«Пермский агропромышленный техникум» методические рекомендации по организации и методическому сопровождению самостоятельной работы студентов по мдк 02. 01. Финансы, налоги и налогообложение Пояснительная записка

Задачи Методика решения задач по финансам При решении задач по финансам Вы используете следующую методику: Определяете раздел финансов, который анализируется в поставленной задаче. Определяете характер экономических отношений и субъектов, принимающих участие в данных отношениях (в том числе, государство). Определяете этапы, порядок и направление движение денег и иных финансовых активов. Осуществляете непосредственно расчеты, проводите анализ и формируете предложения по оптимизации деятельности. Проводите проверку полученных результатов в аналитическом (правильность финансовых вычислений) и логическом (корректность анализа данных экономических отношений, их соответствие сформулированной проблеме) контекстах. Задача 1. Менеджменту коммерческой организации, являющейся субъектом малого предпринимательства и планирующей перейти на упрощенную систему налогообложения, надлежит оценить экономическую целесообразность такого шага, имея в виду, прежде всего, что партнеры по бизнесу в новой ситуации не смогут получать вычеты по НДС. В таблице приведены исходные данные для расчетов и формирования результатов финансово- хозяйственной деятельности организации, необходимых для сравнительного анализ налоговых изъятий в условиях применения общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, предусматривающей выбор объекта налогообложения – доходы (Д) либо доходы, уменьшенные на величину расходов (Д – Р). Математически можно рассчитать соотношение доходов и расходов, при котором независимо от выбора объекта размер единого налога будет одинаковым. Если Р ≥ 60%Д (или Р 0,6Д), при объекте (Д – Р) налоговые изъятия составят (Д – 0,6Д) 15% = 6%, что равноценно налоговому изъятию 6% при объекте Д (это оценка в первом приближении, ибо не учитывает возможность дополнительного уменьшения налогового изъятия на величину обязательных взносов по пенсионному страхованию в соответствии с п. 3, ст. 346.21 НК РФ). Априори можно утверждать, что если у коммерческой организации расходы превышают 60% от величины доходов, то более выгоден объект налогообложения в виде Д – Р. Однако для принятия окончательного решения – "переходить" или "не переходить" – необходимо провести дополнительные расчеты. Сравнительный анализ общей величины налоговых изъятий, приведенных по строке 18 таблицы по итогам 9 месяцев 2009 г., показывает, что сумма налоговых платежей обеспечивается в случае применения доходов в качестве объекта налогообложения – 1281 тыс. руб. Следовательно, целесообразность перехода к упрощенной системе налогообложения очевидна. При этом выбор доходов в качестве объекта налогообложения наиболее предпочтителен, поскольку обеспечивает налоговую экономию по сравнению с другим объектом в размере 316,5 тыс. руб., что на 19,8% меньше. Показатели для сравнительного анализа и оценки целесообразности перехода организации на упрощенную систему налогообложения (9месяцев 2009 г., тыс. руб.) № п/п Показатель Общий режим налогообложения Упрощенная система с объектом налогообложения Д Д – Р 1 1а 1б Доходы от реализации товаров в том числе НДС (18%) выручка (нетто) без НДС 17 700 2700 15000 17 700 – – 17 700 – – 2 2а Материальные затраты, в том числе НДС (18%) 5900 900 5900 900 5900 900 3 Расходы на оплату труда 5000 5000 5000 4 4а ЕСН (26%) в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование (14%) 1300 700 700 700 700 700 5 Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний (4%)* 200 200 200 6 Амортизация 40 40 40 7 Транспортный налог 10 10 10 8 Земельный налог 40 40 40 9 Налог на имущество организаций 50 – – 10 Прочие расходы 160 160 160 11 11а 11б 11в Расходы на производство и реализацию товаров: для гр. 1 = (2 – 2а + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9 + 10) для гр. 2 – не рассчитываются для гр. 3 = (2 + 3 + 4а + 5 + 6 + 7 + 8 + 10) 11800 – – – – – 12050 12 НДС для вынесения в бюджет (1а-2а) 1800 - - 13 13а 13б 13в Объект налогообложения: налоговая база для гр. 1 = 1б – 11 объект для гр. 2 = стр. 1 объект для гр. 3 = (1 – 11в) 3200 17700 5650 14 Ставка налога , % 20 6 15 15 Сумма налогового изъятия (13 14) : 100 640 1062 847,5 16 Вычет из суммы налогового изъятия суммы уплаченных страховых взносов** – 531 – 17 Сумма налогового изъятия (для гр. 2 = 15 – 16) 640 531 847,5 18 18а 18б 18в Общая сумма налогового изъятия: для гр. 1 = (4 + 7 + 8 + 9 + 12 + 17) для гр. 2 = (4а + 7 + 8 + 17) для гр. 3 = (4а + 7 + 8 + 17) 3840 1281 1597,5 19 Минимальный налог (1% от суммы по стр. 1 только для сравнения с суммой налогового изъятия по гр. 3 стр. 17) – – 177 * Ставки зависят от класса рисков профессиональной деятельности (от 0,2 до 8,5%). ** Взносы по стр. 4а уменьшают сумму налогового изъятия (стр. 15) не более чем на 50% (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Варианты контрольной работы Вариант 1. Фамилии (от А до Е) "Хороший хозяин деньгам господин, а плохой – слуга". Верна ли с экономической точки зрения пословица и почему? а) Неверна. Были бы деньги, а кошелек найдется, потому что, если есть деньги, зачем думать, что с ними делать, тратить и все. б) Верна. Господин и холит, и лелеет, и приумножает богатство, а слуга только мусор из углов выгребает, да заплаты на колени ставит, там опоздал, тут не успел, тут не решил, там не управился, а надо деньгами управлять. Ответьте на вопрос Является ли источником финансовых ресурсов предприятия только прибыль или могут быть амортизация, средства от продажи ценных бумаг, кредит и займы, сдача имущества в аренду, пожертвования? Каковы их соотношения по удельному весу? Для анализа кредитоспособности организации необходимо вычислить норму прибыли на вложенный капитал по формуле , где П- сумма прибыли за отчетный период, SК- общая сумма пассива по балансу – прошлый год П= 9700 руб., отчетный год П= 10500 руб., прошлый год SК= 34840 руб., отчетный год SК= 34962 руб. По данным результатам сравните состояние доходности кредитозаемщика. Кредит выдается под простую ставку 80% годовых на 180 дней. Рассчитать сумму, полученную заемщиком и сумму процентных денег, если величина кредита составляет 40 тыс. руб. Справочно: ; S = сумма возврата долга, р = исходная сумма кредита, n = срок сделки, i = % ставка. Вексель выдан на сумму 100 тыс. руб. со сроком оплаты 21 июля. Владелец векселя учел его в банке 5 июля по учетной ставке 110%. Определить доход банка и сумму , полученную по векселю(K-365 дней). Справочно : ; Р = будущая сумма, S = наращенная сумма, n = срок i - % ставка, - дисконтный множитель = D = дисконт = S-P. Вариант 2. Фамилии от(Ж до Л) Ответьте на вопрос: всегда ли верно выражение, что новая технология производства – это только новые материалы, электроника, биотехнология или новое предпринимательское управление окажет больше воздействия на прогресс, нежели новые изобретения и почему? а) Всегда верно, так как никакое производство немыслимо без новых технологий. б) Неверно, так как набор новых технологий, новейшего оборудования при организации деятельности не смогут обойтись без использования основных принципов "маркетинга" как рыночной деятельности в области производства и рынка (спрос и возможность). Как на Ваш взгляд связаны между собой пять элементов финансового менеджмента: 1)финансовые методы, 2) рычаги, 3) правовое, 4) нормативное и 5) информационное обеспечения. Первое - они являются финансовым механизмом для хозяйствующего субъекта? Второе – тормозом в развитии? Третье – никак друг с другом не связаны? Для анализа кредитоспособности организации необходимо вычислить коэффициент ликвидности хозяйствующего субъекта: , где Д- денежные средства, Б – ценные бумаги и краткосрочные вложения, К – кредиты и заемные средства, З – кредиторская задолженность и прочие пассивы, Д – на начало года 948 тыс. руб. на конец 923 тыс. руб., Б – нет, К – 10 тыс. руб. и 15 тыс. руб. соответственно, З – 350 тыс. руб. и 337 тыс. руб. Полученный результат должен быть выше 1, сравните данные за период, сделайте вывод о ликвидности фирмы. При