II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям

Скачать 171.41 Kb.

Название	II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям
Тип	Документы

filling-form.ru > бланк заявлений > Документы

Приложение

к приказу директора департамента

финансово-бюджетной политики

администрации городского округа

город Воронеж

от №
Порядок открытия и ведения департаментом финансово-бюджетной политики администрации городского округа город Воронеж лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям городского округа город Воронеж
I. Общие положения
1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям в департаменте финансово-бюджетной политики администрации городского округа город Воронеж (далее – Департамент) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям городского округа город Воронеж.

1.2.Бюджетное либо автономное учреждение, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Департаменте, является клиентом.

^{II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям}

2.1.Для учета операций, осуществляемых бюджетными учреждениями, Департаментом в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, и нормативными - правовыми актами городского округа город Воронеж открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1)лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета городского округа, средств обязательного медицинского страхования, поступающих бюджетным учреждениям) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

2)лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета городского округа в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

3)лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования (далее – отдельный лицевой счет со средствами обязательного медицинского страхования);

4)лицевой счет для учета поступлений средств от приносящей доход деятельности бюджетного учреждения.

2.2.Для учета операций, осуществляемых автономными учреждениями Департаментом в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и правовыми актами городского округа город Воронеж, открываются и ведутся следующие лицевые счета:

1)лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета городского округа, средств обязательного медицинского страхования, поступающих автономным учреждениям) (далее - лицевой счет автономного учреждения);

2)лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета городского округа в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения).

3)лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений со средствами обязательного медицинского страхования (далее – отдельный лицевой счет со средствами обязательного медицинского страхования);

4)лицевой счет для учета поступлений средств от приносящей доход деятельности автономного учреждения.

2.3.Для отражения операций бюджетного или автономного учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств открывается лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).

2.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2.1.,2.2 и 2.3.настоящего Порядка, Департаментом присваиваются соответствующие номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

с 3 по 10 разряд – учётный номер клиента

11 разряд – резервный разряд.

Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

20 –лицевой счет бюджетного учреждения;

21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

30- лицевой счет автономного учреждения;

31 – отдельный лицевой счет автономного учреждения.

Учетный номер формируется следующим образом:

с 3 по 5 разряд - код главы учредителя бюджетного учреждения, код главы учредителя автономного учреждения;

с 6 по 10 разряд - порядковый номер;

11 разряд – резервный разряд.

2.5.Для открытия лицевых счетов бюджетное и автономное учреждения (далее – клиенты) представляет в отдел казначейского исполнения бюджета Департамента (далее – отдел КИБ) следующие документы:

а)Заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку (Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса - учет операций со средствами юридического лица, не являющегося в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателем средств бюджета городского округа);

б)Карточку образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

в)копию учредительного документа, заверенную органом местного самоуправления, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного учреждения (автономного учреждения) (далее - учредитель клиента), либо нотариально;

г)копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем клиента или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д)копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

Кроме того бюджетное либо автономное учреждение представляют следующие документы:

а)копию договора (соглашения) между учредителем и учреждением о порядке и условиях предоставления субсидий, заверенную учредителем;

б)копию документа (нормативного правового акта) о предоставлении учреждению субсидии на иные цели либо бюджетных инвестиций из бюджета городского округа, заверенную учредителем, издавшим документ.

Департамент не заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета клиента.

2.6.Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, бюджетное либо автономное учреждение, принимающие бюджетные полномочия, представляют Заявление на открытие лицевого счета неучастника бюджетного процесса, а также копию документа о передаче бюджетных полномочий, заверенную получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия.

2.7.Для открытия лицевого счета Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного либо автономного учреждения (уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя и оттиском его гербовой печати или нотариально.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, бюджетного либо автономного учреждения, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного либо автономного учреждения, принимающего бюджетные полномочия получателя средств бюджета, скрепляется оттиском печати и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя средств бюджета, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском печати на подписи указанного лица.

2.8.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с требованиями настоящего Порядка. Новая карточка представляется и в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой или второй подписи, если подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние.

При назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая карточка, заверенная учредителем или нотариально.

2.9.При временном предоставлении уполномоченному лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется. На лицевой стороне по строке "Прочие отметки" ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов с указанием даты открытия.

Все первые экземпляры раннее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.

