4. Переоформление и закрытие лицевых счетов
22. Переоформление лицевого счета при изменении наименования клиента производится на основании заявления на переоформление лицевого счета (Приложение № 6) и документов, определенных пунктом 6 настоящего Положения (кроме подпункта а), представленных в Отдел казначейства.
Заявление на переоформление лицевого счета может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.
При изменении наименования главного распорядителя средств бюджета заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
23. При переоформлении лицевого счета клиента ответственный специалист Отдела казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает номер лицевого счета.
24. Лицевые счета закрываются:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правового статуса, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
в) в связи с исключением клиента из Реестра главных распорядителей и получателей средств бюджета;
г) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
Решение о закрытии лицевого счета принимается Финансовым управлением мэрии на основании письменного заявления клиента (Приложение № 7), представляемого в Отдел казначейства в порядке, предусмотренном пунктом 6 настоящего Положения.
25. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Отдел казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Отдел казначейства кроме копии решения его учредителей, либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
26. Документы на переоформление или закрытие лицевых счетов представляются клиентами в Отдел казначейства в течение месяца со дня государственной регистрации указанных изменений.
27. При ликвидации клиента должны быть представлены в Отдел казначейства следующие документы:
- копия решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем;
- карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, при отсутствии такой печати – оттиска печати ликвидируемого учреждения, учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
При завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие счета оформляется ликвидационной комиссией. В Отдел казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
28. При закрытии лицевого счета клиента Отдел казначейства производит с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассового расхода бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки Отделом казначейства составляется акт сверки операций по лицевому счету (Приложение № 8) в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон. Акт сверки подписывает руководитель и главный бухгалтер клиента, начальник Отдела казначейства.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
29. Отдел казначейства не позднее следующего рабочего дня со дня переоформления, закрытия лицевого счета сообщает об этом Финансовому управлению мэрии в письменном виде с указанием наименования клиента, даты переоформления (закрытия) и номера лицевого счета.
Отдел казначейства в пятидневный срок после переоформления, закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту (Приложения № 9, 16). Копия сообщения хранится в юридическом деле.
Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.
5. Ведение лицевых счетов
5.1. Отражение операций на лицевых счетах
31. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные Финансовым управлением мэрии до главного распорядителя средств, и их распределение главным распорядителем между нижестоящими получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
32. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче Отделом казначейства в УФК по области платежных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке клиентами платежных документов, и списании сумм платежей с единого счета, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.
Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на основании реестра Финансового управления мэрии на исполнение кассовых выплат.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения реквизитов платежного поручения.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой отдел управления областного казначейства отражает поступившие суммы на лицевом счете клиента.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход соответствующего бюджета.
33. Отдел казначейства в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между УФК по области и Финансовым управлением мэрии при кассовом обслуживании исполнения бюджета в условиях открытия в УФК по области лицевого счета Финансового управления мэрии ежедневно передает платежные документы в УФК по области, получает выписки с единого счета бюджета и другие документы по кассовому обслуживанию бюджета.
Отдел казначейства ежедневно в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Отделом казначейства и Финансовым управлением мэрии передает выписки с единого счета бюджета и другие документы, поступившие от УФК по области по электронным линиям связи, в Финансовое управление мэрии.
На основании выписки УФК по области по единому счету Отдел казначейства ежедневно учитывает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.
Выписки из лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета и приложения к ним выдаются клиентам Отделом казначейства не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета за данный операционный день и суммы кассовых выбытий на начало и на конец операционного дня.
34. Клиент обязан письменно сообщить Отделу казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Отделом казначейства на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
35. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника Отдела казначейства.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Отдел казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
36. Суммы, зачисленные на единый счет, без указания (ошибочном указании) наименования получателя средств или его реквизитов, бюджетной классификации расходов, Отдел казначейства учитывает как «Суммы до выяснения».
Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм Отделом казначейства:
- зачисляются на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;
- возвращаются по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя средств не установлены.
37. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:
- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;
- при ошибочном указании клиентами в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.
Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в Отдел казначейства Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее – Уведомление) (Приложение № 10).
Уведомление, на основании которого Отделом казначейства внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.
Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на которые данные расходы должны быть отнесены.
38. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Отдел казначейства предоставляет для сведения клиентам отчет «Состояние лицевого счета», сформированное на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, в котором отражаются:
- полное наименование клиента;
- девятизначный номер лицевого счета;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года, лимиты бюджетных обязательств на отчетный период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев);
- объемы финансирования за отчетный период и нарастающим итогом с начала года;
- кассовые расходы за отчетный период и нарастающим итогом с начала года;
- восстановление кассовых расходов;
- остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств за отчетный период и нарастающим итогом с начала года, объемов финансирования за отчетный период.
39. Реквизиты лицевого счета содержат показатели бюджетной классификации в соответствии с утвержденной сводной бюджетной росписью, по которым будут совершаться операции на данном лицевом счете.
40. При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения «Состояния лицевого счета» операции совершенные на лицевом счете, остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств, остаток объемов финансирования считаются подтвержденными.
5.2. Расчеты чеками и выдача наличных денежных средств
41. Учет операций по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами осуществляется Отделом казначейства на счете, открытом департаменту финансов области на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» в РКЦ в городе Череповце.
42. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящим Положением.
Отдел казначейства ежедневно представляет в учреждение банка сводную заявку на денежную наличность на предстоящий день.
43. По мере необходимости Отдел казначейства получает из учреждения банка денежные чековые книжки.
Полученные денежные чековые книжки Отдел казначейства регистрирует в Журнале учета денежных чековых книжек (Приложение № 11).
Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в Отделе казначейства в металлическом шкафу.
44. Клиенты для получения чековой книжки представляют в Отдел казначейства заявление на выдачу чековой книжки. Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник Отдела казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке. Клиент проставляет на оборотной стороне чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению: наименование клиента, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами. Отдел казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в журнале учета денежных чековых книжек. Клиенту оформляется одна чековая книжка на все открытые лицевые счета. Использованные чековые книжки сдаются в Отдел казначейства, о чем делается отметка в Журнале учета денежных чековых книжек.
45. Акцепт чеков производится по доверенности должностными лицами Отдела казначейства, имеющими право первой и второй подписи документов по счету для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.
46. По мере потребности в денежной наличности клиенты составляют и представляют в Отдел казначейства доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами (Приложение № 12).
Одновременно с доверенностью на получение заработной платы за вторую половину месяца представляется справка о начисленной заработной плате за месяц (Приложение № 13) и платежные поручения на перечисление единого социального налога и налога на доходы физических лиц.
47. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате через кассу учреждения банка, передается Отделом казначейства получателю, на имя которого он выписан по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность под расписку в журнале регистрации выданных чеков (Приложение № 14).
Отдел казначейства осуществляет контроль за использованием чеков на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из Лицевого счета департамента финансов области для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.
Неиспользованные и испорченные чеки вместе с контрольной маркой погашаются при выписке нового чека и подлежат обязательной сдаче клиентом в Отдел казначейства вместе с использованной чековой книжкой, о чем делается отметка в Журнале учета денежных чековых книжек.
48. На следующий день Отдел казначейства получает и обрабатывает выписку банка со счета департамента финансов области для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.
49. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка на счет по учету операций по обеспечению получателей средств бюджетов наличными денежными средствами. При этом в ордере на сдачу наличных денег, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется наименование клиента, номер лицевого счета и показатели бюджетной классификации Российской Федерации. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет департамента финансов области для учета операций по обеспечению клиентов наличными денежными средствами.
При получении выписки банка Отдел казначейства производит записи в соответствующем лицевом счете на основании ордера на сдачу наличных денег.
50. Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств в учреждение банка клиенты представляют в Отдел казначейства платежные поручения на возврат неиспользованных наличных денежных средств на единый счет бюджета, открытый в УФК по области.
51. Средства, перечисленные с единого счета бюджета на счет для обеспечения клиентов наличными денежными средствами и не использованные в течение 10 календарных дней, подлежат возврату на единый счет на основании представленных клиентами платежных поручений.
