Республики татарстан татарстан республикасы финанс министрлыгы
Скачать 0.83 Mb.
|
ПРИКАЗ БОЕРЫК
г. Казань Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан В целях организации казначейского исполнения бюджета Республики Татарстан через систему лицевых счетов открытых в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан «АЦК – Финансы» (Special), ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан. 2. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан. 3. Признать утратившим силу Временное положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, утвержденное приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 26 ноября 2004 г. N 21-51-228, Временный порядок финансирования расходов бюджета Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета с лицевыми счетами, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 29 декабря 2004 г. N 21-51-240. 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Файзрахманова М.Д. Министр Р.Р. Гайзатуллин Утверждено Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от __________200_ г. N _______ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН 1. Общие положения 1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан и устанавливает порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан. 1.2. В Инструкции применяются следующие термины и понятия: Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан функции по обеспечению исполнения бюджета Республики Татарстан, контролю за ведением операций со средствами бюджета Республики Татарстан главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан. Обособленное подразделение - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Иной получатель средств – получатель средств бюджета Республики Татарстан, осуществляющий на основании разрешения Министра финансов Республики Татарстан операции со средствами бюджета Республики Татарстан на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации . Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и сумм кассовых выбытий, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан главными распорядителями, распорядителями получателями средств бюджета Республики Татарстан, обособленными подразделениями и органами казначейства. Клиент – главный распорядитель, распорядитель, получатель средств бюджета Республики Татарстан, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства соответствующий лицевой счет. Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства при открытии лицевого счета. Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан, в пределах которых орган казначейства осуществляет расходы по поручению получателя средств. Уведомление о лимитах бюджетных обязательств - документ Министерства финансов Республики Татарстан, главного распорядителя, распорядителя средств бюджета Республики Татарстан, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств. Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов, иных документов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг. Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи". 2. Лицевые счета 2.1. Для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан в Департаменте казначейства и его территориальных отделениях открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов: лицевой счет, предназначенный для учета операций главных распорядителей, распорядителей средств бюджета Республики Татарстан по распределению и доведению объемов финансирования получателей средств бюджета Республики Татарстан, находящихся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя); лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, сумм кассовых выбытий, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет получателя); лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также сумм кассовых выбытий, произведенных иными получателями средств в процессе исполнения бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет иного получателя). 2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Татарстан и исполнения смет доходов и расходов распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации. 2.3. Учет операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной бюджетной классификации. 2.4. Органы казначейства обязаны своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства документов для проведения наличных и безналичных операций, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; своевременно доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов бюджета Республики Татарстан. 3. Нумерация лицевых счетов 3.1. Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете. 3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двадцати разрядов:
где: 1 разряд - признак вида лицевого счета ("Р" - распорядительный; "Л" - лицевой); 2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "И" – иной получатель); 3 и 4 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства; с 5 по 7 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета Республики Татарстан, присвоенный главному распорядителю средств бюджета Республики Татарстан (далее – главный распорядитель средств) и его подведомственным получателям средств бюджета Республики Татарстан (далее – получатель средств); с 8 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета по главному распорядителю средств; с 13 по 20 разряды - краткое название (аббревиатура) организации владельца счета. 3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида. 3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящей Инструкцией, ранее присвоенные номера лицевых счетов не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства. 4. Порядок открытия лицевых счетов 4.1. Клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее – Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан), лицевые счета открываются совместно Департаментом казначейства и органом казначейства, находящимся по месту нахождения клиента, по разрешительной надписи Директора Департамента и начальника сводного отдела платежных операций (в территориальных органах – руководителя и начальника соответствующего отдела) органа казначейства на заявлении клиента об открытии лицевого счета. 4.2. До представления на визирование заявления клиента об открытии лицевого счета сводный отдел платежных операций совместно с отделом исполнения бюджета и отделом учета и отчетности республиканского бюджета в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции. На основании заявления, завизированного в соответствии с пунктом 4.2 настоящей Инструкции, сводный отдел платежных операций осуществляет открытие лицевого счета и заведение информации в автоматизированную систему управления бюджетным процессом Республики Татарстан «АЦК - Финансы» (Special) (далее – АСУ БП РТ), либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения по месту нахождения клиента). 4.3. Орган казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента. При открытии лицевого счета распорядителя сообщение о его открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется". 4.4. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в электронном виде. В Книгу заносятся следующие реквизиты: - дата открытия лицевого счета; -наименование клиента: главного распорядителя, распорядителя, получателя средств, муниципального образования, органа казначейства; - номер лицевого счета; - номера и даты писем органа казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам; - дата закрытия лицевого счета; - примечания; - номер органа казначейства. 4.5. В конце финансового года Книга регистрации лицевых счетов распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника сводного отдела платежных операций и печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника сводного отдела платежных операций в несгораемом шкафу. 