МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговый учет и отчетность»
Направление подготовки: 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Программа подготовки «Налоговое администрирование»
Форма подготовки: очная Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра Финансы и Кредит
Курс 4, семестр 8
Лекции – 36 час.
Практические занятия – 18 час.
Семинарские занятия – 0 час.
Лабораторные занятия – 0 час.
Самостоятельная работа – 82 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 54 ч.
Консультации
Реферативные работы – не предусмотрены
Контрольные работы – не предусмотрены
Экзамен – 8 семестр Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение», утвержденного приказом №686 Министерства образования и науки от 02.03.2000г. УМКД обсужден на заседании кафедры Финансы и Кредит, протокол №10 «7» июня 2012г. Зав. кафедрой Кандидат экономических наук, доцент Ж.И. Лялина Составитель: Кандидат экономических наук, доцент Петечел Т.А.
Содержание 1. Аннотация ………………………………………………………………………3
2. Рабочая программа учебной дисциплины (РПУД)………………………….5
3. Конспект лекций…………………………………………………………………74
4. Материалы практических работ………………………………………………234
5.Самостоятельная работа студента……………………………………………236
6. Контрольно-измерительные материалы……………….…………………….238
5. Список литературы…………...………………………………………………..295
6 Глоссарий ……………………………………………………………………….299 АННОТАЦИЯ
Учебно-методического комплекса дисциплины «Налоговый учет и отчетность»
Направление подготовки: 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Программа подготовки «Налоговое администрирование» Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность» разработан для студентов специалитета по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение» в соответствие с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и положением об учебно-методических комплексах дисциплин образовательных программ высшего профессионального образования (утверждено приказом и.о. ректора ДВФУ от 17.04.2012 № 12-13-87).
Учебная дисциплина «Налоговый учет и отчетность» входит в цикл дисциплин специализации ОП.
Общая трудоемкость дисциплины 136 часов, из них: 36 часа – лекции, 18 часа – практика, 82 часов самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 1 семестр.
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование комплексных теоретических знаний в сфере налогообложения и практических навыков по ведению налогового учета и составлению налоговой отчетности.
Дисциплина направлена на формирование общекультурных и профессиональных компетенций. Учебно-методический комплекс включает в себя:
рабочую учебную программу дисциплины;
учебное пособие;
материалы для практических занятий, включая темы и задания;
материалы для организации самостоятельной работы (тестовые задания);
список литературы.
Изучение дисциплины формирует знания по основным видам деятельности квалификационной характеристики специалистов. Программа разработана с ориентацией на существующий российский опыт налогообложения, налогового учета и отчетности, а также на теорию и практику зарубежного опыта постановки налогового учета на уровне налогоплательщика.
Автор-составитель УМКД
К.э.н., доцент
кафедры Финансы и Кредит ШЭМ Т.А.Петечел
Зав. кафедрой Финансы и Кредит ШЭМ,
Кандидат экономических наук, доцент Ж.И. Лялина
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Дальневосточный федеральный университет
(ДВФУ)
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговый учет и отчетность»
Направление подготовки: 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Форма подготовки: очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра Финансы и Кредит
Курс 4, семестр 8
Лекции – 34 час.
Практические занятия – 34 час.
Семинарские занятия – 0 час.
Лабораторные занятия – 0 час.
Самостоятельная работа – 172 час.
Всего часов аудиторной нагрузки – 68 ч.
Курсовая - 8 семестр
Реферативные работы – не предусмотрены
Контрольные работы – не предусмотрены
Экзамен – 8 семестр
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080107.65 «Налоги и налогообложение», утвержденного приказом №686 Министерства образования и науки от 02.03.2000г. Рабочая программа обсуждена на заседании кафедры Финансы и Кредит, протокол №10 «7» июня 2012 г. Зав. кафедрой Кандидат экономических наук, доцент Ж.И. Лялина
Составитель: КЭН, доцент Т.А.Петечел
Оборотная сторона титульного листа РПУД I. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина
(подпись) (И.О. Фамилия)
II. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______
Заведующий кафедрой _______________________ Ж.И. Лялина
(подпись) (И.О. Фамилия) АННОТАЦИЯ
1. Цель и задачи дисциплины
Целью изучения дисциплины является: - систематизация ранее полученных знаний в области бухгалтерского учета и налогообложения и формирование на их основе навыков решения отдельных задач, возникающих в профессиональной деятельности налогового специалиста, бухгалтера, аудитора, налогового служащего;
- формирование четких представлений об организации системы налогового учета при исчислении налога на прибыль организаций, порядке составления и представления налоговой отчетности.
Задачи дисциплины:
- формирование у студентов представления о границах системы бухгалтерского и налогового учета в современных условиях, через установление места и роли учета, а также его отдельных видов в системе управления предприятием;
- формирование необходимых теоретических знаний о системе нормативного регулирования бухгалтерского и налогового учета, их взаимодействие между собой и с другими отраслями права, через установление предмета, отношений регулирования, целей и задач соответствующего законодательства, субъектов нормативного регулирования, логики построения системы нормативных актов;
- формирование представления об основных этапах, инструментах и результатах учетного процесса, через установление взаимосвязей между теорией бухгалтерского учета, налоговым учетом как учебной дисциплиной и налоговым учетом как практическим видом деятельности;
- формирование необходимых теоретических знаний о способах налогового учета операций, наиболее часто встречающихся в хозяйственной деятельности организаций;
- формирование необходимых теоретических знаний о возможных моделях (схемах) организации налогового учета и факторах, определяющих целесообразность применения моделей, через установление взаимосвязи между основными характеристиками учетных систем (полнота, достоверность, своевременность, стоимость и др.);
- формирование необходимых профессиональных навыков квалификации фактов хозяйственной жизни для целей их отражения в налоговом учете, через установление взаимосвязей между их юридической формой и экономическим содержанием;
- формирование у студентов необходимых профессиональных навыков постановки и ведения налогового учета в условиях применения современных программных средств на основе выбора эффективной учетной политики организации.