52. Лимит наличных денег в кассе клиента устанавливается Отделом казначейства.
Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе клиент представляет в Отдел казначейства в двух экземплярах расчет на установление учреждению лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу (Приложение № 15), один экземпляр которого после утверждения начальником Отдела казначейства возвращается клиенту, второй - хранится в Отделе казначейства.
Отдел казначейства составляет в двух экземплярах и направляет в банк сводный расчет на установление лимита остатка кассы по форме установленной в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе клиентов.
6. Бухгалтерский учет и отчетность
53. Ежедневно Отдел казначейства формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета и по лицевым счетам клиентов. Оборотная ведомость по лицевым счетам клиентов ежедневно представляется Финансовому управлению мэрии.
54. Отдел казначейства:
- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует и передает в Финансовое управление «Отчет по поступлениям и выбытиям» (ф. 0503151);
- ежемесячно сверяет суммы утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, отраженные в «Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» (форма 0503127), представляемом клиентами, с данными, отраженными на соответствующих лицевых счетах и заверяет проверенные отчеты;
- ежегодно:
заверяет «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета» (ф. 0503178);
формирует и передает в Финансовое управление «Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета» (ф. 0503150); «Отчет по поступлениям и выбытиям» (ф. 0503151).
Приложение № 1
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств городского бюджета
Форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в финансовом управлении мэрии города Череповца
_____________________________________________________________________________________
наименование клиента
_____________________________________________________________________________________
ИНН клиента
_____________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для распорядителя, получателя)
_____________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, получателя)
Юридический адрес: ___________________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств городского бюджета, утвержденного приказом заместителя мэра, начальником финансового управления мэрии от ___ ________ 20__ года № _____, просим открыть лицевой счет по проведению расходов нашей организации.
Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из кассы учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель ____________________________________ (_________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________________________ (_________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
«__»_______ 20__ г.
Открыть лицевой счет разрешаю.
Руководитель финансового управления мэрии ______________ (___________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
«__»_______ 20__ г.
_________________________________________________________________
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Лицевой счет № ___________________ открыт «__»_______ 20__ г.
Начальник отдела управления
областного казначейства ___________ ( ________________________)
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 3
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств городского бюджета
Форма
Отдел управления областного казначейства
департамента финансов Вологодской области по городу Череповцу
__________________________________________________________________
наименование клиента
«__»_______ 20__ г.
ЗАЯВЛЕНИЕ №
Просим выдать нам по лицевому счету № ____________________________
денежных чековых книжек ____________________ шт. по _______ листов
количество прописью кол-во
Для расчетов _____________________________________________________
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня
и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику __________________,
подпись которого ___________________________ удостоверяем.
Руководитель ___________ _____________________
организации (подпись) (расшифровка подписи)
Главный ___________ _____________________
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
организации
М.П.
------------------------------------------------------------------
ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Разрешаю
Начальник отдела управления
областного казначейства _____________________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Ответственный специалист _____________________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Денежные чековые книжки с бланками за №№ _________________________
(от - до)
Выдал _______________________________ Получил___________________________________
(Ф.И.О.) (Ф.И.О.)
Приложение № 4
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств городского бюджета
Форма
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата
Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь
Дана __________________________________________________________ в том, что ей (ему)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в финансовом управлении мэрии города Череповца, получать наличные денежные средства в обслуживаемом банке.
Паспортные данные ________________________________
_____________________________
(Ф.И.О.)
____________________________________________________________________________________,
прописан по адресу: ____________________________________________________.
Доверенность действительна: ______________________________________.
Подпись ____________________________________________ удостоверяем.
(Ф.И.О.)
Руководитель организации ________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение № 5
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств городского бюджета
Форма
Руководителю
___________________________________________
(наименование клиента)
И З В Е Щ Е Н И Е
об открытии лицевого счета
Отдел управления областного казначейства по городу Череповцу сообщает, что
______________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с «___» _________20___ г. открывается лицевой счет № ______________________________ |