5. Открытие лицевых счетов 5.1 Для открытия лицевого счета распорядителя главный распорядитель средств представляет в Департамент казначейства следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение N 1 к настоящей Инструкции); б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц, в двух экземплярах (Приложение N 2 к настоящей Инструкции); в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (Приложение N 3 к настоящей Инструкции), составленных на основании разрешений, выданных Министром финансов Республики Татарстан (Приложение N 4 к настоящей Инструкции), с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение. г) соглашение об электронном документообороте (Приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре (Приложение N 6 к настоящей Инструкции), если распорядитель будет участвовать в процессе обмена электронными документами. 5.2. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя является представленный им в орган казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств бюджета Республики Татарстан (далее – распорядитель средств) предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящихся в его ведении. Для открытия лицевого счета распорядителя распорядитель средств представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение N 1 к настоящей Инструкции); б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально; в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 2 к настоящей Инструкции); г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (Приложение N 3 к настоящей Инструкции), составленных на основании разрешений, выданных Министром финансов Республики Татарстан (Приложение N 4 к настоящей Инструкции), с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка) и их предназначение; д) соглашение об электронном документообороте (Приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре (Приложение N 6 к настоящей Инструкции), если распорядитель будет участвовать в процессе обмена электронными документами. 5.3. Для открытия лицевого счета получателя получатель средств представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 1 к настоящей Инструкции); б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально; в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 2 к настоящей Инструкции); г) соглашение об электронном документообороте (Приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре (Приложение N 6 к настоящей Инструкции), если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами; д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом; ж) копию справки Госкомстата России о присвоении кодов; з) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц. 5.4. Для открытия лицевого счета иного получателя средств главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель, представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 1 к настоящей Инструкции); б) карточку образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенную подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя средств, и оттиском печати главного распорядителя средств на подписи вышестоящего лица либо вышестоящего распорядителя средств или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 2 к настоящей Инструкции); в) разрешение на открытии счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - Разрешение) (Приложение N 4 к настоящей Инструкции). Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в соответствующий отдел Министерства финансов Республики Татарстан: письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами бюджета Республики Татарстан через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации; заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (Приложение N 4 к настоящей Инструкции). Соответствующий отдел Министерства финансов Республики Татарстан в течении десяти дней рассматривает предоставленные документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения визируется начальником соответствующего отдела Министерства финансов Республики Татарстан. Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя средств передаются для подписания министру финансов Республики Татарстан или его заместителям. Первый экземпляр разрешения, подписанный министром финансов Республики Татарстан, заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов Республики Татарстан и передается соответствующим отделом Министерства финансов Республики Татарстан главному распорядителю средств для последующего представления в органы казначейства. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения, остаются в соответствующем отделе министерства. 5.5. Для открытия лицевого счета получателя обособленному подразделению в орган казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы по установленной форме: а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств; б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 1 к настоящей Инструкции); в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально; г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (заместителя) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, в двух экземплярах (Приложение N 2 к настоящей Инструкции); д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом. е) соглашение об электронном документообороте (Приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре (Приложение N 6 к настоящей Инструкции), если получатель средств будет участвовать в процессе обмена электронными документами; 5.6. Орган казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (Приложение N 7 к настоящей Инструкции) и представляет соответствующему клиенту в установленном порядке. 6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати 6.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в орган казначейства заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя, распорядителя, получателя средств и оттиском печати (далее - карточка). Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления. Карточка представляются в орган казначейства в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (начальника соответствующего отдела территориального отделения) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам. 6.2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 6.1 настоящей Инструкции. В этом случае в орган казначейства представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи. Орган казначейства при приеме карточки с образцами подписей может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку. При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. 6.3. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа казначейства указывает номер открытого лицевого счета (счетов). Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится в сводном отделе платежных операций. Копия образца карточки имеется в отделе финансирования, в котором обслуживается клиент. Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (Приложение N 8 к настоящей Инструкции), оформленной в установленном порядке, которая хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность остается на хранении в юридическом деле клиента. 6.4. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа казначейства. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа казначейства или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер (номера) открытого лицевого счета (счетов). 6.5. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц. Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (начальника соответствующего отдела территориального отделения) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. 6.6. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией. 6.7. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета. 7. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 7.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа казначейства работник в соответствии с разрешительной надписью руководителя органа казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета (Приложение N 9 к настоящей Инструкции) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в органе казначейства. 7.2. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан дополнений, связанных с изменением наименования распорядителей, получателей средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств. В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель средств или получатель средств обязан представить в орган казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (Приложение N 9 к настоящей Инструкции) и карточку (Приложение N 2 к настоящей Инструкции). При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется. 7.3. При ликвидации клиента в орган казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии. 7.4. При переходе клиента на обслуживание в другой орган казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в органе казначейства по прежнему месту обслуживания клиента. Органы казначейства по прежнему и новому местам обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета соответственно в установленном настоящей Инструкцией порядке. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган казначейства, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе казначейства, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания. Документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2, подпунктах б) пункта 5.3, б) и в) пункта 5.4 настоящей Инструкции, передаются по описи в принимающий орган казначейства. В юридическом деле клиента в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов. 7.5. Лицевые счета закрываются органом казначейства: а) по заявлению на закрытие лицевого счета (Приложение N 10 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган казначейства; б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств бюджета Республики Татарстан, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами. 7.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом. 7.7. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в орган казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке. 7.8. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в орган казначейства должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в орган казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию. 7.9. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке. 7.10. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (Приложение N 10 к настоящей Инструкции), представленного обособленным подразделением в орган казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета. 7.11. При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его орган казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета Республики Татарстан, суммы кассового выбытия с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и сумм кассовых выбытий, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Республики Татарстан порядке. 7.12. Орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту (Приложение N 11 к настоящей Инструкции). Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленные настоящий Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента. Орган казначейства в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту его регистрации. 8. Учет операций на лицевых счетах 8.1. Учет операций на лицевых счетах главных распорядителей средств, распорядителей средств 8.1.1. Решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя принимает орган казначейства на основании распоряжения на финансирование, сформированного в Министерстве финансов Республики Татарстан. 8.1.2. На распорядительном лицевом счете в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются объемы финансирования, предусмотренные по главному распорядителю средств, распорядителю средств к распределению по получателям средств, находящихся в его ведении. 8.1.3. На основании зачисленных органом казначейства сумм финансирования на распорядительные счета главных распорядителей, распорядителей средств последние самостоятельно распределяют зачисленные средства на лицевые счета подведомственных получателей средств в соответствии с утвержденными для них лимитами бюджетных обязательств. 8.1.4. Главные распорядители, распорядители для зачисления на лицевые счета получателей средств формируют в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан «АЦК - Финансы» (Special) распорядительную заявку на финансирование подведомственных учреждений. 8.1.5. Орган казначейства зачисляет суммы финансирования на лицевые счета подведомственных распорядителей, получателей средств. Орган казначейства вправе корректировать данные распоряжения на финансирование подведомственных учреждений в установленном порядке. На следующий день после совершения операции орган казначейства выдает главному распорядителю, распорядителю средств выписку из их распорядительного лицевого счета. 8.2. Учет операций на лицевых счетах получателей средств 8.2.1. Орган казначейства осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с лицевого счета Министерства финансов Республики Татарстан в Управление федерального казначейства по Республике Татарстан (далее – УФК по РТ). На лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования, суммы кассовых выбытий и другие рассчитываемые показатели, предусмотренные по данному получателю средств. 8.2.2. Получатель средств представляет в орган казначейства, обслуживающий лицевой счет получателя, заявки (Приложение N 12 к настоящей Инструкции) или реестр заявок (Приложение N 13 к настоящей Инструкции) на оплату расходов (далее - заявка) с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации, реквизиты контрагента (поставщика, подрядчика), а также представляет документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов, иных подтверждающих документов с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета Республики Татарстан. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан. 8.2.3. Орган казначейства проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соблюдения иных требований, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан и не позднее трех дней с момента предоставления документов совершает разрешительную надпись. При этом заявки в случае их несоответствия требованиям, предусмотренным в настоящем пункте, отказываются в исполнении с указанием причины отказа. 8.2.4. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя и со счета бюджета Республики Татарстан в пользу контрагента (поставщика, исполнителя) самостоятельно после прохождения необходимой процедуры контроля заявки. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа казначейства на банковский счет получателя платежа (поставщика, подрядчика), указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Процедура осуществления финансирования за счет средств бюджета Республики Татарстан состоит в передаче органом казначейства в УФК по РТ собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операции списания средств с лицевого счета. 8.2.5. Орган казначейства производит одновременное отражение сумм перечисленных контрагенту (поставщику, подрядчику) бюджетных средств и списание средств с лицевого счета получателя средств днем осуществления операции. Сумма списания средств с лицевого счета отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту лицевого счета Министерства |
Похожие:
 | «Об утверждении государственной программы «Развитие молодежной политики, физической культуры и спорта в Республике Татарстан на 2014-2020... |  | О направлении методических материалов, регламентирующих проведение итогового сочинения (изложения) в 2015-2016 учебном году |
| Татарстан о несоответствии Конституции Республики Татарстан нормативных правовых актов Республики Татарстан. Гражданин вправе обжаловать... | | Республике Татарстан Президенту Республики Татарстан, в Государственный Совет Республики Татарстан, Кабинет Министров Республики... |
| Исполнительный комитет Нижневязовского городского поселения Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан | | Настоящий Закон в соответствии с Конституцией Республики Татарстан учреждает государственные награды Республики Татарстан, устанавливает... |
| ... | | Гибдд, услуги жкх, внести госпошлину за регистрацию в органах загс, а также оплатить услуги связи (телефон, Интернет, тв) |
| Гибдд, услуги жкх, внести госпошлину за регистрацию в органах загс, а также оплатить услуги связи (телефон, Интернет, тв) | | Патриот», при поддержки Министерством по делам молодежи и спорту Республики Татарстан, совместно с досааф республики Татарстан и... |