Основной целью преподавания дисциплины являются получение студентами теоретических и прикладных знаний в области налогов и налогообложения, нормативно-правовых
Скачать 201.96 Kb.
|
 Цели и задачи дисциплины Основной целью преподавания дисциплины являются получение студентами теоретических и прикладных знаний в области налогов и налогообложения, нормативно-правовых актов по вопросам исчисления и уплаты налогов. Основными задачами курса являются:
Изучение курса должно осуществляться в определенной последовательности, и предполагает в процессе освоения дисциплины знание таких предметов, как «Экономическая теория», «Финансы», «Финансы организаций», «Бухгалтерский учет», «Бюджетная система Российской Федерации». В результате изучения данного курса слушатель должен освоить следующие профессиональные компетенции: ОК-: способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем ОК-5: умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности; ОК-12: способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны; ПК-1: способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); ПК-7: умение оценивать соотношение планируемого результата и затрачиваемых ресурсов; ПК-9: способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет; ПК-13: способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий; ПК-14: способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы. В результате изучения данного курса студент должен: - знать: основы современной теории налогов и налогообложения, законо мерности развития налоговой системы России и основ ные направления ее налоговой политики, механизм исчисления и уплаты взимаемых в Российской Федерации налогов и сборов, порядок заполнения и представления налоговых деклараций, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового за конодательства. - уметь: использовать нормативные правовые документы в сфере налогообложения, самостоятельно осуществлять расчеты сумм налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, заполнить налоговую декларацию по отдельным видам налогов. - владеть: навыками самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению Место дисциплины в структуре образовательной программы Объем дисциплины Объем дисциплины составляет 108 ак.часа, в том числе: 36 часа – аудиторная работа (контактная работа с преподавателем), из них: -18 часов лекции -18 часов семинарские (практические) занятия; 72 часа – самостоятельная работа студентов. Формы контроля Оперативный контроль (ОК) – устный опрос, тестирование. Текущий контроль (ТК) – это посещение лекционных и семинарских занятий, активность в выступлении на семинарах, самостоятельное выполнение практической работы. Рубежный контроль (РК) – это выполнение контрольных нормативов, тестов, подготовка реферата или доклада. Итоговый контроль – это представление в письменном виде ответов на контрольные вопросы по дисциплине на зачете. Структура дисциплины (учебно-тематический план)
Примечания: 1. Практические занятия охватывают содержание предшествующих им тем 2. ОК – оперативный контроль Содержание дисциплины по темам Тема 1. Построение налоговой политики зарубежных стран Лекции - 2 часа. Практические занятия – 2 часа. Понятие налоговой политики, сущность, цели, задачи и принципы. Задачи налоговой политики: фискальная, экономическая или регулирующая и контролирующая. Методы и инструменты налоговой политики. Типы налоговой политики: высокий уровень налогообложения; низкое налоговое бремя: налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения. Две основные модели налоговой политики: либерально-ограниченная и социально-нагруженная. Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике (объединительных союзах). Основные этапы процесса гармонизации. Тема 2. Общая характеристика налогов систем зарубежных стран Лекции – 2 часа. Практические занятия – 2 часа. Уровень налогообложения в мировой экономике, сравнительный анализ. Показатели эффективности налоговой политики в развитых странах, эффективная налоговая нагрузка. Налоговые риски в современном бизнесе. Классификация налогов на прямые и косвенные, анализ соотношения прямых и косвенных налогов. Тема 3. Налоговое администрирование Лекции – 4 час. Практические занятия – 4 час. Теория налогового администрирования. Методическое обеспечение налогового администрирования, методы налогового администрирования: налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль. Порядок организации налоговых служб. Нормативно-правовая база в сфере налогового регулирования зарубежных стран. Общая характеристика организации налогового контроля в зарубежных странах. Виды налоговых проверок. Ответственность за налоговые правонарушения. Понятие обычного резидента и домицилия. Тема 4. Особенности налоговых систем Европейских государств: Великобритания, Германия, Франции Лекции – 4 час. Практические занятия – 4 час. Структура налоговой системы Великобритании. Общегосударственные налоги Великобритании: характеристика подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Импутационная система налогов. Местные налоги и их роль в формировании местного бюджета. Организация налогового контроля в Великобритании. Сравнительная характеристика налоговой системы Великобритании и налоговой системы России. Особенности налоговой системы Германии: классификация налогов, структура налоговой системы. Налоговые реформы Германии. Федеральные и совместные налоги Германии: налог на добавленную стоимость, подоходный налог и его разновидности - налог на заработную плату и налог на доходы с капитала. Характеристика земельных налогов Германии. Местные налоги: промысловый и поземельный налоги. Особо выделяется церковный налог (дополнительно к подоходному налогу). Роль налоговых поступлений в формировании доходной части бюджетов государства. Организация налогового контроля в Германию. Возможность применения опыта налогообложения Германии в России. Особенности налогообложения во Франции: структура налоговой системы. Отличительные особенности налогообложения: налоговый авуар; стимулирование роста вложений и науку; налогообложение доходов от перепродажи имущества. Косвенное налогообложение: характеристика налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин. Прямое налогообложение: особенности исчисления подоходного налога, подоходный налог с предприятий; налог на прибыль акционерных компаний: налоги на собственность. Местные налоги: структура местных налогов (основные и вспомогательные). Организация налогового контроля во Франции. Возможность применения опыта налогообложения Франции в России. Тема 5. Налоговые системы Северной Америки: США и Канада Лекции – 4 час. Практические занятия – 4 час. Общая характеристика налоговой системы США, уровни налоговой системы, главные элементы налоговой системы: ускоренная амортизация основных средств; масштабные льготы, касающиеся инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы: специальные налоговые скидки за использование альтернативных видов энергии в производственно-хозяйственной деятельности субъектов экономики; подоходный налог, за счет которого формируется более 40% доходов федерального бюджета и примерно такая же доля налоговых доходов штатов. Федеральные налоги: федеральный подоходный налог с населения; федеральный налог на прибыль корпораций; налоговые отчисления в фонды социального страхования; федеральный налог на наследования и дарения; федеральные акцизы; таможенные пошлины. Структура налоговой системы штатов: налог с продаж; подоходный налог с населения на уровне штата; налог на имущество; налоги на доходы корпораций; акцизы на уровне штата; налог на добытые полезные ископаемые; лицензионные сборы; отчисления на выплату пособий по безработице; некоторые штаты взимают налог на деловую активность. Налоги местного самоуправления: поимущественный налог на недвижимость и личную собственность; текущие платежи (водоснабжение канализация, сбор мусора). Организация налогового контроля в США. Особенности налогообложения в Канаде, структура налоговой системы ее тесная связь с действующей моделью бюджетного федерализма. Основные принципы построения канадской системы налогообложения. Федеральные налоги. Характеристика основных федеральных налогов (подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций). Провинциальное и местное налогообложение в Канаде, роль налогов в формировании доходов провинций. Модели взимания налогов на товары и услуги и модели налогообложения корпоративных доходов. Организация налогового контроля в Канаде. Тема 6. Налоговые системы стран Востока: Китай и Япония Лекции – 4 час. Практические занятия – 4 час. В Китае впервые в мире построена налоговая система, адаптированная к «рыночной экономике социализма». 25 видов налогов в зависимости от их природы и выполняемых функций объединены в следующие группы: налоги с оборота; налоги на прибыль (доходы); ресурсные платежи; целевые налоги и сборы; имущественные налоги; налоги с операций (действий); сельскохозяйственные налоги. Различают центральные и местные налоги. Вносятся различные усовершенствования, нацеленные на стандартизацию взаимоотношений центрального и местного бюджетов. Налогообложение юридических лиц. Налогообложение физических лиц. Тенденции развития налоговой системы. Основные тенденции: отмена НДС на оборудование, закупаемое фирмами для своих нужд; единый режим налогообложения корпоративным налогом. Проводится пересмотр законов с целью сократить растущую пропасть между богатыми и бедными. Специфика налогообложения сельхозпроизводителей в Китае. Организация налогового контроля. Налоговая система Японии обладает исключительной гибкостью и высокой адаптированностью, чутко реагируя на вес изменения в экономике и социальной сфере. Основа налоговой системы – государственные и местные налоги. 62% налоговых поступлений – это государственные налоги, 38% - местные налоги. Наблюдается тенденция к увеличению доли местных налогов. Формирование доходной части бюджета происходит не только за счет налоговых поступлений, но и за счет арендной платы, продажи государственной и муниципальной собственности. Особенности налоговой системы Японии: умеренный уровень налогового бремени; высокий уровень местных налогов; тенденции к увеличению косвенных налогов; высокая доля подоходных налогов; роль налоговые льготы в повышении эффективности экономики; централизованный сбор налогов. Структура налоговой системы Японии. Порядок прямого налогообложения. Порядок косвенного налогообложения. Организация налогового контроля в Японии. Учебно – методическое обеспечение самостоятельной работы студентов Самостоятельная работа предусматривает изучение рекомендуемой основной и дополнительной литературы, работу с нормативными и справочными материалами. Нормативный объем самостоятельной работы студентов для дисциплины (для дневной формы обучения) установлен в 72 часа. Для самостоятельной работы студентов предусмотрен раздаточный материал к практическим занятиям - методические рекомендации к производственным ситуациям. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации студентов Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение стран с развитой экономикой»представлен тестовыми заданиями. Балльно-рейтинговая система оценки учебной работы, знаний и компетенций студентов по дисциплине