2.10.Департамент осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, в соответствии с требованиями настоящего Порядка, а также их соответствие друг другу и представленным документам. Реквизиты Заявления на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

заявление на открытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса должно содержать в заголовочной части документа дату его оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате «день, месяц, год»(00,00,0000);

наименование бюджетного либо автономного учреждения должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах.

Реквизиты Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должны соответствовать следующим требованиям:

карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса должна содержать в заголовочной части документа дату ее оформления с отражением в кодовой зоне этой даты в формате «день, месяц, год» (00,00,0000);

наименование бюджетного либо автономного учреждения должно соответствовать его наименованию, указанному в учредительных документах;

в разделе «Образцы подписей лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету» Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса наименование должностей, фамилии, имена и отчества должностных лиц бюджетного либо автономного учреждения должны быть указаны полностью;

дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса.

При этом несоответствие наименования бюджетного либо автономного учреждения, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в документе о государственной регистрации юридического лица, в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата Департаментом представленных документов для открытия лицевого счета.

2.11.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов, осуществляется в течение пяти рабочих дней после их представления.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

2.12.Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого вида лицевого счета или при изменении реквизитов клиента в Департамент не требуется.

2.13.Открытые лицевые счета регистрируются уполномоченным работником отдела КИБ в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:

-дата открытия лицевого счета;

-номер лицевого счета;

-дата закрытия лицевого счета;

-дата переоформления лицевого счета.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде и распечатывается на дату внесения изменений, пронумеровывается, прошнуровывается и подписывается начальником отдела КИБ и уполномоченным работником отдела.

Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником отдела.

При открытии новой Книги регистрации лицевых счетов в нее переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия.

В соответствии с установленным документооборотом разрешается ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов. При этом информация об одном лицевом счете, открытом клиенту в Департаменте, не может быть включена в разные Книги регистрации лицевых счетов.

2.14.Проверенные документы хранятся в юридическом деле клиента (далее - дело клиента). Дело клиента оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника отдела КИБ.

2.15.Департамент не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет открытие клиенту соответствующего лицевого счета и уведомляет об этом его уведомлением по форме согласно приложению № 3.

Лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету бюджетного учреждения, отдельному лицевому счету со средствами обязательного медицинского страхования бюджетного учреждения, лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету автономного учреждения, отдельному лицевому счету со средствами обязательного медицинского страхования автономного учреждения присваивается номер, который указывается в Выписке из соответствующего лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

2.16.Для переоформления лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования автономного учреждения в Департамент предоставляются Заявление на переоформление лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку, Карточка образцов подписей и другие, необходимые для переоформления и проверки документы. Переоформление лицевых счетов бюджетного и автономного учреждения производится в случае:

а)изменения наименования бюджетного и автономного учреждения, не вызванного реорганизацией или изменением типа учреждения;

б)изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета, открытого бюджетному и автономному учреждению.

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.

2.17.Проверка представленных клиентом документов осуществляется Департаментом в течение пяти рабочих дней после их представления.

Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.

Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником отдела КИБ записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.

При переоформлении соответствующего лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности, номер лицевого счета не меняется.

Заявление на переоформление лицевого счета и представленные с ним документы хранятся в деле клиента.

2.18.В случае изменения структуры номера лицевого счета клиента уполномоченный работник отдела КИБ на Заявлении на переоформление лицевого счета, предоставленном клиентом, на Карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента и на следующий рабочий день письменно уведомляет клиента об изменении структуры номера лицевого счета по форме согласно приложению № 5.

2.19.Закрытие лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования автономного учреждения, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку, письма вышестоящего учреждения о решении закрыть лицевой счет данного учреждения в следующих случаях:

а)реорганизации (ликвидации) бюджетного учреждения (автономного учреждения);

б)изменения типа бюджетного учреждения (автономного учреждения);

в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

2.20.В случае реорганизации (ликвидации) бюджетного и автономного учреждения, кроме заявления на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в Департамент предоставляются копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и (при необходимости) Карточка образцов подписей для учета операций неучастника бюджетного процесса, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета со средствами обязательного медицинского страхования автономного учреждения Департамент проводит с клиентом на дату закрытия сверку операций по лицевому счету.