выпуске акций номиналом 100 тыс. руб. объявленная величина дивидендов равна 125% годовых, а их стоимость по оценкам будет ежегодно возрастать на 10% по отношению к номиналу. Определить ожидаемый доход от покупки по номиналу и последующей продажи через 5 лет десяти таких акций. Справочно : ; . А- курс акции, Д- дивиденты, К- требуемая норма прибыли. Определить простую ставку процентов, при которой первоначальный капитал в размере 24 тыс. руб. достигнет 30 тыс. руб. через 100 дней (К=365) Справочно: , S – сумма полученного капитала, Р – первоначальная сумма капитала, n – срок, i - % ставка. Вариант 3. Фамилии от (М до С) Ответьте на вопрос: какие основные направления увеличения прибыли фирмы наиболее эффективны и почему? а) Рост выпуска продукции? б) Повышение качества продукции? в) Снижение издержек производства? Первое - рост выпуска продукции, т.к. больше V, больше масса прибыли. Второе - лучше качество, выше цена, больше покупают. Третье - многофакторные варианты повышение эффективности производства и снижения издержек- экономия сырья , энергии, повышение производительности труда и т.д. Какие виды финансовых рисков (кредитный риск, процентный риск, риск упущенной выгоды) Вы считаете наиболее опасными для фирмы и почему? а) При кредитном риске возникает опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов. б) При процентном риске опасность потерь коммерческими банками в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам над ставками по предоставленным кредитам. в) При валютном риски –это валютные потери, связанные с изменением курса валюты при проведении внешнеэкономических валютных операций. г) риск упущенной выгоды – это риск наступления косвенного финансового ущерба, в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например страхования) или остановки деятельности. Пусть за кредит 20000 рублей, выданный на полгода, взимается плата 10000 рублей. Какова в этом случае полугодовая процентная ставка? а) 50%, б) 100%, в) 1%. 4.Найти текущую стоимость $100 (S), получаемых через год (t): а) при процентной ставке 12,5% (i), ; б) при учетной ставке 12,5% (d). Справочно: а) б) . 5.Какой выигрыш получит инвестор за два года от инвестирования 200 тыс. рублей (Р) по ставке 8% годовых, если вместо поквартального начисления процентов на эту сумму будут начислены непрерывные проценты? Справочно: , а) 368 рублей, б) 300 рублей, в) 500 рублей. Вариант № 4. Фамилии от (Т до Ч) Ответьте на вопрос: какой фактор наиболее важен при обеспечении финансовой устойчивости фирмы и почему? а) Люди, б) продукт, в) прибыль. Первое – люди, т.к. если на фирме нет надежной команды, то из остальных факторов мало что удается сделать. Второе – продукт, т.к. правильно выбрано направление в производстве, и дело налаживается. Третье – прибыль, т.к. при финансовом благосостоянии фирмы любая команда справится с поставленными задачами управления. Каковы функции финансового маркетинга? На ваш взгляд, что приносит успех фирме? а) Сбор информации; б) маркетинговые исследования; в) планирование деятельности по выпуску и реализации финансовых активов; г) реклама; д) реализация финансовых активов? Определить эффективность вложения капитала через показатель коэффициента оборачиваемости оборотных средств по следующей формуле: , К – коэффициент, Т – выручка от реализации продукции руб., О – средний остаток оборотных средств руб., Т – 58 тыс. руб. - прошлый год, 63 тыс. руб. - отчетный; О – 5,1 тыс. руб. - прошлый год, 5,2 тыс. руб. - отчетный. Как влияет на коэффициент рост объема выручки? а) Оставляет без изменения; б) уменьшает; в) ускоряет. Как влияет на коэффициент увеличение среднего остатка оборотных средств? а) Ускоряет оборачиваемость; б) оставляет без изменения; в) замедляет. Найти текущее значение долга, полная сумма которого через три года составит 700 тыс. руб. Проценты начисляются: а) по ставке 14% в конце каждого года; б) по ставке 2% ежеквартально; в) по ставке 12% годовых в конце каждого месяца; г) непрерывные по ставке 5%. Справочно: ; Р - текущее значение долга, S – наращенная сумма, i - % ставка, n – срок вложения. Для чего необходимы такие расчеты, чего достигает инвестор, получив эти значения? а) Получения выигрыша; б) заключение контракта; в) получения кредита. Пусть некоторая компания имеет привилегированные акции, по которым выплачиваются дивиденды по 100 руб. в год, если требуемый уровень дохода по этим акциям составляет 10% . Определите цену акции Справочно : ; Д – величина дивидендов, К – требуемая норма прибыли. Вариант № 5. Фамилии от (Ш до Я) Ответьте на вопрос: "Лучше предотвратить будущую ошибку, чем сожалеть о прошлом прегрешении". Верно ли выражение при оценке деятельности менеджера, который занимается управлением финансов и почему? а) Верно, т.к. лучше посчитать выгоду в начале, а потом начинать предпринимательство, чем впоследствии обанкротиться. б) Неверно, т.к. риск при любой предпринимательской деятельности имеет место, задача менеджера снизить его размер и выполнить поставленную перед ним задачу, выжить в конкуренции, выбрать тактику и наладить в будущем безубыточное производство. Какими приемами финансового менеджмента Вы будете пользоваться, если вы организовали новое дело и почему? а) Возьмете кредит в банке. б) Определите размер финансовых ресурсов. в) Узнаете условия вложений условия и депозитов для размещения свободных средств и т.д. Для чего необходимо значение коэффициента финансовой устойчивости? а) Для получения кредита; б) для инвестиций; в) для организации предпринимательской деятельности. Определите коэффициент устойчивости: Справочно: ; М – собственные средства; К – заемные; З – кредит задолженности и др. М – 34480 руб. – прошлый год, 34620 руб. - отчетный год; К – 10 тыс. руб. - прошлый год, 5,0 тыс. руб. - отчетный год; З – 350 тыс. руб. - прошлый год, 337 тыс. руб. - отчетный год. Сравните данные результаты и составьте заключение об устойчивости предприятия. Долг в размере 300 тыс. руб. должен быть выплачен через два года. Найти эквивалентные значения по ставке 25 % . а) В конце года – S1; б) через 5 лет – S5. Справочно: ; Р – сумма долга ; i - % ставка; n – срок. Пусть за кредит в 10 тыс. руб., выданный на 6 месяцев, взимается плата в размере 5 тыс. руб. Какова в этом случае полугодовая процентная ставка? а) 50%; б) 100%; в) 20% .

Похожие:

	Методические рекомендации по организации и сопровождению самостоятельной работы студентов 2012 г Методические рекомендации по организации и сопровождению самостоятельной работы студентов / составитель методист ук омгпу осипенко...		Налоги и налогообложение Методические указания по выполнению дипломных работ Методические рекомендации предназначены для студентов специальности «Налоги и налогообложение» при выполнении дипломной работы
	Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной самостоятельной... В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,...		Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной самостоятельной... В рекомендациях даются базовые требования по организации самостоятельной работы, технология организации, виды самостоятельной работы,...
	Методические рекомендации по организации и методическому обеспечению... Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования		«Вознесенский техникум пищевых производств» методические рекомендации... Развитие творческих способностей и мыслительной деятельности студентов при самостоятельной работе
	Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов... Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов: учебно-метод пособие/В. С. Ширманов, В. Н. Волков, Е....		Методические рекомендации по организации самостоятельной работы по.... Методические рекомендации по организации самостоятельной работы по. Мдк 02. 02 «Бухгалтерская технология проведения и оформления...
	Методические указания по выполнению контрольной работы Для самостоятельной... Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа...		Методические указания по выполнению контрольной работы Для самостоятельной... Для самостоятельной работы студентов 4 курса, обучающихся по направлению 080100. 62 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» (программа...