Для допуска к зачету минимальное количество баллов, набранное за время изучения дисциплины – 45 баллов. Согласно приказу СЗИУ № 235 от 09.09.2013 г. «О применении балльно-рейтинговой системы оценки знаний студентов» п. 4.4 в институте устанавливается следующая примерная шкала соответствия между оценками, выставляемыми по многобалльной системе, и оценками по пятибалльной системе:
Список литературных источников Основная литература
Дополнительная литература
Электронные ресурсы
Методические рекомендации по изучению дисциплины Из-за достаточно небольшого количества лекционных занятий, значительная часть теоретической подготовки приходится на самостоятельное изучение. Перечень вопросов, по которым необходимо вести самостоятельную подготовку представляется преподавателем на лекциях или практических занятиях, в зависимости от их актуальности и значимости. Перечень информационных технологий Пакет Exel с приложениями (встроенные функции и надстройки «Пакет анализа», «Поиск решения»). Материально – техническая база Материально-техническое обеспечение учебного процесса изучения дисциплины «Экономика природопользования» должно соответствовать Требованиям к материально-техническому обеспечению учебного процесса по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» (п.7.20), утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ 13 января 2011г. № 19, а также учитывать появлением новых моделей технических средств обучения. Перечень материально-технического обеспечения дисциплины включает специализированную мебель, оргтехнику и технические средства обучения. Перечень специализированной мебели и оргтехники для оснащения учебных помещений по видам занятий приведен в таблице 1, перечень технических средств обучения - в таблице 2. Таблица 1 – Специализированная мебель и оргтехника
Таблица 2 – Технические средства обучения
Контрольные вопросы по дисциплине
Тестовые задания По теме 1:
А)регулирующую Б)регулирующую,фискальную,социальную,контролирующую В)социальную,контрольную
А) из двух Б) из трех В) из пяти
А) сокращение налогового бремени Б) установление единообразного порядка регулирования межгосударственных налоговых отношений В) ликвидация таможенных пошлин 4. По степени влияния на экономику соседних государств виды налогов можно разделить на: А)2 группы Б)3 группы В)4 группы 5. Сколько типов налоговых политиков различают на современном этапе: А)2 Б)4 В)3 По теме 2: 6.Под налоговой капитализацией понимается: А) снижение налогового бремени Б)проявление побочного, непрямого эффекта от снижения налогов 7. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия: А)идентичные Б)сравнимые В)отличающиеся 8. Налоговые риски: А)страхуются частично Б)страхуются В)не страхуются 9. По форме взимания различаются налоги: А) прямые и косвенные Б)линейные и нелинейные В)федеральные и региональные 10. Прямые налоги оказывают влияние: А) опосредовано, через механизм ценообразования Б) непосредственно В)не оказывают влияния на воспроизводственный процесс По теме 3: 11. Налоговое администрирование – это: А) совокупность организованно – правовых норм и методов управления налогообложением Б) корректировка, совершенствование налоговой системы В) установление налоговых льгот 12. Первое место в системе законодательства международного налогообложения занима.т: А) международные договоры Б) регламенты В) налоговые кодексы 13. Методами налогового администрирования являются: А)тестирование состояния налоговой системы Б)оптимизация налоговых ставок В) налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль 14. Главный правительственный орган, осуществляющий управление и регулирование налоговой системы Великобритании – это: А) Казначейство Б) Тайный совет В) правительственный департамент 15. Главный правительственный орган, осуществляющий управление и регулирование налоговой системы во Франции: А) Казначейство Б) Генеральная дирекция по налогам В) Налоговая служба Франции 16. Сколько уровней имеет налоговая служба Франции? А) один Б)два В)три 17. Создание службы внутренних доходов США относится к: А) 1862 году Б) 2952 году В) 1998 году По теме 4: 18. Сколько уровней имеет налоговая система Великобритании? А) два Б)три В)четыре 19. Какой налог в Великобритании относится к местным? А)подоходный Б)налог на имущество В)налог с наследства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Целью дисциплины является исследование теоретических и практических основ налогов и налогообложения: функционирования налоговой системы,... | | Целью дисциплины является исследование теоретических основ и механизма налогового регулирования внешнеэкономической деятельности... |
| Целью дисциплины является формирование системы теоретических знаний, практических навыков по налогообложению организаций и физических... | | Целью дисциплины является исследование теоретических основ и механизма налогового регулирования внешнеэкономической деятельности... |
 | Основной целью производственной практики является закрепление и углубление теоретических знаний в области юриспруденции, приобретение... | | Основной целью изучения дисциплины является овладение студентами совокупностью знаний в области теории и методологии геополитики... |
| Целью дисциплины является получение студентами системы знаний, связанных с целенаправленным воздействием на персонал предприятия... | | Целью изучения дисциплины является получение слушателями качественных теоретических знаний, развитие и закрепление практических умений... |
| Целью освоения дисциплины является получение студентами знаний и умений по подготовке и организации экскурсионных услуг | | Целью обучения является получение выпускником личностных, метапредметных и предметных результатов образования, позволяющего успешно... |