При наличии на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений остатка денежных средств бюджетное и автономное учреждения представляет в Департамент вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Денежные средства, поступившие на счет Департамента после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, а в случае их отсутствия – возвращаются отправителю.

Лицевые счета клиентам закрываются при отсутствии на них остатка денежных средств.

Департамент вправе в одностороннем порядке закрывать лицевые счета, если по истечении финансового года на лицевом счете не будет учетных показателей.

Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Департаментом.

2.21.Уполномоченный работник отдела КИБ делает соответствующую запись о закрытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов и не позднее следующего рабочего дня и письменно уведомляет об этом клиента или ликвидационную комиссию по форме согласно приложению № 7.

2.22.Уполномоченный работник отдела КИБ в пятидневный срок после открытия, переоформления (в случае изменения структуры номера лицевого счета), закрытия лицевых счетов сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, об открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов хранятся в деле клиента.

Заявление на закрытие лицевого счета и другие документы, представленные клиентом, хранятся в деле клиента.

^{III. Порядок ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений, открываемых в Департаменте}

3.1.Операции со средствами на лицевых счетах клиентов отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.

Поступление и выбытие денежных средств на отдельном лицевом счете бюджетного и автономного учреждения учитываются по полной бюджетной классификации и типа средств.

3.2. На лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

-остаток средств на начало года;

-поступления средств;

-внутренние операции;

-выплаты средств;

-остаток средств на отчетную дату.

3.3. На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

-остаток средств на начало года в разрезе каждого вида субсидии (инвестиции) (в том числе без права расходования);

-поступления средств в разрезе каждого вида субсидии (инвестиции) (в том числе без права расходования);

-внутренние операции (в том числе по разблокировке средств без права расходования);

-выплаты в разрезе каждого вида субсидии (инвестиции);

-остаток средств на отчетную дату в разрезе каждого вида субсидии (инвестиции).

3.4.На отдельном лицевом счете со средствами обязательного медицинского страхования бюджетного учреждения, на отдельном лицевом счете со средствами обязательного медицинского страхования автономного учреждения отражаются следующие операции:

-остаток средств на начало года;

-поступления средств;

-внутренние операции (в том числе по разблокировке средств без права расходования);

-выплаты;

-остаток средств на отчетную дату.

3.5.Департамент осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее – сверка).

Сверка производится путем предоставления Департаментом клиенту на бумажном носителе Выписки из соответствующего лицевого счета.

3.6.Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Департаменте по операциям за данный операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и приложенных к Выписке из лицевого счета документах ставится отметка работника Департамента (далее - отметка об исполнении).

3.7.Выписки из соответствующих лицевых счетов на бумажном носителе выдаются лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной по форме, согласно приложению № 8 к настоящему Порядку. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в деле клиента.

3.8.При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты получения выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

3.9.В случае утери выписки из соответствующего лицевого счета или приложений к ней, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника отдела Департамента.

3.10.Хранение документов осуществляется Департаментом в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Начальник отдела КИБ О.Е.Смотракова

	Ii виды лицевых счетов. Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов ...		Памятка по вопросам открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов... Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального...
	Инструкция о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации... Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Орска лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным...		Открытия и закрытия лицевых счетов финансовым органом города москвы Порядок открытия и закрытия лицевых счетов финансовым органом города Москвы (далее Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным...
	Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансовом органе... «Верхнеколымский улус (район)» муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Финансовым органом муниципального...		Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансово-контрольном управлении мо Финансово-контрольном управлении мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным бюджетным учреждениям, устанавливает...
	Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансово-контрольном управлении мо Мо «Аллаиховский улус (район)» (далее – Управление) муниципальным казенным учреждениям, устанавливает порядок осуществления Управлением...		Великоустюгского муниципального района вологодской области постановление Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям и проведения кассовых выплат за счет средств автономных...
	Приказ от 18. 02. 2013 №83 г. Вологда Об утверждении Порядка открытия... Фз «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных...		Порядок учета операций на лицевых счетах, открытых в Финансовом органе... Вает порядок осуществления Финансовым органом администрации муниципального района «Верхнеколымский улус (район)» (далее – Финансовый...

II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям

II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям

III. Порядок ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений, открываемых в Департаменте

Похожие:

^{II. Виды лицевых счетов, порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетным и автономным учреждениям}

^{III. Порядок ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений, открываемых в Департаменте}