2. Место дисциплины в структуре ОП
Учебная дисциплина «Налоговый учет и отчетность» входит в цикл дисциплин специализации ОП. Дисциплина «Налоговый учет и отчетность» предназначена для того, чтобы сформировать у выпускника профессиональные знания, умения и навыки, соответствующие его квалификационной характеристике и существующим на рынке труда требованиям к уровню подготовки дипломированного специалиста.
Программа разработана с ориентацией на российское законодательство о налогах и сборах, существующий российский опыт налогообложения, а также на теорию и практику зарубежного опыта налогового учета и отчетности.
Дисциплина «Налоговый учет и отчетность» связана с профессиональной подготовкой будущих специалистов, и ее изучение базируется на знаниях смежных дисциплин и предполагается в тесной зависимости с такими дисциплинами общенаучного и профессионального циклов, как: «Бухгалтерский (финансовый) учет», «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Налоги с физических лиц», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Успешное овладение данными дисциплинами позволит применить полученные знания на практике финансовой работы.
3. Требования к результатам освоения дисциплины
В результате изучения дисциплины студент должен иметь представление о:
- понятии, функциях и этапах развития налогового учета;
- предмете, объекте, субъектах налогового учета;
- зарубежных и отечественных моделях взаимодействия бухгалтерского и налогового учета;
- учетно-налоговых показателях и методах учета формирования налогооблагаемой базы;
- налоговом понятии реализации;
- принципах определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения;
- правилах составления налоговой отчетности по налогу на прибыль;
- постановке и порядке ведения налогового учета по налогу на прибыль в условиях применения общего режима налогообложения.
В результате изучения дисциплины студент должен иметь практические навыки:
- оформления форм и регистров налогового учета по налогу на прибыль;
- налоговых расчетов;
- составления налоговой отчетности по налогу на прибыль;
- исправления ошибок в налоговых декларациях и расчетах;
- нормирования расходов в целях налогообложения;
-заполнения аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
- принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения;
- методы расчета рыночной цены товаров, работ, услуг;
- состав и даты признания доходов и расходов организации в целях налогообложения;
- состав амортизируемого имущества, методы начисления амортизации;
- способы и сроки уплаты налога на прибыль;
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
- классифицировать доходы и расходы налогоплательщика;
- квалифицировать факты хозяйственной деятельности для целей их отражения в налоговом учете;
- квалифицировать выявленные расхождения между данными бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»;
организовать внутренний контроль налоговых расчетов;
вырабатывать налоговую политику предприятия;
организовать систему налогового учета на предприятии.
4. Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции
Лекционный курс, семинарские занятия, выполнение домашних заданий, самостоятельная работа, дискуссии.
5. Трудоемкость дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины 136 часа, из них: 36 часа – лекции, 18 часа – практика, 82 часов самостоятельная работа. Продолжительность изучения дисциплины 1 семестр.
6. Контроль успеваемости
Промежуточная аттестация проходит в соответствии с рейтинг – планом дисциплины и предусматривает выполнение тестовых заданий, домашних заданий, устный опрос. 1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
| Раздел дисциплины
| лекции
| Практические занятия
| 1
| Понятие и общая методология налогового учета и отчетности
| 6
| тестирование
| 2
| Определение цены реализации в целях налогообложения
| 2
| 1
| 3
| Налог на прибыль в системе налогового учета и отчетности в организации
| 28
| 2
| 3.1
| Организация системы налогового учета на предприятии
| 1
| тестирование
| 3.2
| Порядок формирования текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете
| 3
| тестирование
| 3.3
| Порядок составления расчета налоговой базы
| 1
| тестирование
| 3.4
| Методы признания доходов и расходов в налоговом учете
| 1
| 1
| 3.5
| Налоговый учет доходов от реализации
| 2
| 1
| 3.6
| Порядок определения и налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией
| 6
| 1
| 3.7
| Налоговый учет амортизируемого имущества и начисления амортизации
| 2
| 1
| 3.8
| Налоговый учет нормируемых расходов
| 2
| 1
| 3.9
| Налоговый учет расходов на ремонт основных средств, формирование резерва на оплату отпусков, формирование резерва на выплату вознаграждений за выслугу лет
| 1
| 2
| 3.10
| Налоговый учет внереализационных доходов и расходов
| 4
| 2
| 3.11
| Налоговый учет прочих операций
| 5
| 2
| 3.12
| Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
| 1
| 2
| 3.13
| Порядок составления и представления отчетности по налогу на прибыль
| 1
| 2
|
| Всего
| 36
| 18
| 2. Краткое содержание тем лекционного курса
|